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索賠是指在建設(shè)工程合同履行過程中，合同一方對于并非自己的過錯，由對方責(zé)任造成的損失向?qū)Ψ教岢鼋?jīng)濟(jì)補(bǔ)償或工期補(bǔ)償?shù)囊?/span>求。索賠是雙向的，既包括施工單位向建設(shè)單位的索賠，也包括建設(shè)單位向施工單位的索賠（通常稱為反索賠）。在建設(shè)單位和施工單位的項目管理中，索賠與反索賠占有非常重要的地位，也是工程結(jié)算審計中不可忽視的環(huán)節(jié)。 
合同中明示的索賠是指承包人所提出的索賠要求，在該工程項目的合同文件中有文字依據(jù)，承包人可以據(jù)此提出索賠要求，并取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。合同中默示的索賠，即承包人的索賠要求，雖然在工程項目的合同條款中沒有專門的文字?jǐn)⑹觯梢愿鶕?jù)該合同的某些條款的含義，推論出承包人有索賠權(quán)。這種索賠要求，同樣有法律效力，有權(quán)得到相應(yīng)的補(bǔ)償。這種有補(bǔ)償含義的條款在合同管理工作中被稱為“默示條款”或“隱含條款”。默示條款，或者從明示條款所表述的設(shè)想愿望中引申出來，或者從合同雙方在法律上的合同關(guān)系引申出來，經(jīng)合同雙方協(xié)商一致，或被法律和法規(guī)所指明，都成為合同文件的有效條款。（1）工期索賠。由于非承包人責(zé)任而導(dǎo)致施工進(jìn)程延誤，要求批準(zhǔn)順延合同工期的索賠。工期索賠形式上是對權(quán)利的要求，以避免在原定合同竣工日不能完工時，被發(fā)包人追究拖期違約責(zé)任。一旦獲得批準(zhǔn)后，承包人不僅免除了承擔(dān)拖期違約賠償費(fèi)的風(fēng)險，而且可能得到工期提前的獎勵。（2）費(fèi)用索賠。當(dāng)施工的客觀條件改變導(dǎo)致承包人增加開支，承包人要求對超出計劃成本的開支給予補(bǔ)償，以挽回不應(yīng)由自己承擔(dān)的損失。（1）工程延誤索賠。因發(fā)包人未按合同要求提供施工條件，如未及時交付設(shè)計圖紙、施工現(xiàn)場、道路等，或因發(fā)包人指令工程暫?；虿豢煽沽κ录仍蛟斐晒て谕涎拥?，承包人對此提出索賠。（2）工程變更索賠。由于發(fā)包人或監(jiān)理工程師指令增加或減少工程量、增加附加工程、修改設(shè)計、變更工程順序等，造成工期延長和費(fèi)用增加，承包人對此提出索賠。（3）合同被迫終止的索賠。由于發(fā)包人或承包人違約以及不可抗力事件等原因造成合同非正常終止，無責(zé)任的受害方因其蒙受經(jīng)濟(jì)損失而向?qū)Ψ教岢鏊髻r。（4）趕工索賠。由于發(fā)包人或工程師指令承包人加快施工速度，縮短工期，引起承包人的人、財、物的額外開支而提出的索賠。（5）意外風(fēng)險和不可預(yù)見因素索賠。在工程實(shí)施過程中，因不可抗拒的自然災(zāi)害等特殊風(fēng)險或不能預(yù)見的不利施工條件或外界障礙，如地下水、地質(zhì)斷層、溶洞、地下障礙物等造成損失的，承包人提出的索賠。（6）其他索賠。如因貨幣貶值、匯率變化、物價、工資上漲、政策法令變化等原因引起的索賠。
索賠事件發(fā)生時，審計應(yīng)站在客觀公正的立場上，依合同為依據(jù)審查索賠要求的合理性、索賠價款的正確性。只有以合同為依據(jù)提出索賠時，才容易索賠成功。如承包方的合理索賠要求長時間得不到解決，積累下來可能會影響其資金周轉(zhuǎn)，從而影響工程進(jìn)度。此外，索賠初期可能只是普通的信件來往的單項索賠，拖到后期綜合索賠，將使索賠問題復(fù)雜化(如涉及利息、預(yù)期利潤補(bǔ)償、工程結(jié)算及責(zé)任的劃分、質(zhì)量的處理等)，大大增加處理索賠的難度。積累一切可能涉及索賠論證的資料。技術(shù)問題、進(jìn)度問題和其他重大問題的會議應(yīng)做好文字記錄，并要求各方簽認(rèn)，作為正式文檔資料。同時應(yīng)建立嚴(yán)密的工程日志，建立業(yè)務(wù)往來文件編號檔案等制度，做到處理索賠時以事實(shí)和數(shù)據(jù)為依據(jù)。（四）加強(qiáng)索賠的前瞻性，有效避免索賠事件的發(fā)生項目工程師和監(jiān)理工程師應(yīng)對可能引起的索賠的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，及時采取控制措施，盡量避免索賠事件的發(fā)生。審計工作人員在進(jìn)行工程索賠審計時應(yīng)牢牢把握施工單位的索賠要求成立必須同時具備的四個條件，具體如下：（一）根據(jù)合同約定，審查是否造成了實(shí)際的額外費(fèi)用或工期損失索賠審計工作的依據(jù)首要是建設(shè)工程合同。審計工作人員在進(jìn)行索賠審計時，首先應(yīng)反復(fù)閱讀建設(shè)工程合同，對合同有關(guān)工程內(nèi)容、范圍、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、雙方責(zé)任及價款調(diào)整等的約定，做到心中有數(shù)；其次，把索賠事件與合同有關(guān)條款約定對照，看是否已造成了實(shí)際的額外費(fèi)用或工期的損失；最后，進(jìn)行分析判斷，剔除那些沒有造成實(shí)際額外費(fèi)用或工期損失的索賠，保留那些確實(shí)已造成了額外費(fèi)用或工期損失的索賠進(jìn)行下一步判斷。