司庫(kù)管理是廣義的資金管理概念，是深度業(yè)財(cái)融合及更高程度的財(cái)務(wù)數(shù)字化，企業(yè)構(gòu)建司庫(kù)管理體系需要從管理制度、組織架構(gòu)到技術(shù)手段進(jìn)行全面升級(jí)，將先進(jìn)的管理理念與強(qiáng)大的智能系統(tǒng)相結(jié)合，支撐企業(yè)戰(zhàn)略決策，創(chuàng)造更高價(jià)值。

而傳統(tǒng)資金管理其實(shí)是一種狹義的司庫(kù)管理，強(qiáng)調(diào)“錢(qián)”的調(diào)配與風(fēng)險(xiǎn)管控，在理念與技術(shù)上存在一定的局限性，無(wú)法為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策創(chuàng)造更高價(jià)值。 

2022年1月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè) 進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》的通知；3月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》。

連續(xù)兩份文件的發(fā)布，迅速將司庫(kù)管理體系建設(shè)推向了企業(yè)戰(zhàn)略的高度，指出“隨著技術(shù)快速演進(jìn)、金融支付手段更新迭代，以及企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展加快，傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)難以適應(yīng)管理能力現(xiàn)代化和國(guó)資監(jiān)管數(shù)字化的新要求?！?/p>

對(duì)于目前企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理領(lǐng)域存在的種種需求和挑戰(zhàn)，實(shí)施財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，建設(shè)司庫(kù)管理體系已經(jīng)迫在眉睫。司庫(kù)管理體系建設(shè)被賦予了財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新使命。

“資金是企業(yè)賴(lài)以生存的血液”早已是每一個(gè)管理者的共識(shí)。伴隨企業(yè)管理理念與信息技術(shù)變革的雙重影響，越來(lái)越多的大型企業(yè)將資金管理工作放在了核心位置，甚至設(shè)置了與財(cái)務(wù)部門(mén)平級(jí)的資金管理部門(mén)。

我國(guó)企業(yè)通過(guò)不同類(lèi)別的資金管理平臺(tái)與系統(tǒng)，完成了信息化革命，集中管理、集中調(diào)動(dòng)和集中支付大大提高了資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，助力我國(guó)企業(yè)在全球化進(jìn)程中高速發(fā)展。在“銀企直聯(lián)”技術(shù)普及后，賬戶(hù)集中監(jiān)控與資金集中管理得到了歷史性突破——對(duì)資金的核心信息能夠真正可視化穿透。

然而，政策的頒布往往伴隨著市場(chǎng)需求。隨著科技的發(fā)展與企業(yè)的擴(kuò)張，傳統(tǒng)資金管理模式與平臺(tái)系統(tǒng)遭遇瓶頸，并暴露出眾多問(wèn)題。

1. 組織架構(gòu)與資金系統(tǒng)缺乏一體化支撐，難以統(tǒng)籌資源

在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，資金部門(mén)在組織范圍上難以調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)的積極性，導(dǎo)致在資金計(jì)劃的制訂、應(yīng)收應(yīng)付的管理等業(yè)務(wù)中存在不同程度的資金協(xié)調(diào)困難，缺乏一體化的組織支撐，使得科學(xué)化司庫(kù)管理難以深入展開(kāi)。

在資金系統(tǒng)層面，集團(tuán)企業(yè)總部往往早已搭建了財(cái)務(wù)共享中心或結(jié)算的統(tǒng)一平臺(tái)，然而這些業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立，不具備數(shù)據(jù)的一體化基礎(chǔ)，甚至很多企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、預(yù)算、費(fèi)控報(bào)銷(xiāo)、資金管理上分別與不同的開(kāi)發(fā)商合作，使用了不同平臺(tái)，這就導(dǎo)致數(shù)據(jù)穿透受阻。

例如，一些企業(yè)的預(yù)算、核算和資金管控互相缺乏數(shù)據(jù)接口，導(dǎo)致資金計(jì)劃與實(shí)際支付的偏離度無(wú)法測(cè)算，或者因?yàn)闊o(wú)法進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)導(dǎo)致賬戶(hù)管理方面存在諸多漏洞。

