來源：泰和泰律師

作者：向飛 國際注冊合規(guī)師，泰和泰律師事務(wù)所成都辦公室高級合伙人，業(yè)務(wù)領(lǐng)域：私募股權(quán)、金融證券、企業(yè)投融資、企業(yè)內(nèi)控等。

張婧 泰和泰律師事務(wù)所成都辦公室，業(yè)務(wù)領(lǐng)域：企業(yè)合規(guī)、私募股權(quán)、投融資爭議解決等。

強(qiáng)化合規(guī)管理，健全企業(yè)合規(guī)管理體系，提升抗御經(jīng)營風(fēng)險的能力，是企業(yè)發(fā)展的一個新趨勢，是中國企業(yè)走出去參與全球市場競爭的必然選擇，2016年4月國務(wù)院國資委啟動了中央企業(yè)合規(guī)管理試點工作， 2018年11月，國務(wù)院國資委印發(fā)了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》，在中央企業(yè)全面推行合規(guī)管理工作，同時要求地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)參照本指引，積極推進(jìn)所出資企業(yè)合規(guī)管理工作。隨后各地積極響應(yīng)，陸續(xù)根據(jù)本地區(qū)實際情況制定了相應(yīng)的企業(yè)合規(guī)管理指引。

此后，全國有二十多個省、市頒布了省屬或市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引，本文將以《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》為參照本，以指引的體例為線索解讀各地合規(guī)管理指引，以期為國有企業(yè)合規(guī)管理建立，捋順難點，提煉重點，挖掘創(chuàng)意點。

附：本文研究樣本表

一、總則

《央企合規(guī)管理指引》在總則部分對企業(yè)、合規(guī)、合規(guī)風(fēng)險、合規(guī)管理的概念進(jìn)行了界定。

首先，指引將“合規(guī)”定義為“中央企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國際條約、規(guī)則等要求。由此可見，合規(guī)的依據(jù)不僅包含外部的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則以及國際條約及規(guī)則，還包括企業(yè)內(nèi)部的章程、規(guī)章制度。企業(yè)合規(guī)的依據(jù)可簡言之為“外法內(nèi)規(guī)”。

其次，指引將“合規(guī)風(fēng)險”定義為“中央企業(yè)及其員工因不合規(guī)行為，引發(fā)法律責(zé)任、受到相關(guān)處罰、造成經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的可能性?！笨梢钥闯?，合規(guī)風(fēng)險不僅由企業(yè)的不合規(guī)行為引發(fā)，還可能因為員工的不合規(guī)行為引發(fā)。同時，合規(guī)風(fēng)險引發(fā)的不利后果可能涉及經(jīng)濟(jì)損失、行政處罰、刑事責(zé)任、聲譽(yù)損失、個人傷害、環(huán)境傷害等。

最后，指引將“合規(guī)管理”定義為“以有效防控合規(guī)風(fēng)險為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營管理行為為對象，開展包括制度制定、風(fēng)險識別、合規(guī)審查、風(fēng)險應(yīng)對、責(zé)任追究、考核評價、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計劃的管理活動。此外，《央企合規(guī)管理指引》還制定了建立健全合規(guī)管理體系的原則，首先提出全面覆蓋、強(qiáng)化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動、客觀獨(dú)立四項原則。

各地指引總則部分與《央企合規(guī)管理指引》基本一致，一方面對企業(yè)、合規(guī)、合規(guī)風(fēng)險、合規(guī)管理的概念進(jìn)行了界定，另一方面制定了建立健全合規(guī)管理體系的原則。山東的《省屬企業(yè)合規(guī)管理指引》和《威海市市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引》在此基礎(chǔ)上新提出了突出重點和結(jié)合實際的原則。

《四川省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》在中央四點原則的基礎(chǔ)上又增加了以企業(yè)價值觀為導(dǎo)向、風(fēng)險穿透、有效落地原則，強(qiáng)調(diào)以企業(yè)價值觀為導(dǎo)向，將合規(guī)理念納入企業(yè)價值觀體系，并以價值觀作為衡量合規(guī)管理最終標(biāo)準(zhǔn)；牢固樹立合規(guī)“零容忍”理念，堅持風(fēng)險穿透原則，避免形式合規(guī)掩蓋實質(zhì)不合規(guī)；加強(qiáng)合規(guī)體系與業(yè)務(wù)、管理活動融合，將合規(guī)要求有效嵌入公司章程、法人治理、管理制度、業(yè)務(wù)流程。

二、合規(guī)管理職責(zé)

《央企合規(guī)管理指引》詳細(xì)規(guī)定了各部門機(jī)構(gòu)的職責(zé)，主要包括董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、合規(guī)委員會、合規(guī)負(fù)責(zé)人、合規(guī)管理牽頭部門等，各省、市、區(qū)根據(jù)自身情況略有改動，增加了黨委會、合規(guī)專員等。

（一）董事會

1. 批準(zhǔn)企業(yè)合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、基本制度和年度報告；

2. 推動完善合規(guī)管理體系；

3. 決定合規(guī)管理負(fù)責(zé)人的任免；

4. 決定合規(guī)管理牽頭部門的設(shè)置和職能；

5. 研究決定合規(guī)管理有關(guān)重大事項；

6. 按照權(quán)限決定有關(guān)違規(guī)人員的處理事項。

（二）監(jiān)事會

1. 監(jiān)督董事會的決策與流程是否合規(guī)；

2. 監(jiān)督董事和高級管理人員合規(guī)管理職責(zé)履行情況；

3. 對引發(fā)重大合規(guī)風(fēng)險負(fù)有主要責(zé)任的董事、高級管理人員提出罷免建議；

4. 向董事會提出撤換公司合規(guī)管理負(fù)責(zé)人的建議。

（三）經(jīng)理層

1. 根據(jù)董事會決定，建立健全合規(guī)管理組織架構(gòu)；

2. 批準(zhǔn)合規(guī)管理具體制度規(guī)定；

3. 批準(zhǔn)合規(guī)管理計劃，采取措施確保合規(guī)制度得到有效執(zhí)行；

4. 明確合規(guī)管理流程，確保合規(guī)要求融入業(yè)務(wù)領(lǐng)域；

5. 及時制止并糾正不合規(guī)的經(jīng)營行為，按照權(quán)限對違規(guī)人員進(jìn)行責(zé)任追究或提出處理建議；

6. 經(jīng)董事會授權(quán)的其他事項。

董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層是企業(yè)最基礎(chǔ)的組成部分，以上規(guī)定根據(jù)職權(quán)范圍劃分合規(guī)管理職責(zé)，從宏觀的合規(guī)制度建立到微觀的合規(guī)計劃實施，各司其職，具有極強(qiáng)的適用性，各地合規(guī)指引也都保留了以上內(nèi)容。

（四）合規(guī)委員會

企業(yè)應(yīng)設(shè)立合規(guī)委員會，與企業(yè)法治建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組或風(fēng)險控制委員會等合署，承擔(dān)合規(guī)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，定期召開會議，研究決定合規(guī)管理重大事項或提出意見建議，指導(dǎo)、監(jiān)督和評價合規(guī)管理工作。

▋ 上海市的規(guī)定略有不同，董事會可以設(shè)立合規(guī)委員會，也可以授權(quán)負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的專門委員會。江蘇省《省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于建立企業(yè)合規(guī)管理體系的指導(dǎo)意見》規(guī)定遵循最密切聯(lián)系原則，企業(yè)可在董事會設(shè)立合規(guī)委員會，也可以與企業(yè)法治建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組或者負(fù)責(zé)戰(zhàn)略與決策、風(fēng)險管理專門委員會等機(jī)構(gòu)合署。

▋ 山東省規(guī)定董事會可以獨(dú)立設(shè)立合規(guī)管理委員會，也可授權(quán)其他專門委員會履行合規(guī)管理職責(zé)，具體包括：審核公司年度合規(guī)報告；聽取合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理牽頭部門有關(guān)合規(guī)事項的報告；監(jiān)督公司合規(guī)管理，了解合規(guī)政策的實施情況和存在的問題，并向董事會提出意見和建議。

