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摘 要 在中小企業(yè)經(jīng)營管理中，由于受到市場環(huán)境復(fù)雜和競爭激烈的影響，在給中小企業(yè)帶來一定發(fā)展機(jī)遇的同時，也面臨著諸多問題和挑戰(zhàn)，這在一定程度上導(dǎo)致中小企業(yè)在財務(wù)管理工作上存在較大的風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時，既會使企業(yè)的經(jīng)營預(yù)期目標(biāo)無法按期完成，導(dǎo)致企業(yè)可能出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失，又影響了企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作，嚴(yán)重時還會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)倒閉的情況。 本文以中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理為主題，分析探討中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理在實際經(jīng)營管理中面臨的問題，導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理的因素，并針對中小企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險管理問題提出相應(yīng)的管理對策，以期能夠為中小企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理工作、促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供參考。 關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險管理；內(nèi)部控制 Abstract In the operation and management of small and medium-sized enterprises, affected by the complex market environment and fierce competition, they not only bring certain development opportunities to small and medium-sized enterprises, but also face many problems and challenges, which leads to large risks in financial management of small and medium-sized enterprises to a certain extent. When an enterprise has financial risks, it will not only make the expected business objectives of the enterprise unable to be completed on time, resulting in possible economic losses, but also affect the daily operation and management of the enterprise, and even lead to the bankruptcy of the enterprise in serious cases. Taking the financial risk management of small and medium-sized enterprises as the theme, this paper analyzes and discusses the problems faced by the financial risk management of small and medium-sized enterprises in the actual operation and management, the factors leading to the financial risk management of small and medium-sized enterprises, and puts forward corresponding management countermeasures for the financial risk management problems of small and medium-sized enterprises, in order to provide reference for small and medium-sized enterprises to strengthen financial risk management and promote the sustainable development of small and medium-sized enterprises. Key words: Small and medium-sized enterprises; Financial risks; Financial risk management; Internal controls 目 錄 摘要................................................................ Abstract............................................................ 1引言.............................................................. 4 1.1研究背景........................................................ 4 1.2研究意義........................................................ 4 1.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀.................................................. 5 1.3.1國外研究現(xiàn)狀.............................................. 5 1.3.