|
1、購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率13%，另有外地運費700 元，均已通過銀行付清，材料未驗收入庫。 借：在途物資 18700 應交稅費—應交增值稅—進項稅額 2340 貸：銀行存款 21040 2、用轉帳支票購買辦公用品一批，共計600 元。 借：管理費用 600 貸 ：銀行存款 600 3、勝場車間為制造A產品領用甲材料6000元為B產品領用乙材料8000元，辦公室領用2000元。 借：生產成本——A 產品 6000 ——B 產品 8000 管理費用 2000 貸 ：原材料—— 甲材料 6000 —— 乙材料 10000 4.車間報銷辦公用品費300 元，公司報銷辦公用品費500均以現金付訖。 借：制造費用 300 管理費用 500 貸：庫存現金 800 5.職工劉芳出差借款3 000元，以現金付訖。 借：其他應收款——劉芳 3000 貸：現金 3000 6.以轉賬支票支付所屬職工子弟學校經費50 000元。 借：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 50000 7.劉芳報銷差旅費1 500元，余款退回現金。 借：管理費用 1500 庫存現金 1500 貸：其他應收款——劉芳 3000 8. 結算本月應付職工工資100 000，其中分配A產品的工人工資40000元。B產品的工人工資30000元，車間管理人員工資 10 000 元，企業(yè)管理部門人員 20 000 工資 元. 借：生產成本——A 產品 40000 ——B 產品 30000 制造費用 10000 管理費用 20000 貸 ：應付工資 100000 9.按工資總額 14%計提職工福利費。 借：生產成本——A 產品 5600 ——B 產品 4200 制造費用 1400 管理費用 2800 貸 ：應付福利費 14000 10.按規(guī)定計提固定資產折舊，其中生產車間設備折舊費 3300 元，管理部門辦公設備折舊費1200 元。 借：制造費用 3300 管理費用 1200 貸 ：累計折舊 4500 11.從銀行提取現金800 元備用。 借：現金 800 貸 ：銀行存款 800 12.預提本月銀行利息3000元。 借：財務費用 3000 貸：應付利息 3000 13、結轉本月發(fā)生的制造費用 15000 元。其中：A產品應 結轉本月發(fā)生的制造費用 9000元。B 產品應負擔6000 元。 借：生產成本——A 產品 9000 ——B 產品 6000 貸 ：制造費用 15000 14.開出轉賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000 元。 借：應交稅金——應交所得稅 18000 貸：銀行存款 18000 15.通過銀行轉賬，歸還銀行的臨時借款20000 元。 借：短期借款 20000 貸：銀行存款 20000 16. 銷售一批商品貨款 1 000 000 增值稅率13% 項已存入銀行。 借：銀行存款 1170 000 000 貸：主營業(yè)務收入 1000 000 000 應交稅金——應交增值稅 130 000 17.企業(yè)購入新設備一臺，價款86500 元，以銀行存款支。 借：固定資產 86500 貸 ：銀行存款 86500 18. 用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會計錄為： 借 ：應付帳款 7 600 貸 ：銀行存款 7600 用適當的更正錯賬方法予以更正。 借：應付賬款 900（紅字） 貸：銀行存款 900 （紅字） 或 借：銀行存款 900 貸：應付賬款 900 19.在財產清查中發(fā)現帳外設備一臺，重置價值為10 000，按其新舊程度估計已提折舊 4000元，凈值 6000元. 借：固定資產 6000 貸 ：待處理財產損溢 6000 PS：財產清查中，帳外設備，首先按照賬面價值入賬（原值-折舊=凈值），無法確認賬面價值的按照公允價值入賬。 20.結轉已銷產品的實際生產成本800 000元。 借：主營業(yè)務成本 800 000 貸：庫 商品 800 000 |
|
|