▋ 廣州市則規(guī)定得更加細(xì)致，市屬企業(yè)應(yīng)在董事會層面設(shè)立合規(guī)委員會，市屬企業(yè)董事會已經(jīng)設(shè)立審計委員會、風(fēng)險管理委員會等類似機(jī)構(gòu)的，可以由上述機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)的合規(guī)管理職責(zé)。市屬企業(yè)下屬重要子企業(yè)應(yīng)參照市屬企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立合規(guī)委員會，市屬企業(yè)規(guī)模較小的下屬企業(yè)可以不設(shè)合規(guī)委員會，由經(jīng)理層承擔(dān)相應(yīng)的合規(guī)管理職責(zé)。

（五）合規(guī)管理負(fù)責(zé)人

企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人或總法律顧問擔(dān)任合規(guī)管理負(fù)責(zé)人，主要職責(zé)有：

1. 組織制訂合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃；

2. 參與企業(yè)重大決策并提出合規(guī)意見；

3. 領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)管理牽頭部門開展工作；

4. 向董事會和總經(jīng)理匯報合規(guī)管理重大事項；

5. 組織起草合規(guī)管理年度報告。

▋ 江蘇省在此基礎(chǔ)上增加了合規(guī)管理負(fù)責(zé)人的本職工作不得與合規(guī)管理職責(zé)相沖突，職責(zé)方面增加了召集和主持合規(guī)管理聯(lián)席會議?！安粵_突”規(guī)定體現(xiàn)了中央提出的客觀獨(dú)立原則。

▋ 《廣州市市屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》進(jìn)一步細(xì)化了合規(guī)管理負(fù)責(zé)人的職責(zé)，包括：

1. 切實履行合規(guī)管理體系建設(shè)的重要組織者、推動者和實踐者的職責(zé)，對重要工作親自部署、重大問題親自過問、重點環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要任務(wù)親自督辦；

2. 加強(qiáng)對本企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，牽頭制定合規(guī)管理工作規(guī)劃和年度工作計劃；

3. 及時研究解決合規(guī)管理體系建設(shè)有關(guān)重大問題，為合規(guī)管理體系建設(shè)提供保障、創(chuàng)造條件；

4. 嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策法定程序，落實合規(guī)性審查制度；

5. 深入推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，推動企業(yè)形成濃厚合規(guī)企業(yè)文化氛圍。

▋ 上海市還提出合規(guī)管理負(fù)責(zé)人、合規(guī)人員應(yīng)當(dāng)具有與其履行職責(zé)相適應(yīng)的資質(zhì)、經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟練掌握法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)自律準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部管理制度。這些規(guī)定也被江蘇、山東、天津等地借鑒。對合規(guī)負(fù)責(zé)人、合規(guī)人員的資質(zhì)、能力的要求有助于保障合規(guī)管理工作的專業(yè)性、科學(xué)性。

中央和地方對于合規(guī)管理負(fù)責(zé)人職責(zé)的規(guī)定與ISO37301中“管理者責(zé)任”有異曲同工之妙，都強(qiáng)調(diào)企業(yè)主要管理人在合規(guī)工作中的重要作用，應(yīng)當(dāng)以身作則，主動承擔(dān)合規(guī)責(zé)任和義務(wù)，把握企業(yè)合規(guī)管理工作的發(fā)展方向和總體進(jìn)程。

（六）合規(guī)牽頭部門

企業(yè)可以單獨(dú)設(shè)立合規(guī)牽頭部門，也可以由法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或其他相關(guān)機(jī)構(gòu)作為牽頭部門，主要職責(zé)有：

1. 負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督合規(guī)管理工作，為其他部門提供合規(guī)支持；

2. 研究起草合規(guī)管理計劃、基本制度和具體制度規(guī)定；

3. 持續(xù)關(guān)注法律法規(guī)等規(guī)則變化，組織開展合規(guī)風(fēng)險識別和預(yù)警，參與企業(yè)重大事項合規(guī)審查和風(fēng)險應(yīng)對；

4. 組織開展合規(guī)檢查與考核，對制度和流程進(jìn)行合規(guī)性評價，督促違規(guī)整改和持續(xù)改進(jìn)；

5. 指導(dǎo)所屬單位合規(guī)管理工作；

6. 受理職責(zé)范圍內(nèi)的違規(guī)舉報，組織或參與對違規(guī)事件的調(diào)查，并提出處理建議；組織或協(xié)助業(yè)務(wù)部門、人事部門開展合規(guī)培訓(xùn)。

▋ 江蘇省創(chuàng)新性的提出“非沖突性原則”：其他機(jī)構(gòu)擔(dān)任合規(guī)管理牽頭部門的，部門職能與合規(guī)管理職能不得沖突，職責(zé)方面增加了參與業(yè)務(wù)部門對重要商業(yè)伙伴的合規(guī)調(diào)查。

▋ 山東省和天津市規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合規(guī)管理牽頭部門與其他相關(guān)部門之間的協(xié)商協(xié)作機(jī)制。

▋ 上海市和廣州市考慮到企業(yè)規(guī)模的差異，特別規(guī)定規(guī)模較小或合規(guī)風(fēng)險較低的企業(yè)，可以設(shè)立合規(guī)團(tuán)隊或合規(guī)專員，或者將合規(guī)管理歸入法律事務(wù)機(jī)構(gòu)并由法律事務(wù)機(jī)構(gòu)代行合規(guī)管理職責(zé)，或者委托外部律師提供合規(guī)管理服務(wù)。

▋ 合規(guī)牽頭部門和ISO37301中的合規(guī)職能部門（合規(guī)治理機(jī)構(gòu)）相類似，都承擔(dān)組織、協(xié)調(diào)合規(guī)管理工作，制定、建立合規(guī)制度，監(jiān)督合規(guī)工作開展實施，組織協(xié)助開展合規(guī)培訓(xùn)等工作，江蘇省提出的“職能不得沖突”更是體現(xiàn)了ISO37301所強(qiáng)調(diào)的合規(guī)職能部門的獨(dú)立性。

（七）業(yè)務(wù)部門

業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本領(lǐng)域的日常合規(guī)管理工作，按照合規(guī)要求完善業(yè)務(wù)管理制度和流程，主動開展合規(guī)風(fēng)險識別和隱患排查，發(fā)布合規(guī)預(yù)警，組織合規(guī)審查，及時向合規(guī)管理牽頭部門通報風(fēng)險事項，妥善應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險事件，做好本領(lǐng)域合規(guī)培訓(xùn)和商業(yè)伙伴合規(guī)調(diào)查等工作，組織或配合進(jìn)行違規(guī)問題調(diào)查并及時整改。

法律、內(nèi)控、風(fēng)險管理、安全生產(chǎn)、質(zhì)量環(huán)保等相關(guān)部門，在職權(quán)范圍內(nèi)履行合規(guī)管理職責(zé)。

▋ 廣州市特別規(guī)定內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對合規(guī)管理體系有效性、適當(dāng)性和充分性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督評估及合規(guī)審計，紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)職權(quán)范圍內(nèi)的違規(guī)事件的監(jiān)督、執(zhí)紀(jì)、問責(zé)等工作。

企業(yè)合規(guī)管理涉及到企業(yè)運(yùn)行的方方面面，涉及到每一項業(yè)務(wù)的開展，只有將合規(guī)管理工作落實到每個部門、每項業(yè)務(wù)，才能做到全面覆蓋。只有各業(yè)務(wù)部門相互配合、分工負(fù)責(zé)才能做到協(xié)同聯(lián)動。