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀.............................................. 5 1.4研究方法........................................................ 6 1.4.1文獻(xiàn)研究法................................................ 6 1.4.2歸納研究法................................................ 6 2相關(guān)理論基礎(chǔ)概述.................................................. 7 2.1概念界定........................................................ 7 2.1.1中小企業(yè).................................................. 7 2.1.2財務(wù)風(fēng)險管理.............................................. 7 2.2理論基礎(chǔ)........................................................ 7 2.2.1內(nèi)部控制理論.............................................. 7 2.2.2風(fēng)險管理理論.............................................. 8 2.3財務(wù)風(fēng)險的類別.................................................. 8 2.3.1籌資風(fēng)險.................................................. 8 2.3.2投資風(fēng)險.................................................. 8 2.3.3經(jīng)營風(fēng)險.................................................. 9 2.3.4收益分配風(fēng)險.............................................. 9 3中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題................................ 9 3.1企業(yè)對外融資存在困難............................................ 9 3.2財務(wù)風(fēng)險意識存在偏差............................................ 9 3.3企業(yè)資金結(jié)構(gòu)存在不合理......................................... 10 3.4缺乏完善的內(nèi)部控制管理體系..................................... 10 4完善中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對策................................... 10 4.1積極提升自身財務(wù)融資能力....................................... 10 4.2完善內(nèi)部控制管理體系........................................... 11 4.2.1完善企業(yè)內(nèi)部控制管理體系................................. 11 4.2.2完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督體系................................. 11 4.3強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理工作........................................... 12 4.3.1強(qiáng)化全體員工的財務(wù)風(fēng)險管理意識........................... 12 4.3.2強(qiáng)化財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)知識........................... 12 4.4強(qiáng)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的科學(xué)合理性............................... 12 5結(jié)論............................................................. 13 參考文獻(xiàn).......................................................... 14 中小企業(yè)財務(wù)財務(wù)風(fēng)險管理及對策 1引言 1.1研究背景 在不斷發(fā)展的信息時代和經(jīng)濟(jì)社會背景下，我國經(jīng)濟(jì)也得到了大幅度的增長，這其中與企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展密切相關(guān)。而中小企業(yè)因其數(shù)量眾多且分布較廣，在企業(yè)中占據(jù)重要的作用。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)可知，在企業(yè)總資產(chǎn)中中小企業(yè)的資產(chǎn)占比49.5%，安排員工就業(yè)的比例為70.3%，為社會創(chuàng)造的銷售額達(dá)到58.2%，在繳稅納稅方面占據(jù)了44.6%的比例。從中可以看出，中小企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、安排就業(yè)、合理配置資源等方面都起到積極的促進(jìn)作用。 但是由于中小企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)效益起伏較大，對外融資存在較大的困難，因此導(dǎo)致中小企業(yè)在流動資金周轉(zhuǎn)、資源分配上存在困難。