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小規(guī)模納稅人多交增值稅怎么做分錄 借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅 貸:銀行存款 做未交增值稅轉(zhuǎn)出: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù): 借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸:銀行存款 做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,扣除已交稅款則已. 如果是你誤操作造成的: 數(shù)額大,與稅管員協(xié)商,申請退稅.數(shù)額小,在次月抵減稅款. 次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,減去多繳的稅款就可 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅 小規(guī)模納稅人多交增值稅怎么做分錄 應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理: 應(yīng)交增值稅 1、企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額),按應(yīng)計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目. 按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄.由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)? 應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出. 2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額. 貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項稅額),按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄. 3、實(shí)行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅). 4、企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目. 5、企業(yè)本月月底有未交增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸記:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅.下月繳納時,借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 ,貸記銀行存款. 6、小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅應(yīng)計入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目. |
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