除了以上七個部門（機(jī)構(gòu)），各地還有以下特別規(guī)定：

（一）黨委會

▋ 《河北省國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》中特別規(guī)定了黨委會的合規(guī)管理職責(zé)，要求黨委會發(fā)揮把握方向和大局的作用，研究部署重大問題，落實全面從嚴(yán)治黨，執(zhí)行“三重一大”等重大決策制度，提高黨內(nèi)法規(guī)執(zhí)行力；加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)，推進(jìn)法治教育和培育合規(guī)文化。此舉意義重大，被江蘇、四川、天津、湖北等多個省市學(xué)習(xí)。

▋ 江蘇省《省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》和江蘇徐州市《市屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《四川省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《天津市國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《成都市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引》、湖北省《省出資企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》更加具體地規(guī)定了黨委會的職責(zé)，內(nèi)容如下：

1. 全面領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌推進(jìn)合規(guī)管理工作；

2. 推動科學(xué)立規(guī)、嚴(yán)格執(zhí)規(guī)、自覺守規(guī)、嚴(yán)懲違規(guī)；

3. 研究合規(guī)管理負(fù)責(zé)人人選、合規(guī)管理（牽頭）部門設(shè)置；

4. 對董事會、監(jiān)事會、高級管理人員的合規(guī)經(jīng)營管理情況進(jìn)行監(jiān)督；

5. 對合規(guī)管理的重大事項研究提出意見；

6. 按照權(quán)限研究或決定對有關(guān)違規(guī)人員的處理事項。

企業(yè)黨委是公司治理結(jié)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)核心和政治核心，對企業(yè)建設(shè)負(fù)全責(zé)，工作極具重要性和必要性。加強(qiáng)黨委會對合規(guī)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)體現(xiàn)了全面從嚴(yán)治黨的方針，也彰顯了中國特色，對在合規(guī)管理工作中堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)黨的建設(shè)，確保黨的路線、方針、政策貫徹落實作用重大。

（二）合規(guī)專員

▋ 江蘇省和四川省創(chuàng)新性的提出業(yè)務(wù)部門以設(shè)合規(guī)聯(lián)絡(luò)員或者配備合規(guī)專員的方式，全面參與合規(guī)管理。湖北省提出各部門合規(guī)聯(lián)絡(luò)員或合規(guī)專員直接向本部門負(fù)責(zé)人報告本部門有關(guān)合規(guī)工作，若需向合規(guī)委員會或合規(guī)管理綜合部門報送相關(guān)資料則應(yīng)當(dāng)經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。

▋ 除了各機(jī)構(gòu)、部門的職責(zé)，廣州市還提出市屬企業(yè)要明確其下屬全資、控股和實際控制子企業(yè)的合規(guī)管理職責(zé)，相關(guān)職責(zé)的劃分應(yīng)與集團(tuán)管控模式相結(jié)合。市屬企業(yè)可根據(jù)下屬企業(yè)的類別和現(xiàn)行集團(tuán)管控模式，設(shè)置不同的合規(guī)管理管控模式。將合規(guī)管理模式和現(xiàn)行的集團(tuán)管控模式結(jié)合，有助于將合規(guī)管理體系融入現(xiàn)有的工作模式，做到有效銜接，快速融合。

三、合規(guī)管理重點

《央企合規(guī)管理指引》從重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)和重點人員三個方面展開合規(guī)管理重點的建設(shè)，這部分內(nèi)容尤其是重點領(lǐng)域是各地合規(guī)指引變化最多，也是最出彩的地方，本文將逐一評敘。

（一）重點領(lǐng)域

▋ 《央企合規(guī)管理指引》列舉的重點領(lǐng)域及相關(guān)要求如下：

1．市場交易。完善交易管理制度，嚴(yán)格履行決策批準(zhǔn)程序，建立健全自律誠信體系，突出反商業(yè)賄賂、反壟斷、反不正當(dāng)競爭，規(guī)范資產(chǎn)交易、招投標(biāo)等活動；

2．安全環(huán)保。嚴(yán)格執(zhí)行國家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)，完善企業(yè)生產(chǎn)規(guī)范和安全環(huán)保制度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)并整改違規(guī)問題；

3．產(chǎn)品質(zhì)量。完善質(zhì)量體系，加強(qiáng)過程控制，嚴(yán)把各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān)，提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)；

4．勞動用工。嚴(yán)格遵守勞動法律法規(guī)，健全完善勞動合同管理制度，規(guī)范勞動合同簽訂、履行、變更和解除，切實維護(hù)勞動者合法權(quán)益；

5．財務(wù)稅收。健全完善財務(wù)內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)事項操作和審批流程，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化依法納稅意識，嚴(yán)格遵守稅收法律政策；

6．知識產(chǎn)權(quán)。及時申請注冊知識產(chǎn)權(quán)成果，規(guī)范實施許可和轉(zhuǎn)讓，加強(qiáng)對商業(yè)秘密和商標(biāo)的保護(hù),依法規(guī)范使用他人知識產(chǎn)權(quán)，防止侵權(quán)行為；

7．商業(yè)伙伴。對重要商業(yè)伙伴開展合規(guī)調(diào)查，通過簽訂合規(guī)協(xié)議、要求作出合規(guī)承諾等方式促進(jìn)商業(yè)伙伴行為合規(guī)。

以上七個領(lǐng)域高度凝練了企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營過程中涉及的風(fēng)險領(lǐng)域，具有極高的普遍適用性，所以各地的合規(guī)指引幾乎都保留了以上七個重點領(lǐng)域，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合自身實際情況不斷豐富發(fā)展重點領(lǐng)域。其中，最具有標(biāo)桿性的應(yīng)當(dāng)屬北京和廣東，其次當(dāng)屬河北省。

▋ 北京雖然還未發(fā)布合規(guī)管理指引，但北京市國資委于2018年12月26日發(fā)布的《市管企業(yè)合規(guī)管理工作實施方案》指出，合規(guī)管理應(yīng)覆蓋的重點領(lǐng)域包括：公司治理、合同管理、市場交易、商業(yè)伙伴、財務(wù)稅收、知識產(chǎn)權(quán)與信息安全、勞動用工、安全環(huán)保、產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量、禮品與商務(wù)接待、社會捐贈與贊助以及海外業(yè)務(wù)風(fēng)險等。其中公司治理、合同管理、信息安全、產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量、禮品與商務(wù)接待、社會捐贈與贊助等重點領(lǐng)域的提出，及時有效地補(bǔ)充了合規(guī)管理的重點領(lǐng)域，并成為后續(xù)各地合規(guī)指引合規(guī)重點領(lǐng)域參照的標(biāo)桿。

▋ 山西省、廣東省、廣州市、四川省、成都市、湖北省、蘇州市、徐州市、威海市、青島市等地沿用了上述新增合規(guī)重點領(lǐng)域，具體要求如下：

1. 公司治理。全面落實“三重一大”決策制度，強(qiáng)化制度文件的合規(guī)審查,提升決策有效性，保障董事會，監(jiān)事會、經(jīng)理層等依據(jù)法律法規(guī)正確履職，實現(xiàn)黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理有效融合；

2. 合同管理。樹立審慎簽約、誠信履約的合規(guī)文化，重視合同管理與合規(guī)審查，關(guān)注商業(yè)條款及商業(yè)條件不對等的商業(yè)合同；

3. 信息安全。強(qiáng)化信息安全保護(hù)的有效性與執(zhí)行性，采取全面可行的保護(hù)措施，防止重大商業(yè)信息與內(nèi)幕信息泄露。尊重業(yè)務(wù)伙伴和客戶的隱私信息。依法合規(guī)規(guī)范采集、處理、保存和使用個人信息；

4. 禮品與商務(wù)接待。禁止超規(guī)格、超標(biāo)準(zhǔn)接受或送出禮品以及超標(biāo)準(zhǔn)接受或組織商務(wù)宴請，維護(hù)正常商業(yè)關(guān)系與市場秩序；