再加上部分中小企業(yè)受到傳統(tǒng)管理理念的制約，在實際運營管理中采取的模式較為死板，無法滿足社會和市場的發(fā)展需求，導(dǎo)致中小企業(yè)在財務(wù)管理上存在一定的風(fēng)險問題。中小企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，則需要企業(yè)管理者正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，不斷提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險識別與管理能力。因此本文在此基礎(chǔ)上，針對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題，分析導(dǎo)致其問題的因素，提出相應(yīng)的管理對策。 1.2研究意義 中小企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)上與大企業(yè)相比，較為簡單，在經(jīng)營管理上產(chǎn)品質(zhì)量存在參差不齊、產(chǎn)能較低的特點。因此在日趨復(fù)雜的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，中小企業(yè)無法承擔(dān)較高的風(fēng)險承擔(dān)能力，風(fēng)險危機(jī)一旦出現(xiàn)，就會使中小企業(yè)出現(xiàn)資本崩潰、破產(chǎn)的現(xiàn)象。因此本文通過梳理歸納中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容，分析中小企業(yè)在日常經(jīng)營管理中存在的主要問題，從中提出有助于解決財務(wù)風(fēng)險管理問題的對策，為企業(yè)的正常經(jīng)營管理、人員的良好溝通合作提供必要的條件。本文的研究目的重點在于通過分析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的風(fēng)險問題，從中找出存在風(fēng)險的共性問題，以為其他中小企業(yè)今后的財務(wù)風(fēng)險管理和預(yù)防提供參考和幫助。 1.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1.3.1國外研究現(xiàn)狀 1916年法國管理專家亨利·法約爾在其著作《工業(yè)管理與一般管理》書中，將風(fēng)險管理思想第一次融入到企業(yè)經(jīng)營管理中，卻沒有全面完好關(guān)于風(fēng)險管理的框架和內(nèi)容。直到20世紀(jì)30年代美國爆發(fā)金融危機(jī)后，出現(xiàn)大量工廠崩潰、關(guān)閉的情況，致使經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重衰敗，大多數(shù)學(xué)者便開始深入研究分析財務(wù)風(fēng)險方面的內(nèi)容，使財務(wù)風(fēng)險逐步成為一門具有系統(tǒng)、依據(jù)的科學(xué)。 1921年美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家奈特在其出版的《風(fēng)險、不確定性和利潤》一書中，分別概括了風(fēng)險和不確定性兩個概念的定義，其認(rèn)為若是某些經(jīng)濟(jì)行為的隨機(jī)性可以通過具體概率數(shù)值表現(xiàn)出來，則說明這樣的經(jīng)濟(jì)行為是存在風(fēng)險的。但是若是某些經(jīng)濟(jì)行為無法用具體概率數(shù)值表現(xiàn)出來，則說明該情況具有不確定性。 1964年美國明尼蘇達(dá)大學(xué)兩位教授C.A. Willianms Jr.、RM. Heins詳細(xì)定義了風(fēng)險管理的概念，對企業(yè)風(fēng)險管理的五大組成部分進(jìn)行了清晰的定義：確定了企業(yè)風(fēng)險、評價企業(yè)風(fēng)險和不確定性、控制的風(fēng)險、融資的風(fēng)險和企業(yè)風(fēng)險管理信息。在他們看來，風(fēng)險是客觀存在的，每個人能夠承擔(dān)的風(fēng)險程度都是一樣的，但是風(fēng)險出現(xiàn)的不確定性則是因為人們各自的主觀想法。這是因為不同人對同一種風(fēng)險的理解是不一樣的，而開展風(fēng)險管理工作，則是對風(fēng)險進(jìn)行測量和控制，盡可能的用最低的成本使風(fēng)險得到最大化的降低，以確保因風(fēng)險導(dǎo)致的損失最低化。 隨著研究的不斷推進(jìn)，國外的經(jīng)濟(jì)學(xué)者對財務(wù)風(fēng)險理論加大了研究力度，他們認(rèn)為出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題是因為企業(yè)的舉債使通股效益出現(xiàn)波動，最后致使企業(yè)出現(xiàn)倒閉的風(fēng)險。而國外知名學(xué)者也認(rèn)為，即便導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的因素是多方面的，但是最重要的因素始終還是企業(yè)的過度舉債。 1.3.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 國內(nèi)研究財務(wù)風(fēng)險是從80年代末期開始，剛開始研究時是以國外研究成果作為借鑒和參考的。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)得到快速不斷的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)營環(huán)境逐步復(fù)雜化，我國學(xué)者便對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行深入積極地研究。 1987年清華大學(xué)教授郭仲偉在借鑒國外財務(wù)風(fēng)險研究理論的基礎(chǔ)上，在其出版的《風(fēng)險決策與分析》書中，利用定量和定性相結(jié)合的方式，深入分析了財務(wù)風(fēng)險，并提出了相應(yīng)的對策[1]。 1989年劉恩祿、湯骨良在其發(fā)表的論文《論財務(wù)風(fēng)險管理》中，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了定義，并概述了財務(wù)風(fēng)險的特點。