比如，某道路工程路基土石方施工完畢后，由于設(shè)計變更道路改線，需重新進(jìn)行新線路路基的土石方施工，類似這種設(shè)計變更或增加工程內(nèi)容的情況，與合同相比較，明顯已造成了實(shí)際的額外費(fèi)用和工期增加，但索賠能否成立還要同時滿足后面三個條件的索賠才能成立。根據(jù)《合同法》及建設(shè)工程相關(guān)法律有關(guān)規(guī)定，因施工單位過失引起的費(fèi)用或工期的損失，應(yīng)當(dāng)由施工單位自己承擔(dān)。實(shí)施過程中由于施工單位的施工機(jī)械設(shè)備損壞、施工材料供應(yīng)不及時、施工質(zhì)量不合格返工等導(dǎo)致工期延誤或費(fèi)用增加進(jìn)行索賠的情況，這些索賠是不成立的。審計工作人員在索賠審計時應(yīng)詳細(xì)審查，凡是屬于施工單位過失引起費(fèi)用或工期損失的索賠，不予支持。（三）審查造成費(fèi)用增加和工期損失是否應(yīng)由施工單位承擔(dān)審查費(fèi)用增加或工期損失風(fēng)險責(zé)任劃分。風(fēng)險責(zé)任一般會在合同中約定，合同中未明確規(guī)定的，可參照國標(biāo)規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，按以下風(fēng)險責(zé)任劃分分類處理：此類風(fēng)險責(zé)任事件是指由施工單位自身原因造成費(fèi)用增加或工期損失的事件。其索賠條件不成立，延誤的工期不能順延，費(fèi)用增加不能補(bǔ)償。2、可原諒且應(yīng)補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用的風(fēng)險責(zé)任事件。此類風(fēng)險責(zé)任事件是指由建設(shè)單位原因（如設(shè)計變更、圖紙延期交付、不能按時提供場地等）和應(yīng)由建設(shè)單位承擔(dān)風(fēng)險的原因（如障礙物的因素、不利自然條件、物價上漲、材料漲價、國家有關(guān)法令法規(guī)及政策性調(diào)整等）造成費(fèi)用增加或工期損失的事件。其索賠條件成立，延誤的工期順延，增加的費(fèi)用補(bǔ)償。3、可原諒但不應(yīng)補(bǔ)償費(fèi)用的風(fēng)險責(zé)任事件。此類風(fēng)險責(zé)任事件是指由客觀事件（主要是指不可抗力、特大罕見暴雨）造成費(fèi)用增加或工期損失的事件。其索賠條件成立，延誤的工期順延，但增加的費(fèi)用或造成的損失不能補(bǔ)償（建設(shè)單位、施工單位各自承擔(dān)自己的損失）。索賠要成立除同時滿足前面三個條件是不夠的，還必須滿足本條規(guī)定的“施工單位在事件發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)提出了索賠的書面意向通知和索賠報告”，即索賠的程序、時限必須符合要求，其索賠才能真正合法有效。根據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的規(guī)定，承包人向建設(shè)單位的索賠應(yīng)在索賠事件發(fā)生后，持證明索賠事件發(fā)生的有效證據(jù)和依據(jù)正當(dāng)?shù)乃髻r理由，按合同約定的時間向建設(shè)單位遞交索賠通知。建設(shè)單位應(yīng)按合同約定的時間對承包人提出的索賠進(jìn)行答復(fù)和確認(rèn)。當(dāng)發(fā)、承包雙方在合同中對此通知未作具體約定時，按以下規(guī)定辦理：第一步：承包人應(yīng)在確認(rèn)引起索賠的事件發(fā)生后28天內(nèi)向建設(shè)單位發(fā)出索賠通知，否則，承包人無權(quán)獲得追加付款，竣工時間不得延長。第二步：承包人應(yīng)在現(xiàn)場或建設(shè)單位認(rèn)可的其他地點(diǎn)，保持證明索賠可能需要的記錄。建設(shè)單位收到承包人的索賠通知后，未承認(rèn)建設(shè)單位責(zé)任前，可檢查記錄保持情況，并可指示承包人保持進(jìn)一步的同期記錄。第三步：在承包人確認(rèn)引起索賠的事件后42天內(nèi)，承包人應(yīng)向建設(shè)單位遞交一份詳細(xì)的索賠報告，包括索賠的依據(jù)，要求追加付款的全部資料。如果引起索賠的事件具有連續(xù)影響，承包人應(yīng)按月遞交進(jìn)一步的中間索賠報告，說明累計索賠的金額。承包人應(yīng)在索賠事件產(chǎn)生的影響結(jié)束后28天內(nèi)，遞交一份最終索賠報告。第四步：建設(shè)單位在收到索賠報告后28天內(nèi)，應(yīng)做出回應(yīng)，表示批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)并附具體意見。還可以要求承包人提供進(jìn)一步的資料，但任要在上述期限內(nèi)對索賠做出回應(yīng)。第五步：建設(shè)單位在收到最終索賠報告后的28天內(nèi)，未向承包人答復(fù)的，視為該索賠報告已經(jīng)認(rèn)可。在實(shí)際工程中，很多索賠都不能按上面規(guī)定的程序、時限及時辦理，甚至有的索賠文件都是在竣工驗收后補(bǔ)簽的。針對此類索賠，審計應(yīng)判定施工單位喪失索賠權(quán)。——本文由內(nèi)審網(wǎng)受權(quán)摘選自行業(yè)最新力作《地產(chǎn)風(fēng)控管理》
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