5.社會捐贈與贊助。嚴(yán)格審批程序，防止因不當(dāng)捐贈與贊助導(dǎo)致的社會負(fù)面評價與不良效果。

▋ 廣東省國資委于2020年3月3日發(fā)布《廣東省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，該指引首次提出了債務(wù)管理、資本運(yùn)作、出口管制三個重點領(lǐng)域，此外雖然上海嘉定區(qū)國資委此前提出過物業(yè)出租重點領(lǐng)域，但廣東省進(jìn)一步將其歸納為租賃性資產(chǎn)管理，讓該重點領(lǐng)域的外延更寬泛。后續(xù)廣州市、四川省、成都市、青島市、威海市均選擇了以上新增重點領(lǐng)域。其具體要求如下：

1. 債務(wù)管理。全面落實加強(qiáng)國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債約束、維護(hù)資金安全、提高資本回報等有關(guān)要求，規(guī)范資金拆借和擔(dān)保管理，加大債務(wù)監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)肅問題責(zé)任追究。

2. 資本運(yùn)作。嚴(yán)格遵守證券監(jiān)管相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范所持上市公司股權(quán)變動行為。依法依規(guī)做好公眾公司在證券交易所和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、發(fā)債企業(yè)在債券市場的信息披露工作，保證披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整。

3. 租賃性資產(chǎn)管理。建立健全租賃性資產(chǎn)管理制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，完善租賃合同管理，加強(qiáng)對租賃性資產(chǎn)運(yùn)行的審計和監(jiān)督。加快推動表外租賃性資產(chǎn)處理工作，及時入賬，防止國有資產(chǎn)流失。

4. 出口管制。嚴(yán)格執(zhí)行國家出口管制法律法規(guī)，防止出口產(chǎn)品及服務(wù)因違規(guī)受到處罰。嚴(yán)格遵守其他國家和國際組織的出口管制法律法規(guī)，避免受到相關(guān)制裁。

▋ 河北省《省國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引》提出的建設(shè)工程（工程建設(shè)）、企業(yè)投資（投資管理）兩個重點領(lǐng)域也被廣東省、山西省、湖北省等十余個省、市沿用。該指引還將企業(yè)改制重組，要求在推進(jìn)公司制改革、混合所有制、員工持股、股權(quán)激勵等改革過程中，堅持依法規(guī)范操作，嚴(yán)控法律風(fēng)險，防止國有資產(chǎn)流失。此舉也是很有意義的。

1. 企業(yè)投資。（投資管理）嚴(yán)格按照《省國資委監(jiān)管企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法（試行）》規(guī)定的權(quán)限和管理程序開展投資，切實防范投資風(fēng)險。

2. 企業(yè)改制重組。在推進(jìn)公司制改革、混合所有制、員工持股、股權(quán)激勵等改革過程中，堅持依法規(guī)范操作，嚴(yán)控法律風(fēng)險，防止國有資產(chǎn)流失;

3. 建設(shè)工程。（工程建設(shè)）健全建設(shè)工程項目管理體系，加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化對項目管理的全過程控制，規(guī)范協(xié)議的履行，保障建設(shè)項目在依法合規(guī)的基礎(chǔ)上順利實施。

此外，各地合規(guī)指引的重點領(lǐng)域也展現(xiàn)出了不少亮點，例如：

▋ 湖北省《省出資企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》將投融資及擔(dān)保管理列為重點領(lǐng)域，要求嚴(yán)格執(zhí)行省出資企業(yè)投融資及擔(dān)保監(jiān)管相關(guān)規(guī)章制度，建立健全事前、事中、事后管理工作體系，防止違規(guī)投融資及擔(dān)保行為，強(qiáng)化違規(guī)投融資及擔(dān)保責(zé)任追究；

▋ 《廣州市市屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》將土地資產(chǎn)管理列為重點領(lǐng)域，要求建立健全土地資產(chǎn)管理制度，規(guī)范土地資產(chǎn)獲取、使用、開發(fā)、租賃及處置過程中的管理，嚴(yán)守土地管理的相關(guān)法律法規(guī)，依法使用及進(jìn)行土地開發(fā)，強(qiáng)化土地處置的監(jiān)督審計；

▋ 《重慶市市屬國有企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引（試行）》《貴州省國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理指引》均將配合執(zhí)法列為重點領(lǐng)域，要求對監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)開展的執(zhí)法活動，要依法協(xié)助配合，規(guī)范配合流程、規(guī)范接待方式、規(guī)范語言行為，既要依法維護(hù)自身合法權(quán)益，也要防止出現(xiàn)妨礙公務(wù)等違法違規(guī)行為；

▋ 《威海市市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引》將刑事規(guī)范列為重點領(lǐng)域，要求推動企業(yè)以刑事法律的標(biāo)準(zhǔn)來識別、評估和預(yù)防公司的刑事風(fēng)險制定并實施遵守刑法的計劃和措施，避免因企業(yè)或企業(yè)員工相關(guān)行為給企業(yè)帶來刑事責(zé)任；

▋ 《青島市國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》將運(yùn)用對賭模式開展并購?fù)顿Y行為列為重點領(lǐng)域，要求企業(yè)應(yīng)依法嚴(yán)格審慎運(yùn)用對賭模式開展并購?fù)顿Y，將運(yùn)用對賭模式并購?fù)顿Y行為納入企業(yè)合規(guī)管理體系，扎實開展可研論證和盡職調(diào)查，科學(xué)合理進(jìn)行業(yè)績預(yù)測和資產(chǎn)評估，嚴(yán)格履行投資決策和審批程序，未經(jīng)合法合規(guī)性審查或經(jīng)審查不合法不合規(guī)的，不得提交集體決策；要加強(qiáng)投資項目后期管理，定期開展跟蹤審計，對重點業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞和違規(guī)問題并予以糾正，切實規(guī)避風(fēng)險，避免國有資產(chǎn)損失。

▋ 《四川省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《成都市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引》相對重視國有企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)，所以在重點領(lǐng)域分別提到了跨境貿(mào)易、跨境投融資；而上海市《嘉定區(qū)區(qū)屬企業(yè)合規(guī)管理 指引（試行）》作為目前唯一一個縣級國資委發(fā)布的指引，在合規(guī)重點領(lǐng)域上也有不少創(chuàng)新之處，例如將采購管理、履職待遇和業(yè)務(wù)支出列為重點領(lǐng)域，具體要求不再贅述。

（二）重點環(huán)節(jié)

▋《央企合規(guī)管理指引》要求的重點環(huán)節(jié)包括制度制定環(huán)節(jié)、經(jīng)營決策環(huán)節(jié)、生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)，具體要求如下：

1．制度制定環(huán)節(jié)。強(qiáng)化對規(guī)章制度、改革方案等重要文件的合規(guī)審查，確保符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定等要求；

2．經(jīng)營決策環(huán)節(jié)。嚴(yán)格落實“三重一大”決策制度，細(xì)化各層級決策事項和權(quán)限，加強(qiáng)對決策事項的合規(guī)論證把關(guān)，保障決策依法合規(guī)；

3．生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)制度，加強(qiáng)對重點流程的監(jiān)督檢查，確保生產(chǎn)經(jīng)營過程中照章辦事、按章操作。

▋ 各地指引幾乎都沿用了上述三個環(huán)節(jié)，值得關(guān)注的是《重慶市市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》在上述三個環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上增加了合同簽訂及履行環(huán)節(jié)，要求嚴(yán)格按權(quán)限開展商務(wù)談判等活動，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理制度和決策要求擬定、簽訂、履行合同，加強(qiáng)對各類合同簽訂前的合規(guī)審查、履行過程中的合規(guī)管理，保障合同依法合規(guī)簽訂、依約規(guī)范履行。

雖然合同簽訂及履行環(huán)節(jié)是否包含在生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)，值得探討。但不可否認(rèn)，合同的簽訂和履行都是非常重要的，筆者團(tuán)隊服務(wù)過的不少國企客戶也將合同履約管理列為合規(guī)管理的重點。