在文中還對財務(wù)風(fēng)險管理的步驟、方法進(jìn)行了詳細(xì)的介紹。在該文中對財務(wù)風(fēng)險的定義是：企業(yè)在日常經(jīng)營管理中，因為受到各種無法在預(yù)期中想到和控制的因素影響，使企業(yè)的實際收益和預(yù)期收益存在較大的差別，導(dǎo)致企業(yè)可能出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失的情況[2]。 2004年財政部企業(yè)司在《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理》書中科學(xué)定義了財務(wù)風(fēng)險，并對其進(jìn)行歸類，結(jié)合不同分類的財務(wù)風(fēng)險提出相對應(yīng)的管理措施。該書的出版，有助于指導(dǎo)我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理和防范[3]。 近年來隨著我國中小企業(yè)的數(shù)量逐漸增多，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要的作用，隨之與中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的研究力度也在不斷加大和完善。2010年盛桂花提出了致使中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的幾個因素，包括：宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性、淡薄的財務(wù)風(fēng)險意識、不合理的財務(wù)決策、不合理的資金結(jié)構(gòu)。由于企業(yè)負(fù)債比率太高，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中未能有充足的資金進(jìn)行債務(wù)償還，使企業(yè)面臨破產(chǎn)的問題。 綜上所述，現(xiàn)階段針對財務(wù)風(fēng)險的研究，國外學(xué)者對其研究較早，在理論發(fā)展上具有豐富性和扎實的基礎(chǔ)，特別是在案例方面也有豐富的研究經(jīng)驗，對我國財務(wù)風(fēng)險開展研究具有重要的影響。由于我國在財務(wù)風(fēng)險研究時間上較晚，在案例上的研究數(shù)量也比較少，再加上研究案例過程中缺乏完善的數(shù)據(jù)采集，導(dǎo)致我國財務(wù)風(fēng)險理論存在片面性。因此本文將國內(nèi)外學(xué)者的研究結(jié)果，結(jié)合我國中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險特點，對中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作進(jìn)行深入分析研究，以期能夠為今后中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理實證研究提供相應(yīng)的參考與借鑒。 1.4研究方法 1.4.1文獻(xiàn)研究法 本文通過查找翻閱與企業(yè)財務(wù)管理、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理理論相關(guān)的書籍、期刊和論文，閱讀中國知網(wǎng)等數(shù)據(jù)庫的文章，對有關(guān)文獻(xiàn)資料進(jìn)行收集、篩選和歸類，確定了研究內(nèi)容和研究方法。 1.4.2歸納研究法 本文通過搜集我國多家中小企業(yè)在實際經(jīng)營管理過程中的案例，并對其進(jìn)行對比研究，深入分析中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，從中提出財務(wù)管理中存在的共同風(fēng)險問題，并針對問題提出相對應(yīng)的解決策略。 2相關(guān)理論基礎(chǔ)概述 2.1概念界定 2.1.1中小企業(yè) 從嚴(yán)格上來說，中小企業(yè)相對于大企業(yè)的概念，其主要是規(guī)模較小或是長期處在成長期的企業(yè)。根據(jù)國內(nèi)對企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，中小企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)各不相同：工業(yè)型的中小企業(yè)，是指銷售額的范圍是在三億元內(nèi)，或是職工人數(shù)不超過二千人，或是資產(chǎn)總額在四億元以下；建筑的中小企業(yè)，銷售額和資產(chǎn)總額與工業(yè)型中小企業(yè)相同，但是職工人數(shù)是在三千人以內(nèi)；而對于零售業(yè)類型的中小企業(yè)來說，其銷售額是在一億五千萬元以內(nèi)，職工人數(shù)少于五百人[4]?？偟膩碚f，關(guān)于中小企業(yè)的界定是根據(jù)不同行業(yè)來確定的，并不是絕對的標(biāo)準(zhǔn)。 2.1.2財務(wù)風(fēng)險管理 財務(wù)風(fēng)險管理作為風(fēng)險管理方面重要的組成內(nèi)容，其始終貫穿在企業(yè)的整個財務(wù)活動過程中的，主要流程包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營活動風(fēng)險、收益分配風(fēng)險等。對于財務(wù)風(fēng)險管理來說，其是屬于一個動態(tài)管理的過程，因為受到企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不斷變化和復(fù)雜等因素的影響，因此企業(yè)需要結(jié)合實際情況不斷修正完善應(yīng)對風(fēng)險的有關(guān)對策，以確保企業(yè)能夠更好的應(yīng)對變化多端的環(huán)境。一般情況下，財務(wù)風(fēng)險管理的組成部分主要是識別風(fēng)險、風(fēng)險度量、控制風(fēng)險等內(nèi)容，而實行財務(wù)風(fēng)險管理的最終目標(biāo)是使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險得到盡可能地降低，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險起到更好的防范作用。 