2. 管理理念滯后，亟須科學(xué)的制度匹配

科學(xué)的資金管理制度是企業(yè)做好財(cái)資管理的基礎(chǔ)，很多企業(yè)的管理理念還停留在保障資金鏈條運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、預(yù)防資金重大風(fēng)險(xiǎn)、降低資金營(yíng)運(yùn)成本等方面，而并沒(méi)有深入到如何發(fā)揮資金管理的價(jià)值，并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供指導(dǎo)與決策的層次，這就導(dǎo)致企業(yè)資金管理的上升空間存在“天花板”。

3. 信息化平臺(tái)落后，難以支撐資金的戰(zhàn)略計(jì)劃與預(yù)測(cè)分析

新時(shí)代智能化資金管理，必須依托技術(shù)強(qiáng)大的數(shù)字化平臺(tái)，而很多企業(yè)雖然近兩年完成了資金系統(tǒng)的搭建或升級(jí)，但其技術(shù)的核心本質(zhì)依舊是“1.0時(shí)代”的財(cái)資平臺(tái)，雖然解放了人力并將大量日常煩瑣的工作交付給系統(tǒng)完成，但系統(tǒng)并沒(méi)有切實(shí)參與企業(yè)資金與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的決策環(huán)節(jié)，也無(wú)法對(duì)資金全貌進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，使得企業(yè)無(wú)法享受到數(shù)字化時(shí)代的紅利。

一方面，企業(yè)的現(xiàn)金流分析與頭寸預(yù)測(cè)一直是資金管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)，需要多維度且全面的數(shù)據(jù)抓取和科學(xué)的分析模型，并與資金預(yù)算的強(qiáng)效管理密不可分。

另一方面，企業(yè)的投融資行為需要科學(xué)、準(zhǔn)確的資金流分析作為基礎(chǔ)，否則就會(huì)為避免資金出現(xiàn)缺口，寧可“過(guò)度融資”造成額外成本，或使得大量流動(dòng)資金長(zhǎng)期沉淀。

傳統(tǒng)的資金管理模式僅僅解決錢(qián)“夠不夠”“看不看得見(jiàn)”的問(wèn)題，通過(guò)管控資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止資金鏈斷裂。而司庫(kù)管理模式不僅能夠?qū)﹀X(qián)看得清、管得透，還能通過(guò)數(shù)字化司庫(kù)管理系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)的資金分析、可視化展現(xiàn)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供決策性建議；同時(shí)，系統(tǒng)的“智慧大腦”還能直接輸出具體的債務(wù)融資方案等，成為企業(yè)發(fā)展的重要推動(dòng)力。

數(shù)字化時(shí)代，司庫(kù)管理將打破企業(yè)傳統(tǒng)資金管理的局限，使企業(yè)分工更明確、職責(zé)更清晰、協(xié)同更高效。

數(shù)字化司庫(kù)管理首先從集團(tuán)經(jīng)營(yíng)維度構(gòu)建組織架構(gòu)，需要協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)與職能部門(mén)的資源與分工。資金（財(cái)務(wù)）部門(mén)將不再是司庫(kù)管理的唯一責(zé)任方，而是司庫(kù)管理組織架構(gòu)中的總協(xié)調(diào)者，并制定科學(xué)的管理制度。

例如，某集團(tuán)構(gòu)建司庫(kù)管理體系，建立了包括財(cái)務(wù)、風(fēng)控、人力資源和信息化等多部門(mén)協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制，從財(cái)務(wù)提供數(shù)據(jù)，風(fēng)控管控流程，人力資源考核績(jī)效以及信息部門(mén)升級(jí)系統(tǒng)等多個(gè)維度推動(dòng)司庫(kù)建設(shè)，極大地調(diào)動(dòng)了各個(gè)部門(mén)的工作積極性，使得各部門(mén)明確了目標(biāo)、細(xì)化了措施、壓實(shí)了責(zé)任。

同時(shí)，該集團(tuán)采用垂直管理型司庫(kù)組織架構(gòu)，支撐司庫(kù)管理發(fā)揮更高價(jià)值，由于縱向的集中管理模式，CFO對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)下的各級(jí)司庫(kù)主管都能夠一統(tǒng)到底，擁有絕對(duì)的人事權(quán)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)及財(cái)務(wù)資源的處置和分配權(quán)。

有了科學(xué)的組織架構(gòu)與管理體系支撐，數(shù)字化的系統(tǒng)將成為智能管理的核心驅(qū)動(dòng)力，互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能和區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，將助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)模擬、驗(yàn)證、預(yù)測(cè)和自動(dòng)化，支撐企業(yè)搭建以金融資源運(yùn)營(yíng)為核心的價(jià)值創(chuàng)造型管理體系。