（三）重點人員

▋ 《央企合規(guī)管理指引》要求的重點人員包括管理人員、重要風(fēng)險崗位人員、海外人員，具體要求如下：

1．管理人員。促進(jìn)管理人員切實提高合規(guī)意識，帶頭依法依規(guī)開展經(jīng)營管理活動，認(rèn)真履行承擔(dān)的合規(guī)管理職責(zé)，強(qiáng)化考核與監(jiān)督問責(zé)；

2．重要風(fēng)險崗位人員。根據(jù)合規(guī)風(fēng)險評估情況明確界定重要風(fēng)險崗位，有針對性加大培訓(xùn)力度，使重要風(fēng)險崗位人員熟悉并嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)涉及的各項規(guī)定，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和違規(guī)行為追責(zé)；

3．海外人員。將合規(guī)培訓(xùn)作為海外人員任職、上崗的必備條件，確保遵守我國和所在國法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

▋ 各地指引幾乎都沿用了上述三類合規(guī)重點人員，同樣值得關(guān)注的是《四川省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行》獨(dú)具創(chuàng)造性地增加了新入職人員，要求加強(qiáng)員工招聘過程中的合規(guī)審查，開展新入職人員合規(guī)制度和合規(guī)要求專題培訓(xùn)，強(qiáng)化源頭管控。

筆者認(rèn)為很有必要，這也恰好呼應(yīng)了ISO37301新增的“雇傭”程序內(nèi)容：雇傭條件中要求職員須遵守組織的合規(guī)義務(wù)、政策、流程和程序；在開始雇用的合理期間內(nèi)向職員發(fā)放或提供獲取合規(guī)方針的途徑及合規(guī)方針相關(guān)的培訓(xùn)。

（四）海外投資經(jīng)營行為合規(guī)

▋ 關(guān)于海外投資經(jīng)營行為的合規(guī)要求，《央企合規(guī)管理指引》主要從境外法律法規(guī)研究、制度完善、風(fēng)險排查三個方面展開，具體要求如下：

1．深入研究投資所在國法律法規(guī)及相關(guān)國際規(guī)則，全面掌握禁止性規(guī)定，明確海外投資經(jīng)營行為的紅線、底線；

2．健全海外合規(guī)經(jīng)營的制度、體系、流程，重視開展項目的合規(guī)論證和盡職調(diào)查，依法加強(qiáng)對境外機(jī)構(gòu)的管控，規(guī)范經(jīng)營管理行為。

3．定期排查梳理海外投資經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，重點關(guān)注重大決策、重大合同、大額資金管控和境外子企業(yè)公司治理等方面存在的合規(guī)風(fēng)險,妥善處理、及時報告，防止擴(kuò)大蔓延。

▋ 《上海市國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》對上述第1條和第3條要求進(jìn)行了細(xì)化，增加了“加強(qiáng)對企業(yè)對外貿(mào)易、境外投資、海外運(yùn)營以及海外工程建設(shè)等行為的合規(guī)管理”和“重點關(guān)注投資保護(hù)、市場準(zhǔn)入、外匯與貿(mào)易管制、環(huán)境保護(hù)、稅收勞工等高風(fēng)險領(lǐng)域”的要求。

▋ 《廣東省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》又進(jìn)一步完善了境外投資經(jīng)營行為的合規(guī)管理要求：不但要深入研究投資所在國或地區(qū)法律法規(guī)，還要符合“國際通行規(guī)則及國際上具有廣泛影響力的特定國家或地區(qū)合規(guī)要求，全面掌握禁止性規(guī)定及可能導(dǎo)致'長臂管轄’的合規(guī)風(fēng)險點”；將開展項目的論證和盡職調(diào)查細(xì)化為“技術(shù)、市場、財務(wù)、法律合規(guī)等方面”并“按照要求履行資產(chǎn)評估或估值程序。依法加強(qiáng)對境外機(jī)構(gòu)的管控，規(guī)范境外機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理行為”；將定期排查梳理海外投資經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況的方式明確為“定期開展對境外投資經(jīng)營行為合規(guī)風(fēng)險評估，形成境外投資經(jīng)營行為合規(guī)風(fēng)險書面評估報告，并提出整改或預(yù)防意見”；增加了建立健全境外合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制的要求。

四、合規(guī)管理運(yùn)行

《央企合規(guī)管理指引》從制度建立、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對、合規(guī)審查、違規(guī)問責(zé)、合規(guī)管理評估六個方面詳細(xì)規(guī)定了合規(guī)管理的運(yùn)行。各級省、市、區(qū)在《央企合規(guī)管理指引》的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新，例如建立合規(guī)論證機(jī)制、建立合規(guī)聯(lián)席會議等。

（一）建立健全合規(guī)管理制度

建立健全合規(guī)管理制度，要制定全員普遍遵守的合規(guī)行為規(guī)范，針對重點領(lǐng)域制定專項合規(guī)管理制度，并根據(jù)法律法規(guī)變化和監(jiān)管動態(tài)，及時將外部有關(guān)合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度。

▋ 廣州市特別規(guī)定市屬企業(yè)的合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制，可統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)原有的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等管理體系或機(jī)制，從組織架構(gòu)、風(fēng)險管理工具、管理工作及流程方面進(jìn)行整合，提升企業(yè)在合規(guī)管理、風(fēng)險管理及內(nèi)部控制方面的效率效果。

（二）建立合規(guī)風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制

建立合規(guī)風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制，全面系統(tǒng)梳理經(jīng)營管理活動中存在的合規(guī)風(fēng)險，對風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度、潛在后果等進(jìn)行系統(tǒng)分析，對于典型性、普遍性和可能產(chǎn)生較嚴(yán)重后果的風(fēng)險及時發(fā)布預(yù)警。

▋ 《重慶市市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《貴州省國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理指引》在中央文件的基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化風(fēng)險識別的方式:

1. 必要時可開展專項梳理識別，各業(yè)務(wù)、職能部門要實時跟蹤識別經(jīng)營管理活動中存在的合規(guī)風(fēng)險，及時提出識別意見和應(yīng)對措施。

2. 合規(guī)風(fēng)險識別要提出相應(yīng)的依據(jù)，對風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度、潛在后果等進(jìn)行系統(tǒng)分析，對于典型性、普遍性和可能產(chǎn)生較嚴(yán)重后果的合規(guī)風(fēng)險要按權(quán)限決策后及時發(fā)布預(yù)警。

3. 合規(guī)風(fēng)險定期全面梳理識別和專項梳理識別工作可與集團(tuán)相關(guān)內(nèi)控工作相結(jié)合，協(xié)調(diào)開展。

4. 可按規(guī)定聘請專業(yè)中介機(jī)構(gòu)輔助開展。

▋ 此外，江蘇省《省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》還提出建立企業(yè)合規(guī)風(fēng)險庫，對風(fēng)險持續(xù)監(jiān)測并及時預(yù)警。

風(fēng)險識別是合規(guī)管理的基本要素，也是合規(guī)管理的前提和基礎(chǔ)。正確、及時地分析、評估風(fēng)險是科學(xué)有效建立合規(guī)管理體系的重要過程，也是合規(guī)管理部門的重要職責(zé)。建立合規(guī)風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制有助于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中潛在的合規(guī)風(fēng)險，根據(jù)不同風(fēng)險發(fā)生可能性的大小、影響的程度采取不同的應(yīng)對方式，同時對風(fēng)險進(jìn)行記錄和梳理，定期復(fù)盤，才能不斷促進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理制度的落實和完善。

▋ 相較于ISO37301，《央企合規(guī)指引》的規(guī)定更為宏觀，前者指出風(fēng)險識別要根據(jù)不同部門的工作、職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍等識別風(fēng)險源，明確具體情況，判斷風(fēng)險發(fā)生的概率、影響的程度等，并制作風(fēng)險清單。