2.2理論基礎(chǔ) 2.2.1內(nèi)部控制理論 自2008年開始，我國先后頒布了一系列與財務(wù)風(fēng)險有關(guān)的規(guī)范，主要包括《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》等。相關(guān)規(guī)范的頒布，有助于我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的規(guī)范化。結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的內(nèi)容，可知其對企業(yè)內(nèi)部控制的定義是：“內(nèi)部控制是經(jīng)過企業(yè)董事會、監(jiān)事會、中層管理以及企業(yè)內(nèi)部所有員工一同實行的工作，重點在于完成控制目標(biāo)的過程”[5]。 通常情況下，內(nèi)部控制是指企業(yè)控制環(huán)境、監(jiān)督、控制活動、風(fēng)險評估及信息與溝通五個主要部分。企業(yè)控制環(huán)境是企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的根本，由治理結(jié)構(gòu)、部門設(shè)定、權(quán)利責(zé)任分配、內(nèi)部審計、企業(yè)文化、企業(yè)形象、人力資源管理等內(nèi)容組成。監(jiān)督是指企業(yè)對內(nèi)部控制由建立到實行過程的情況所開展的監(jiān)督檢查工作，對內(nèi)部控制實行的有效性進(jìn)行客觀的評價，從中找出內(nèi)部控制存在的問題，從而及時采取相應(yīng)的對策進(jìn)行改正完善。 對于企業(yè)來說，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是企業(yè)開展管理的重要內(nèi)容，兩者缺一不可，因此企業(yè)在開展內(nèi)部控制管理的時候，要明確和意識到內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，以采取相應(yīng)的加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理多冊，為有效促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。 2.2.2風(fēng)險管理理論 風(fēng)險管理理論是指在分析風(fēng)險規(guī)律性的基礎(chǔ)上，對存在的問題采取相應(yīng)的解決策略，重點在于識別、整理、判斷和解決風(fēng)險的過程，其目的是為了降低企業(yè)因為出現(xiàn)決策失誤而引起的風(fēng)險和消極影響。由于中小企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，受到較多的不確定因素影響，包括內(nèi)外部環(huán)境、管理方式、管理內(nèi)容等。風(fēng)險管理的流程包括識別、分析、衡量與控制，這是企業(yè)在面臨不確定因素時采取的風(fēng)險管理工作[6]。而企業(yè)定期開展風(fēng)險管理有助于企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的作用，盡量避免因各種不利因素而使企業(yè)遭受到損失，確保企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)目標(biāo)得到更好地實現(xiàn)。 2.3財務(wù)風(fēng)險的類別 2.3.1籌資風(fēng)險 籌資風(fēng)險是在企業(yè)資金債務(wù)無法按期償還的時候產(chǎn)生的。對于企業(yè)來說，在日常經(jīng)營管理活動中，籌資活動通常會以企業(yè)股東直接投入資金為主，以從企業(yè)外部籌資資金為輔。而在從外部籌資資金的過程中，可以通過運用債務(wù)工具來完成，但是企業(yè)若是無法在規(guī)定的時間按時償還本金和利息，則有可能產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。 2.3.2投資風(fēng)險 投資風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營管理中進(jìn)行的各種業(yè)務(wù)項目的投資活動，但是在此投資活動中，企業(yè)所投資的項目收獲的經(jīng)濟(jì)效益回報可能會與預(yù)期收益存在出入。若是項目投資收益到期時比起預(yù)期收益差距較大，無法回收資金，則會容易產(chǎn)生投資風(fēng)險。該風(fēng)險從企業(yè)投資項目開始共同存在，難以評估其導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險[7]。 2.3.3經(jīng)營風(fēng)險 經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中可能出現(xiàn)的所有風(fēng)險。具體內(nèi)容包括供給環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等可能存在的風(fēng)險。主要表現(xiàn)在原材料的供給存在不足、供應(yīng)商提高原材料的價格等，導(dǎo)致中小企業(yè)的付款方式和時間需要隨之更改。而在產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，可能會出現(xiàn)的風(fēng)險是信息的公開、人員調(diào)動和生產(chǎn)技術(shù)更新等導(dǎo)致產(chǎn)品產(chǎn)生流程出現(xiàn)變化。而在產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，則可能因為市場的不確定因素，如市場行情、同行業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量、消費者的喜好等，導(dǎo)致產(chǎn)生銷售出現(xiàn)一定的風(fēng)險。 2.3.4收益分配風(fēng)險 企業(yè)在經(jīng)營管理過程中所獲得的利潤去向有兩種，一是留存收益，一是分配股利。若是股利支付率需要提高的話，則會使企業(yè)的留存利益降低，導(dǎo)致企業(yè)籌資風(fēng)險的提高，從而致使企業(yè)償還債務(wù)能力的降低。但是若是企業(yè)留存收益積累的過多，會影響股東對企業(yè)的信心，甚至?xí)构蓶|產(chǎn)生不滿心理[8]，從而制約公司今后的可持續(xù)發(fā)展。 