企業(yè)將數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)整合在一起，收獲前所未有的新價(jià)值，站在更高的層面謀劃企業(yè)未來(lái)生存與發(fā)展，重塑運(yùn)營(yíng)、協(xié)作和創(chuàng)新方式。

1. 數(shù)據(jù)穿透與精細(xì)化賬戶(hù)管理

數(shù)智化司庫(kù)管理不再局限于傳統(tǒng)賬戶(hù)管理模式，而是采用一體化的架構(gòu)，整合各業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)穿透與校驗(yàn)，從而多角度解決賬戶(hù)管理與監(jiān)控的難題。

例如，某企業(yè)的司庫(kù)管理系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)互通，因?yàn)榧瘓F(tuán)采用了財(cái)資共享結(jié)算平臺(tái)，所以司庫(kù)系統(tǒng)可以通過(guò)對(duì)核算平臺(tái)的數(shù)據(jù)校驗(yàn)，智能識(shí)別成員單位私開(kāi)賬戶(hù)的情況。

并在系統(tǒng)中設(shè)定低效賬戶(hù)預(yù)警規(guī)則，一旦觸發(fā)規(guī)則，預(yù)警消息自動(dòng)推送至集團(tuán)及成員單位經(jīng)辦人，進(jìn)行賬戶(hù)清理，減輕賬戶(hù)管理成本。

又如，某鋼鐵企業(yè)集團(tuán)搭建的財(cái)務(wù)共享中心，進(jìn)行了較為深度的業(yè)財(cái)融合數(shù)據(jù)互聯(lián)， 80%的收款計(jì)劃都可以自動(dòng)匹配應(yīng)收賬款科目，極大地提高了填報(bào)準(zhǔn)確性和效率。

2.資金預(yù)警系統(tǒng)

資金風(fēng)險(xiǎn)防控作為企業(yè)的重中之重，在數(shù)字化時(shí)代將開(kāi)啟新模式，人工智能將深度參與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控環(huán)節(jié)，不再局限于資金支付環(huán)節(jié)的安全保障，而是更多對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位預(yù)警，并對(duì)違規(guī)操作進(jìn)行智能識(shí)別與攔截。

例如，某央企集團(tuán)總部在司庫(kù)平臺(tái)中建立了“財(cái)務(wù)天眼”預(yù)警系統(tǒng)，依托系統(tǒng)監(jiān)控成員單位運(yùn)營(yíng)情況，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、重大事項(xiàng)報(bào)告，監(jiān)控企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)閾值，在指標(biāo)發(fā)生大幅度波動(dòng)時(shí)發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，防范成員單位債務(wù)規(guī)模過(guò)大導(dǎo)致的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.票據(jù)池平臺(tái)

企業(yè)可通過(guò)搭建涵蓋信息中心、結(jié)算中心、資源協(xié)同中心、智能中心的智能電子票據(jù)平臺(tái)，與異構(gòu)系統(tǒng)無(wú)縫集成，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)所有電子票據(jù)信息的全線上管理、實(shí)時(shí)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，優(yōu)化配置票據(jù)資源，按照計(jì)劃額度管控票據(jù)支付，智能處理票據(jù)結(jié)算，提升票據(jù)結(jié)算效率、存量票據(jù)周轉(zhuǎn)效率，降低保證金占用及財(cái)務(wù)成本，管控流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)票據(jù)全級(jí)次、跨區(qū)域、全流程的精細(xì)化管理。

例如，某建筑企業(yè)集團(tuán)在司庫(kù)系統(tǒng)搭建了票據(jù)平臺(tái)，利用人工智能給出票據(jù)支付配置的最佳方案，從而輕松得出“何時(shí)用哪張票”的最優(yōu)解。 

4.資金計(jì)劃與支付聯(lián)動(dòng)

資金計(jì)劃是企業(yè)資金管理工作最為重要的一環(huán)，是生成高價(jià)值資金流預(yù)測(cè)的必要基礎(chǔ)。在傳統(tǒng)資金管理模式下，企業(yè)的資金計(jì)劃經(jīng)常與實(shí)際支付脫節(jié)，并且成員單位計(jì)劃填報(bào)的準(zhǔn)確性與積極性都不高，而在數(shù)字化時(shí)代，通過(guò)歷史測(cè)算與偏離度測(cè)算，結(jié)合績(jī)效考核制度的同步推進(jìn)，司庫(kù)管理系統(tǒng)可以精確制訂資金計(jì)劃，做到“事事有預(yù)算，支出有計(jì)劃”。