（三）加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對

加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對，針對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險制定預(yù)案，采取有效措施，及時應(yīng)對處置。對于重大合規(guī)風(fēng)險事件，合規(guī)委員會統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)，合規(guī)管理負(fù)責(zé)人牽頭，相關(guān)部門協(xié)同配合，最大限度化解風(fēng)險、降低損失。

（四）建立健全合規(guī)審查機(jī)制

建立健全合規(guī)審查機(jī)制，將合規(guī)審查作為規(guī)章制度制定、重大事項決策、重要合同簽訂、重大項目運(yùn)營等經(jīng)營管理行為的必經(jīng)程序，及時對不合規(guī)的內(nèi)容提出修改建議，未經(jīng)合規(guī)審查不得實施。

▋ 廣州市《央企合規(guī)管理指引》的基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化，要求合規(guī)審查按照業(yè)務(wù)涉及內(nèi)容，由相應(yīng)業(yè)務(wù)部門組織，屬于重大事項決策、重要合同簽訂、重大項目運(yùn)營等重大業(yè)務(wù)事項的，合規(guī)管理牽頭部門應(yīng)參與合規(guī)審查。此項規(guī)定將合規(guī)審查工作進(jìn)行分類分工，重大事項由合規(guī)管理牽頭部門負(fù)責(zé)，一般事項由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)，有利于集中資源解決核心問題，提高工作效率，全面兼顧同時抓住重點。

（五）強(qiáng)化違規(guī)問責(zé)

強(qiáng)化違規(guī)問責(zé)，完善違規(guī)行為處罰機(jī)制，明晰違規(guī)責(zé)任范圍，細(xì)化懲處標(biāo)準(zhǔn)。暢通舉報渠道，針對反映的問題和線索，及時開展調(diào)查，嚴(yán)肅追究違規(guī)人員責(zé)任。

對違規(guī)行為的處理，對違規(guī)人員的追責(zé)可以起到警示、教育、督促的作用，有利于減少和避免更多不合規(guī)現(xiàn)象。天津市規(guī)定要完善違規(guī)行為處罰機(jī)制，明晰違規(guī)責(zé)任范圍，細(xì)化懲處標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化追責(zé)問責(zé)。暢通舉報渠道，針對反映的問題和線索，及時開展調(diào)查，嚴(yán)肅追究違規(guī)人員責(zé)任。

（六）開展合規(guī)管理評估

開展合規(guī)管理評估，定期對合規(guī)管理體系的有效性進(jìn)行分析，對重大或反復(fù)出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險和違規(guī)問題，深入查找根源，完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，強(qiáng)化過程管控，持續(xù)改進(jìn)提升。

各地合規(guī)指引在此處的規(guī)定展現(xiàn)出不少亮點，例如：

▋ 廣州市更加細(xì)致地規(guī)定內(nèi)部審計部門應(yīng)結(jié)合年度或者專項審計對企業(yè)合規(guī)管理體系的有效性、適當(dāng)性和充分性進(jìn)行合規(guī)審計，并及時將合規(guī)審計結(jié)果以及合規(guī)審計中發(fā)現(xiàn)的合規(guī)管理問題通報合規(guī)管理牽頭部門。合規(guī)審計項目的開展可以通過專項審計的方式，也可以通過融合的方式，將合規(guī)審計的內(nèi)容納入其他審計項目的范圍，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計資源，實現(xiàn)“一審多項”“一審多果”“一果多用”。

▋ 江蘇省和山東省還提出必要時可聘請第三方中介機(jī)構(gòu)參與評估，以便增加審查的獨(dú)立性和客觀性。

▋ 重慶市特別提出合規(guī)管理評估可與合規(guī)風(fēng)險定期全面梳理識別和專項梳理識別工作同步開展，將評估與整體合規(guī)管理體系工作同步推進(jìn)。

▋ 天津市提出的合規(guī)管理體系監(jiān)視系統(tǒng)與合規(guī)管理評估有異曲同工之妙，規(guī)定企業(yè)根據(jù)合規(guī)風(fēng)險識別及評價的結(jié)果，確定各流程項下關(guān)鍵控制點位，同時采取多樣化的信息收集方法，收集合規(guī)管理運(yùn)行狀況信息，用以評價合規(guī)管理體系運(yùn)行狀況。

定期的評估是為了發(fā)現(xiàn)本階段合規(guī)管理體系的運(yùn)行情況，是否存在疏漏和問題，做到持續(xù)改進(jìn)，不斷完善。相比較上述規(guī)定，ISO37301更著眼于細(xì)節(jié)之處，更強(qiáng)調(diào)合規(guī)管理評估的信息來源可靠、準(zhǔn)確完整、內(nèi)容廣泛，評估的標(biāo)準(zhǔn)客觀公正。

除了中央規(guī)定的六項，各地或多或少進(jìn)行了創(chuàng)新，豐富和完善了合規(guī)管理運(yùn)行制度。

（七）建立舉報和調(diào)查機(jī)制

▋ 《上海市國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《嘉定區(qū)區(qū)屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《四川省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、湖北省《省出資企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》提出建立舉報機(jī)制，暢通舉報渠道，保障企業(yè)員工有權(quán)利和途徑舉報違法違規(guī)行為。同時，企業(yè)應(yīng)確立合規(guī)調(diào)查基本方式和程序，合規(guī)舉報調(diào)查要與紀(jì)檢監(jiān)察部門舉報調(diào)查相結(jié)合，根據(jù)側(cè)重點不同進(jìn)行分工協(xié)作。禁止對合規(guī)舉報的任何打擊報復(fù)，一旦發(fā)現(xiàn)，依法依規(guī)嚴(yán)肅懲處。

▋ 廣州市提出企業(yè)可以設(shè)立違規(guī)問題反映的專門渠道，確立合規(guī)調(diào)查基本方式和程序，由合規(guī)管理牽頭部門負(fù)責(zé)維護(hù)運(yùn)行以及相關(guān)線索的后續(xù)跟進(jìn)處理。發(fā)現(xiàn)問題線索涉及違紀(jì)違法的，合規(guī)管理牽頭部門應(yīng)將問題線索及材料移送紀(jì)檢監(jiān)察部門等有關(guān)單位。

合規(guī)管理是一項十分龐大復(fù)雜的工作，其中要牽涉到多個部門、多個機(jī)構(gòu)、多個主體，合規(guī)牽頭部門和合規(guī)負(fù)責(zé)人未必能面面俱到，事無巨細(xì)，對于合規(guī)管理體系運(yùn)行過程中的違規(guī)現(xiàn)象，需要員工向相關(guān)部門和人員反映，以便及時制止違規(guī)行為，懲處違規(guī)人員，避免出現(xiàn)重大風(fēng)險。以上規(guī)定強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理工作中舉報和調(diào)查的重要性，強(qiáng)調(diào)舉報渠道的暢通性、調(diào)查的及時性，這些內(nèi)容與ISO37301中的合規(guī)疑慮報告和調(diào)查規(guī)定相呼應(yīng)，不同的是后者更重視調(diào)查的獨(dú)立、客觀、公平、公正，調(diào)查人員的專業(yè)性，調(diào)查計劃的可執(zhí)行性，調(diào)查途徑和手段的多樣性以及調(diào)查結(jié)果的保存和運(yùn)用。

（八）建立合規(guī)論證機(jī)制

《重慶市市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《貴州省國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理指引》提出要建立健全合規(guī)論證機(jī)制，各部門在辦理日常業(yè)務(wù)、執(zhí)行決策、履行合同等經(jīng)營活動的各階段，對識別的合規(guī)風(fēng)險或有關(guān)合規(guī)問題，確有必要的，可組織相關(guān)職能部門進(jìn)行合規(guī)論證。合規(guī)論證時，組織部門應(yīng)提供必要的論證資料，提出論證事項、有關(guān)分歧意見或存在的問題、初步論證意見。論證資料包括但不限于：背景資料、盡職調(diào)查報告、可行性研究報告、合規(guī)依據(jù)等。