3中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題 3.1企業(yè)對外融資存在困難 近年來由于企業(yè)注冊門檻的降低，導(dǎo)致不少中小企業(yè)的注冊，掀起了一股注冊熱潮。而中小企業(yè)如春筍般拔地而起，也使其財務(wù)管理工作逐漸出現(xiàn)風(fēng)險問題。中小企業(yè)所需的注冊資金較少，所聘用的財務(wù)人員素質(zhì)較低，缺乏專業(yè)的財務(wù)知識，再加上企業(yè)獲取的信息未能得到及時更新，影響了中小企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)。由于中小企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)未能達(dá)到銀行貸款的要求，因此未能向銀行進(jìn)行融資貸款。而中小企業(yè)又因為其經(jīng)濟(jì)規(guī)模較小，未能達(dá)到股票、債券等其他融資方式的要求[9]，影響了中小企業(yè)的良性發(fā)展，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的對外融資工作。 3.2財務(wù)風(fēng)險意識存在偏差 現(xiàn)階段大多數(shù)的中小企業(yè)在日常經(jīng)營管理中，企業(yè)管理者和企業(yè)員工對資金管理和財務(wù)風(fēng)險方面意識不足。這是因為大部分中小企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險方面存在意識上的偏差，認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險管理與自身關(guān)系不大，或是受到意識松懈、認(rèn)知片面的認(rèn)知偏差影響，導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理上所采取的方式無法滿足社會和市場的發(fā)展需求，致使中小企業(yè)的資金管理工作只停留在表面，未能落實到實際財務(wù)管理工作中，從而影響了企業(yè)的正常經(jīng)營管理工作。 3.3企業(yè)資金結(jié)構(gòu)存在不合理 目前中小企業(yè)受到規(guī)模小、資金少等因素的影響，要想能夠正常開展經(jīng)營管理工作，則需要對外進(jìn)行融資。但是由于中小企業(yè)的規(guī)模較小致使其產(chǎn)品質(zhì)量受到制約，影響了企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力，再加上中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益不夠穩(wěn)定，未能達(dá)到滿足正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的貸款要求，因此迫于自身發(fā)展和資金所需來維持企業(yè)自身的日常經(jīng)營管理，不得已向利息較高的民間借貸借款，致使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債相對較高，加大了企業(yè)面臨的財務(wù)管理風(fēng)險。另外，由于中小企業(yè)在經(jīng)營管理上的權(quán)利過于集中，大多數(shù)中小企業(yè)的投資和經(jīng)營都是同一個人，因此在制定企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度時均以個人意愿為主[10]，致使規(guī)章制度缺乏客觀性，而不明確的人員職責(zé)，導(dǎo)致財務(wù)管理工作和財務(wù)信息存在失真的情況，致使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)未能符合企業(yè)的發(fā)展需求。 3.4缺乏完善的內(nèi)部控制管理體系 現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)過于看重經(jīng)濟(jì)效益，而忽視了內(nèi)部控制管理工作，尤其是對于中小企業(yè)來說，由于其規(guī)模較小，對不同時期存在的經(jīng)營管理風(fēng)險未能充分認(rèn)識，導(dǎo)致在實際經(jīng)營管理工作忽視了潛在的風(fēng)險，因此未能及時完善內(nèi)部控制管理體系，致使在實際工作中出現(xiàn)消耗大量資源的情況。再加上管理結(jié)構(gòu)存在不合理性，致使經(jīng)營管理成本得到大幅度的增長，潛在的風(fēng)險也跟著慢慢增長，影響了企業(yè)自身在市場中的核心競爭力。企業(yè)因缺乏完善的內(nèi)部控制管理體系，導(dǎo)致內(nèi)部信息和內(nèi)部合作存在滯后性，未能及時更新信息資源，而企業(yè)員工未能全面清楚的理解自身的工作職責(zé)，導(dǎo)致在實際工作中的效率和積極性受到影響，從而制約了企業(yè)經(jīng)營管理工作和財務(wù)風(fēng)險管理工作的正常開展。 4完善中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對策 4.1積極提升自身財務(wù)融資能力 中小企業(yè)要想有效提高自身的財務(wù)資金管理能力，則需要不斷結(jié)合自身的實際情況積極提升自身的財務(wù)融資能力。首先，企業(yè)需要不斷更新改造技術(shù)，在此過程中，可以通過融資租賃的方式，使其資金壓力在短期內(nèi)得到有效降低。因為融資租賃的特點包括了租賃時間長、還款方式靈活，能夠避免中小企業(yè)因為資金鏈出現(xiàn)短缺或斷裂時發(fā)生的風(fēng)險。其次，中小企業(yè)必須重視企業(yè)形象、企業(yè)信譽的積累，確保企業(yè)自身具有完整的財務(wù)信息，并使財務(wù)信息具有公開透明性，為自身取得良好的經(jīng)營信譽。再次，在金融創(chuàng)新的大環(huán)境中，企業(yè)還可以采取供應(yīng)鏈融資的方式，在采購原材料時具有議定價格的能力，使采購成本得到有效降低，以此提高企業(yè)的收益和利潤，使企業(yè)資本得到更好地積累[11]。最后，中小企業(yè)還可以通過充分利用原材料或是產(chǎn)品的成品作為周轉(zhuǎn)物，以倉單質(zhì)押的方式以提高中小企業(yè)的授信額度，使中小企業(yè)的存貨充分發(fā)揮其資金效能。 