例如，北京某市級(jí)國(guó)有企業(yè)啟用了全新的預(yù)算管理模式，通過(guò)司庫(kù)系統(tǒng)測(cè)算出幾十家成員單位每月資金計(jì)劃填報(bào)的偏差程度，并結(jié)合模型進(jìn)行量化分?jǐn)?shù)排序，以業(yè)績(jī)考核的方式督促成員單位積極準(zhǔn)確填報(bào)計(jì)劃，集團(tuán)以偏離度數(shù)據(jù)為依據(jù)，填報(bào)不準(zhǔn)確的單位將被勒令整改。

同時(shí)，成員單位對(duì)外結(jié)算將受到資金計(jì)劃的嚴(yán)格限制，使得計(jì)劃與支出形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕壎P(guān)系，最終實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的有效性。

5.資金分析與預(yù)測(cè)

基于一體化的數(shù)字化平臺(tái)和對(duì)財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)的全貌掌握，精準(zhǔn)的現(xiàn)金分析與頭寸預(yù)測(cè)可以使企業(yè)完全掌控現(xiàn)金流向，并對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金流入與流出進(jìn)行數(shù)據(jù)抓取，最終經(jīng)過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)分析，按季度、月度、周生成資金流預(yù)測(cè)。

例如，某企業(yè)建立了一體化的資金預(yù)測(cè)模型，同時(shí)對(duì)采購(gòu)與銷(xiāo)售計(jì)劃、資金存量、到期債務(wù)、理財(cái)臺(tái)賬、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)匯總和集團(tuán)資金預(yù)算信息進(jìn)行匯總，最終由系統(tǒng)智能生成體現(xiàn)資金盈虧的“資金臺(tái)歷”，精確計(jì)算出周甚至日的頭寸額度，并在資金看板上清晰展現(xiàn)，讓企業(yè)管理者有更充分的時(shí)間去調(diào)劑使用資金，實(shí)現(xiàn)資金利用率最大化。

6.投融資方案建議

通過(guò)系統(tǒng)的智能化測(cè)算，直接對(duì)管理者輸出高價(jià)值的建議與方案，是司庫(kù)管理的終極價(jià)值。基于合理化的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)結(jié)果，利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)和人工智能，對(duì)融資成本進(jìn)行橫向和縱向?qū)Ρ?，結(jié)合外部融資市場(chǎng)行情，得出未來(lái)融資的方向和成本，依據(jù)賬戶(hù)分布、資金頭寸等信息，盤(pán)點(diǎn)金融資源，維護(hù)銀行等金融機(jī)構(gòu)關(guān)系，為后續(xù)開(kāi)展投融資業(yè)務(wù)，提供有效的數(shù)據(jù)支撐。數(shù)字化時(shí)代的司庫(kù)管理，機(jī)器將直接給出解決方案。

例如，利用用友BIP全球司庫(kù)系統(tǒng)，在某一時(shí)間點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金流分析與外部金融數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，系統(tǒng)可以立刻給出半年后的資金缺口情況，并直接基于外部市場(chǎng)的大數(shù)據(jù)，給出企業(yè)應(yīng)在某月發(fā)行具體額度超短期融資債的融資方案。

同時(shí)，人工智能系統(tǒng)可以將每日資金閑置情況進(jìn)行匯總，并推送理財(cái)投資建議，在某些場(chǎng)景下，運(yùn)用云計(jì)算和人工智能技術(shù)，根據(jù)預(yù)先設(shè)置的交易規(guī)則，可以自動(dòng)完成備款、批量付款甚至觸發(fā)金融市場(chǎng)的交易指令，真正體現(xiàn)企業(yè)司庫(kù)管理的深參與與高價(jià)值。

在當(dāng)今機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的形勢(shì)下，數(shù)字化司庫(kù)管理能夠使企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造力、核心競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力得到全面提升。企業(yè)管理者應(yīng)做好準(zhǔn)備，迎接數(shù)字化司庫(kù)管理浪潮的到來(lái)?！?/p>

專(zhuān)題文章作者谷晟、李偉發(fā)、李建系用友網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司司庫(kù)專(zhuān)家