（九）建立合規(guī)成果轉(zhuǎn)化機(jī)制

重慶市提出要建立高效便捷的合規(guī)成果轉(zhuǎn)化機(jī)制，及時填補(bǔ)制度建設(shè)空白、完善制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。對標(biāo)內(nèi)部管理制度，對包括以下事項按權(quán)限進(jìn)行決策轉(zhuǎn)化：

1. 經(jīng)決策采納的合規(guī)審查意見、論證意見、預(yù)警措施，可直接作為合規(guī)依據(jù)；

2. 經(jīng)決策采納的經(jīng)營風(fēng)險防控措施、整改措施，可直接作為合規(guī)依據(jù)；

3. 對法律糾紛案件、處罰案件、違規(guī)案件等進(jìn)行深入分析，提出合規(guī)風(fēng)險防控措施、生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險防控措施，按權(quán)限報請決策后，可直接作為合規(guī)依據(jù)。

合規(guī)依據(jù)經(jīng)決策確定后，應(yīng)當(dāng)及時對內(nèi)進(jìn)行公布，并可結(jié)合實際通過修訂、新立等方式，進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為內(nèi)部管理制度。

（十）建立合規(guī)聯(lián)席會議機(jī)制

江蘇省、廣東省、天津市、湖北省提出建立合規(guī)聯(lián)席會議機(jī)制，將合規(guī)管理與現(xiàn)有管理體系相銜接。聯(lián)席會議由合規(guī)管理負(fù)責(zé)人召集和主持，通過定期會議指導(dǎo)協(xié)調(diào)合規(guī)管理工作，研究解決合規(guī)管理中存在的問題。聯(lián)席會議日常工作由合規(guī)管理（牽頭）部門承擔(dān)。

（十一）建立強(qiáng)制合規(guī)咨詢機(jī)制

江蘇省、山西省提出建立強(qiáng)制合規(guī)咨詢機(jī)制，涉及重大合規(guī)風(fēng)險領(lǐng)域的業(yè)務(wù)部門，要及時將有關(guān)業(yè)務(wù)提交合規(guī)管理（牽頭）部門進(jìn)行事前咨詢，主要領(lǐng)域包括但不限于重要合同、海外業(yè)務(wù)、財務(wù)稅收、政府事務(wù)、采購銷售等。

（十二）建立合規(guī)管理匯報機(jī)制

成都市提出建立雙線有效的合規(guī)管理匯報機(jī)制，遇重大合規(guī)風(fēng)險及事項，市屬國有企業(yè)子公司的合規(guī)管理部門除及時向本級企業(yè)主管合規(guī)工作負(fù)責(zé)人報告外，還須向集團(tuán)公司合規(guī)管理（牽頭）部門報告，確保企業(yè)最高管理層及時掌控合規(guī)風(fēng)險情況。

五、合規(guī)管理保障

中央的指引指出，合規(guī)管理保障重點在于考核評價、信息化建設(shè)、合規(guī)隊伍建設(shè)、合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)文化、合規(guī)報告制度六個方面，各地在此基礎(chǔ)上根據(jù)本地區(qū)不同情況有所增減。

（一）加強(qiáng)合規(guī)考核評價

加強(qiáng)合規(guī)考核評價，把合規(guī)經(jīng)營管理情況納入對各部門和所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人的年度綜合考核，細(xì)化評價指標(biāo)。對所屬單位和員工合規(guī)職責(zé)履行情況進(jìn)行評價，并將結(jié)果作為員工考核、干部任用、評先選優(yōu)等工作的重要依據(jù)。

把合規(guī)管理工作的成果納入員工的績效考核，與員工的晉升、評優(yōu)相掛鉤，更有助于強(qiáng)化員工的合規(guī)意識，將合規(guī)工作融入日常的企業(yè)管理中。

▋ 江蘇省和湖北省特別要求省國資委將把合規(guī)管理工作作為重要內(nèi)容，納入企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部法治建設(shè)考核評價和總法律顧問述職評議內(nèi)容。

▋ 廣東省、山西省還提出完善激勵約束機(jī)制，對在合規(guī)管理體系建設(shè)中作出重要成績、有效防范重大合規(guī)風(fēng)險或?qū)ν旎刂卮髶p失作出突出貢獻(xiàn)的集體和個人，應(yīng)當(dāng)予以表彰和獎勵；對于落實合規(guī)管理工作不力，忽視重大合規(guī)風(fēng)險或違規(guī)經(jīng)營造成重大損失的，要嚴(yán)肅問責(zé)，按照有關(guān)規(guī)定追究企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及人員責(zé)任。

（二）強(qiáng)化合規(guī)管理信息化建設(shè)

強(qiáng)化合規(guī)管理信息化建設(shè)，通過信息化手段優(yōu)化管理流程，記錄和保存相關(guān)信息。運(yùn)用大數(shù)據(jù)等工具，加強(qiáng)對經(jīng)營管理行為依法合規(guī)情況的實時在線監(jiān)控和風(fēng)險分析，實現(xiàn)信息集成與共享。

企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境時刻在變化，法律法規(guī)也時刻在更新，為了及時了解相關(guān)法律、政策、社會環(huán)境的變化以便及時調(diào)整合規(guī)管理工作，就需要利用大數(shù)據(jù)收集整理紛繁復(fù)雜的信息。信息的及時更新和實時共享有助于合規(guī)管理體系不斷更新，更好的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需要。

▋ 重慶市和貴州省創(chuàng)造性的提出建立合規(guī)管理信息庫，按類別及時收錄、更新、公布、清理各類合規(guī)管理制度、依據(jù)、典型案例等信息，提升合規(guī)管理的時效性。規(guī)定監(jiān)管企業(yè)收到省國資委等制定的各類國資監(jiān)管制度后，除按規(guī)定流轉(zhuǎn)相應(yīng)部門辦理外，應(yīng)同步送合規(guī)管理牽頭部門、內(nèi)控審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、責(zé)任追究等部門閱知。

（三）建立高素質(zhì)的合規(guī)管理隊伍

建立專業(yè)化、高素質(zhì)的合規(guī)管理隊伍，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、合規(guī)風(fēng)險水平等因素配備合規(guī)管理人員，持續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升隊伍能力水平。海外經(jīng)營重要地區(qū)、重點項目應(yīng)當(dāng)明確合規(guī)管理機(jī)構(gòu)或配備專職人員，切實防范合規(guī)風(fēng)險。

▋ 河北省特別規(guī)定保證企業(yè)總法律顧問行權(quán)履責(zé)，逐步實現(xiàn)總法律顧問專職化、高管化、專業(yè)化、市場化和100%在崗率。保證企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)崗位、機(jī)構(gòu)、職責(zé)三到位。

（四）重視合規(guī)培訓(xùn)

重視合規(guī)培訓(xùn)，結(jié)合法治宣傳教育，建立制度化、常態(tài)化培訓(xùn)機(jī)制，確保員工理解、遵循企業(yè)合規(guī)目標(biāo)和要求。

合規(guī)管理體系能否建立和落實不僅取決于制度的好壞，更取決于企業(yè)員工是否能貫徹落實合規(guī)制度和計劃，加強(qiáng)合規(guī)培訓(xùn)，提升員工的合規(guī)意識和合規(guī)工作能力是企業(yè)合規(guī)管理的必要手段。

筆者認(rèn)為在合規(guī)培訓(xùn)方面，中央和地方的規(guī)定都略顯簡單，可以進(jìn)一步細(xì)化培訓(xùn)的方式方法，建立健全企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)體系，例如ISO37301中規(guī)定，企業(yè)可以針對員工的職位、角色、所面臨的合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行不同的培訓(xùn)，對癥下藥，聚焦問題，更加準(zhǔn)確快速的使員工了解與自身工作息息相關(guān)的合規(guī)管理內(nèi)容。