4.2完善內(nèi)部控制管理體系 4.2.1完善企業(yè)內(nèi)部控制管理體系 企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的完善，有助于財務(wù)風(fēng)險管理工作得到更好的防范。第一，制定嚴(yán)格的控制管理體系，對財務(wù)人員的工作行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定和規(guī)范，明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款工作的管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對，降低因無法及時回收資金而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。第二，健全財務(wù)獎懲制度，在明確財務(wù)人員工作職責(zé)的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的獎懲制度，對工作積極的財務(wù)人員給予相應(yīng)的獎勵，而對于在實際工作中出現(xiàn)問題的要根據(jù)具體情況加以懲罰[12]，以此有效促進(jìn)財務(wù)人員的工作效率，激勵財務(wù)人員積極地投入到企業(yè)財務(wù)管理工作中，為公司財務(wù)風(fēng)險的防范提供有效防范。 4.2.2完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督體系 中小企業(yè)在開展日常經(jīng)營管理過程中，加大完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督體系可以從事前、事中、事后三個時間點進(jìn)行控制。事前控制是指企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)新產(chǎn)品時，對其可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行合理的預(yù)測，通過制定科學(xué)合理的管理辦法，為降低財務(wù)風(fēng)險提供基本保障，并在此基礎(chǔ)上保證財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后可以及時有應(yīng)對措施。事中控制是指中小企業(yè)在其日常經(jīng)營管理工作中，通過應(yīng)用定量分析、定性分析兩種方法相結(jié)合的方式，對自身的財務(wù)風(fēng)險情況進(jìn)行實施計算與監(jiān)控，當(dāng)經(jīng)營中可能出現(xiàn)風(fēng)險偏差時能夠第一時間采取控制措施，盡可能地降低因財務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失。事后控制是指對于已經(jīng)發(fā)生了財務(wù)風(fēng)險的企業(yè)，要不斷總結(jié)分析相關(guān)的經(jīng)驗教訓(xùn)，在建立專門風(fēng)險檔案的基礎(chǔ)上進(jìn)行總結(jié)，降低再次發(fā)生同樣風(fēng)險的幾率。而對于已經(jīng)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)，應(yīng)該及時做好處理工作，對企業(yè)資本進(jìn)行定期清查，減少因資產(chǎn)閑置而導(dǎo)致機(jī)會成本提高的幾率，使閑置資產(chǎn)得到及時更新改造，以提高其使用率。 4.3強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理工作 4.3.1強(qiáng)化全體員工的財務(wù)風(fēng)險管理意識 對于企業(yè)來說，首先需要管理層對財務(wù)風(fēng)險管理有正確全面的認(rèn)識，從董事長、總經(jīng)理到各部門經(jīng)理、主管，都需要充分認(rèn)識到企業(yè)在市場競爭中所處的位置、企業(yè)具有的核心競爭力等，并從自身出發(fā)明確自身在企業(yè)中的位置、自身的競爭力、自己的管理優(yōu)劣勢等，確保自己在實際管理工作中的優(yōu)勢。同時還需要對企業(yè)財務(wù)管理中各項目、各活動的賬務(wù)和回款等方面有一定的了解。其次，企業(yè)管理層要重視企業(yè)全體員工財務(wù)風(fēng)險管理意識的培養(yǎng)，要清楚地意識到財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)的每一位員工息息相關(guān)，與每一天的工作內(nèi)容都密不可分，從企業(yè)資金、資金安全、資金成本等方面進(jìn)行有效管理，到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都離不開每一位員工的努力，因此重視企業(yè)全體員工財務(wù)風(fēng)險管理工作的教育、樹立正確的意識是工作的重點。 4.3.2強(qiáng)化財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)知識 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作離不開財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，因此企業(yè)需要強(qiáng)化財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)知識，重視財務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，定期或不定期的組織財務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)知識的培訓(xùn)，運用各種激勵政策鼓勵財務(wù)管理人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和深造，在日常經(jīng)營管理中不斷發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理人員的潛能和閃光點，使其財務(wù)管理能力得到進(jìn)一步提高。同時，企業(yè)還需要通過招聘會、人才引薦等方式[13]，引進(jìn)具備高素質(zhì)的綜合性財務(wù)人才，從而進(jìn)一步提高企業(yè)財務(wù)管理部門的整體水平。