（五）培育合規(guī)文化

積極培育合規(guī)文化，通過制定發(fā)放合規(guī)手冊、簽訂合規(guī)承諾書等方式，強(qiáng)化全員安全、質(zhì)量、誠信和廉潔等意識，樹立依法合規(guī)、守法誠信的價值觀，筑牢合規(guī)經(jīng)營的思想基礎(chǔ)。

ISO37301同樣強(qiáng)調(diào)合規(guī)文化和合規(guī)意識的重要性，具體體現(xiàn)在企業(yè)員工對合規(guī)必要性和重要性的認(rèn)識，企業(yè)管理人員對合規(guī)工作的重視程度，合規(guī)管理工作能否在日常業(yè)務(wù)中貫徹落實等。企業(yè)有責(zé)任，有義務(wù)通過定期培訓(xùn)、日常溝通、建立激勵和處罰機(jī)制在企業(yè)中培育良好的合規(guī)文化，提高員工的合規(guī)意識。

（六）建立合規(guī)報告制度

建立合規(guī)報告制度，發(fā)生較大合規(guī)風(fēng)險事件，合規(guī)管理牽頭部門和相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時向合規(guī)管理負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)報告。重大合規(guī)風(fēng)險事件應(yīng)當(dāng)向國資委和有關(guān)部門報告。合規(guī)管理牽頭部門于每年年底全面總結(jié)合規(guī)管理工作情況，起草年度報告，經(jīng)董事會審議通過后及時報送國資委。

關(guān)于本制度，各地的創(chuàng)造性規(guī)定也較多，例如：

▋ 江蘇省率先提出建立雙線有效的合規(guī)管理匯報制度。遇重大合規(guī)風(fēng)險及事項，省屬企業(yè)子公司的合規(guī)管理部門除及時向本級企業(yè)主管合規(guī)工作負(fù)責(zé)人報告外，還須向集團(tuán)公司合規(guī)管理（牽頭）部門報告，確保企業(yè)最高管理層及時掌控合規(guī)風(fēng)險情況。

▋ 山東省規(guī)定了不同級別部門的審核和報告義務(wù)：合規(guī)管理委員會要審核公司年度合規(guī)報告；聽取合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理牽頭部門有關(guān)合規(guī)事項的報告。經(jīng)理層要審核并向董事會或其授權(quán)的專業(yè)委員會提交企業(yè)年度合規(guī)報告。

▋ 湖北省也規(guī)定了省出資企業(yè)各級子企業(yè)發(fā)生重大合規(guī)風(fēng)險，其合規(guī)管理責(zé)任部門除及時向本級企業(yè)合規(guī)管理負(fù)責(zé)人報告外，還須逐級報告至集團(tuán)公司合規(guī)管理綜合部門。

▋ 廣州市特別指出合規(guī)管理的年度報告根據(jù)企業(yè)實際，可以與企業(yè)的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、法務(wù)等其他工作報告合并編寫及上報，年度報告應(yīng)當(dāng)提交企業(yè)董事會審議。

在《央企合規(guī)指引》規(guī)定之外，很多地區(qū)都有自己的特色規(guī)定，例如：

（一）重視領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

▋ 江蘇省、山西省強(qiáng)調(diào)要充分發(fā)揮企業(yè)主要負(fù)責(zé)人“關(guān)鍵少數(shù)”作用，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真履行推進(jìn)本企業(yè)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)，把合規(guī)管理工作作為謀劃、部署法治國企建設(shè)全局工作的重要內(nèi)容，對工作中的重點難點問題，親自部署、親自研究、親自協(xié)調(diào)、親自督辦。

▋ 四川省也提出企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要把合規(guī)管理工作作為謀劃部署企業(yè)法治建設(shè)工作的重要內(nèi)容，對工作中的重點難點問題，親自部署、親自研究、親自協(xié)調(diào)、親自督辦。企業(yè)各業(yè)務(wù)分管負(fù)責(zé)人要認(rèn)真履行“一崗雙責(zé)”，堅持業(yè)務(wù)工作與合規(guī)管理同步謀劃安排、同步推進(jìn)落實、同步考核評價。

（二）建立合規(guī)容錯機(jī)制

江蘇省、四川省提出要建立合規(guī)容錯機(jī)制。把企業(yè)是否依法合規(guī)作為免責(zé)認(rèn)定的重要依據(jù)。經(jīng)綜合評估，認(rèn)定企業(yè)合規(guī)管理體系有效建立并運(yùn)行的情形下，因個別員工或利益相關(guān)方的不當(dāng)行為導(dǎo)致發(fā)生違規(guī)風(fēng)險的，省國資委可依據(jù)相關(guān)規(guī)定和程序，酌情從輕、減輕或者免除對企業(yè)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的處罰。省屬企業(yè)可參照建立合規(guī)容錯機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)行。

（三）強(qiáng)化合規(guī)檢查

天津市提出強(qiáng)化合規(guī)檢查，合規(guī)管理部門負(fù)責(zé)組織合規(guī)檢查工作，并將合規(guī)檢查常態(tài)化、制度化。合規(guī)管理部門開展合規(guī)檢查，應(yīng)客觀公正并保留相應(yīng)的證據(jù)，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)給予支持，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。

（四）建立經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制

湖北省和四川省更加注重企業(yè)合規(guī)的經(jīng)濟(jì)保障，特別提出要建立經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模，健全合規(guī)管理工作預(yù)算資金管理制度，將合規(guī)管理經(jīng)費(fèi)納入年度預(yù)算管理充分保障合規(guī)管理各項工作經(jīng)費(fèi)。

（五）建立合規(guī)風(fēng)險控制的三道防線

江蘇省提出確立合規(guī)風(fēng)險控制的三道防線，業(yè)務(wù)部門是防范合規(guī)風(fēng)險的第一道防線，業(yè)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)首要合規(guī)責(zé)任；合規(guī)管理（牽頭）部門是防范合規(guī)風(fēng)險的第二道防線，同時也是合規(guī)管理體系建設(shè)的責(zé)任單位；內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察部門是防范合規(guī)風(fēng)險的第三道防線，負(fù)責(zé)合規(guī)審計和監(jiān)督企業(yè)整體風(fēng)險防控。

這一規(guī)定明確在合規(guī)風(fēng)險控制中業(yè)務(wù)部門、合規(guī)管理部門、審計和紀(jì)檢部門的責(zé)任和義務(wù)，層層推進(jìn)，有效防范合規(guī)風(fēng)險。蘇州、徐州、青島等市也借鑒了此項規(guī)定。

六、總結(jié)

在國家層面，建立了嚴(yán)格的合規(guī)監(jiān)管制度，監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)了立法深度和執(zhí)法力度。面對法治健全及司法行政監(jiān)管的持續(xù)加強(qiáng)，只有全面把握最新的合規(guī)管理方向，才能確保企業(yè)經(jīng)營上依法、合規(guī)，從而實現(xiàn)持續(xù)、高質(zhì)量的發(fā)展。因此開展企業(yè)合規(guī)建設(shè)已不再是企業(yè)的一門選修課，已然成為了一項必修課。

從國際層面上，合規(guī)作為企業(yè)規(guī)范經(jīng)營的管理手段，已經(jīng)成為我們現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展的重要基石。ISO37301:2021《合規(guī)管理體系要求及使用指南》將合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)正式變成可認(rèn)證性標(biāo)準(zhǔn)。在執(zhí)行各地的合規(guī)指引建立合規(guī)管理體系過程中，也應(yīng)當(dāng)與國際標(biāo)準(zhǔn)的銜接。相關(guān)指引與指南并不沖突，在指南的原則基礎(chǔ)上，如何通過指引進(jìn)行落實是不同企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點進(jìn)行思考的方向。

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主編：靖力

責(zé)編：梁萌

審核：王雅玉 陳麗娟 劉逸凡 王敬