另外，企業(yè)在制定激勵政策時，可以根據(jù)企業(yè)自身實際情況健全完善相應(yīng)的薪酬制度，對財務(wù)人員的工作水平進(jìn)行定期考核，再結(jié)合平時的工作情況，為表現(xiàn)積極、能力強(qiáng)的財務(wù)人員提供相應(yīng)的職業(yè)晉升通道，讓財務(wù)人員在優(yōu)勝劣汰氛圍中自覺提升自身的專業(yè)素養(yǎng)和能力。 4.4強(qiáng)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的科學(xué)合理性 企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的科學(xué)合理性有助于企業(yè)在進(jìn)行項目投資、日常經(jīng)營管理工作的順利開展，一方面需要強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)報表的規(guī)范性，確保財務(wù)報表的內(nèi)容滿足連續(xù)性和合規(guī)性的要求，同時還需要與企業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷相融合。另一方面，企業(yè)管理層和財務(wù)管理人員需要清楚了解企業(yè)所在領(lǐng)域、行業(yè)的市場形式及利率，提前做好財務(wù)管理防范風(fēng)險工作。另外，還要重視融資業(yè)務(wù)工作的開展，尤其是企業(yè)在制定自身發(fā)展規(guī)劃時，務(wù)必要對企業(yè)可抵押物資的具體情況、所需資金的使用時間、能夠承擔(dān)的利率等進(jìn)行客觀上的分析，以此為企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃提供科學(xué)合理的決策，以提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的防范效果。 5結(jié)論 綜上所述，通過對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題進(jìn)行系統(tǒng)研究和分析后，可以得知：隨著改革開放的不斷深化，中小企業(yè)得到了快速發(fā)展，其競爭能力和實力也隨之不斷增強(qiáng)，已經(jīng)逐步成為國民經(jīng)濟(jì)中重要的組成部分。但是不可否認(rèn)的是，大多數(shù)中小企業(yè)在日常經(jīng)營管理中存在一定的隱患，而財務(wù)風(fēng)險管理就是其中一個需要重點關(guān)注的內(nèi)容。但是在實際經(jīng)營管理中卻忽視了財務(wù)風(fēng)險管理方面的工作，因此本文從中小企業(yè)的含義、財務(wù)風(fēng)險管理定義等方面入手，先提出現(xiàn)階段中小企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中存在的主要問題，并針對存在的財務(wù)風(fēng)險管理問題提出針對性的應(yīng)對對策。 但是現(xiàn)階段我國在中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理方面的研究還存在一定的不足，因此該主題還存在很大的研究空間。本人因為能力有限，在對財務(wù)風(fēng)險理論研究方面還不夠深入，提出的解決對策也需要進(jìn)一步完善。對于中小企業(yè)來說，健全完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系有助于中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，有助于企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)具有深遠(yuǎn)的意義。因此不管是在學(xué)術(shù)上的理論研究還是實務(wù)上的研究，都具有巨大的研究價值，也有很多可挖掘的內(nèi)容。 [1]郭仲偉.風(fēng)險分析與決策[M].機(jī)械工業(yè)出版社，1987:99-105. [2]劉恩祿，湯谷良.論財務(wù)風(fēng)險管理[J].北京商學(xué)院學(xué)報，1989（01）：50-54. [3]財政部企業(yè)司.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2004:115-115. [4]丁瑩.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題研究[J].中國儲運，2021（12）：141-142. [5]詹博皓.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理研究[J].中外企業(yè)文化，2021（11）：48-49. [6]殷俊.中南控股財務(wù)風(fēng)險管理研究[D].廣州：廣東工業(yè)大學(xué)，2019. [7]劉成方.X企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理改進(jìn)研究[D].蚌埠：安徽財經(jīng)大學(xué)，2022. [8]朱靜.我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].中國市場，2021（09）：142-143. [9]劉魯晉.CY企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理研究[D].哈爾濱：哈爾濱商業(yè)大學(xué)，2021. [10]藍(lán)晶，陳慧.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及對策研究[J].廣西質(zhì)量監(jiān)督導(dǎo)報，2021（06）：58-59. [11]陳喜明.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析及管控對策[J].企業(yè)改革與管理，2021（03）：179-180. [12]畢錦峰.淺析中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險控制問題與對策[J].財經(jīng)界，2021（02）：94-95. [13]侯鐵鑫.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理——以Y公司為例[D].北京：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2018. |
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