最新！內(nèi)部控制檢查監(jiān)督制度（2022年修訂）

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XXX股份有限公司內(nèi)部控制檢查監(jiān)督制度（2022年修訂）

第一章總則

第一條為保證XX股份有限公司（以下簡稱公司、本公司）內(nèi)部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會〔2008〕7號）、深圳證券交易所發(fā)布的《深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2022年修訂)》《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》等法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

第二條本制度適用于公司所屬部門、分公司、全資及控股子公司內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作。

第三條公司加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)和教育培訓(xùn)，通過多種途徑廣泛宣傳企業(yè)內(nèi)部控制制度，引導(dǎo)全體員工掌握企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)要求，促進(jìn)全體員工加強(qiáng)學(xué)習(xí)、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)定。

第四條公司董事會應(yīng)當(dāng)對公司內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。公司確定審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作，配備專門的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督人員。審計(jì)部對公司內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施、公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)或者職能部門、全資及控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)部的工作。

審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。

審計(jì)部向董事會審計(jì)委員會報(bào)告工作，對董事會審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。

第二章檢查程序

第五條公司對內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。審計(jì)部通過對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度是否存在缺陷（內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)見附件1）和實(shí)施中是否存在問題，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時(shí)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)督促相關(guān)部門、單位及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

第六條審計(jì)部應(yīng)定期對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)性檢查監(jiān)督。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)際狀況，制定公司內(nèi)部控制自查制度和年度內(nèi)部控制自查計(jì)劃。

公司所屬部門、分公司、全資及控股子公司應(yīng)定期進(jìn)行自查，形成自查報(bào)告提交審計(jì)部。

審計(jì)部應(yīng)不定期地對公司的內(nèi)部控制開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督工作。

第七條審計(jì)部開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作前，應(yīng)事先報(bào)告公司董事會審計(jì)委員會，并制定工作計(jì)劃。

第八條內(nèi)部控制檢查監(jiān)督應(yīng)涵蓋經(jīng)營活動中所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：

（一）銷售及收款環(huán)節(jié)：包括合同管理、信用管理、運(yùn)送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款、收到貨款及其記錄等。

（二）采購和費(fèi)用及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購單、驗(yàn)收貨物、填寫驗(yàn)收報(bào)告或處理退貨、記錄應(yīng)付賬款、核準(zhǔn)付款、支付貨款及其記錄等。

（三）生產(chǎn)及存貨管理環(huán)節(jié)：包括擬訂生產(chǎn)計(jì)劃、開出用料清單、儲存原輔材料、投入生產(chǎn)、計(jì)算存貨生產(chǎn)成本、計(jì)算銷貨成本、質(zhì)量控制等。

（四）固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維護(hù)、保管與記錄等。

（五）貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報(bào)告、出納人員和財(cái)務(wù)人員的授權(quán)等。

（六）關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)、授權(quán)、執(zhí)行、報(bào)告和記錄等。

（七）擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)：包括申請授信額度、借款、開立匯票或信用證、匯票承兌與貼現(xiàn)、擔(dān)保（包括保證、抵押、質(zhì)押等）、融資租賃、發(fā)行股票、發(fā)行債券、發(fā)行短期融資券或中期票據(jù)等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。

（八）投資環(huán)節(jié)：包括投資有價(jià)證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)及其他長、短期投資、委托理財(cái)、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。

（九）研發(fā)環(huán)節(jié)：包括產(chǎn)品設(shè)計(jì)、技術(shù)開發(fā)、研發(fā)記錄及文件保管等。

（十）人力資源管理環(huán)節(jié)：包括聘用、簽訂勞動合同、員工培訓(xùn)、請假、加班、離崗、辭職、辭退、退休、計(jì)時(shí)、計(jì)算薪金、計(jì)算個人所得稅及各項(xiàng)代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等。

（十一）信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理環(huán)節(jié)：包括信息系統(tǒng)的建立、使用、管理，信息披露事務(wù)管理制度的制訂和執(zhí)行情況，公司定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告的編制、審核和披露，內(nèi)幕信息的保密管理，內(nèi)幕信息知情人登記，公司內(nèi)部重大信息的傳遞、歸集和管理，外部信息報(bào)送和管理，敏感信息的歸集、保密和管理等。

公司應(yīng)將重大收購和出售資產(chǎn)、重大資產(chǎn)置換、關(guān)聯(lián)交易、向他人提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、募集資金使用、委托理財(cái)?shù)戎卮笫马?xiàng)作為內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃的必備事項(xiàng)。

檢查的內(nèi)容主要是以上各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或事項(xiàng)的內(nèi)部控制制度是否建立健全，是否存在缺陷；內(nèi)部控制制度是否有效實(shí)施，是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險(xiǎn)以及控制、處理重大風(fēng)險(xiǎn)的情況。

第九條審計(jì)部開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作時(shí)，可以采取現(xiàn)場談話和問卷調(diào)查、現(xiàn)場考察、財(cái)務(wù)審計(jì)、文件審核或書面報(bào)告等方式進(jìn)行。

公司各部門、分公司、全資及控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司有義務(wù)配合內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作。公司各部門、分公司、全資及控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員按照審計(jì)部的要求，及時(shí)向?qū)徲?jì)部提供所需的原始憑證、報(bào)表、操作規(guī)程和書面報(bào)告等文件資料，接受審計(jì)部的談話、調(diào)查等，如實(shí)回復(fù)檢查人員的提問。

第三章報(bào)告程序

第十條審計(jì)部應(yīng)對公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷（包括設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷）和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部審計(jì)[各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]報(bào)告，向董事會審計(jì)委員會及董事會報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)督

促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。

審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會或董事會審計(jì)委員會報(bào)告。

公司審計(jì)部如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會并同時(shí)向總經(jīng)理、監(jiān)事會通報(bào)，公司董事會應(yīng)責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出切實(shí)可行的解決措施。

第十一條審計(jì)部應(yīng)在每次的定期檢查或不定期檢查后向公司董事會審計(jì)委員會及董事會報(bào)告內(nèi)部檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并及時(shí)向董事會審計(jì)委員會及董事會提交年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。

審計(jì)部每季度應(yīng)當(dāng)向董事會或者董事會審計(jì)委員會至少報(bào)告一次內(nèi)部審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向其提交一次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

第十二條審計(jì)部提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的內(nèi)容至少應(yīng)包括：

（一）檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度不健全、不完善之處；

（二）內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題；

（三）針對存在的問題采取的改進(jìn)措施及建議；

（四）對公司內(nèi)部控制制度下一步發(fā)展方向所提出的建議；

（五）審計(jì)部認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的其他事項(xiàng)。

第十三條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，應(yīng)在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在向董事會審計(jì)委員會報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

第十四條公司董事會及董事會審計(jì)委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱審計(jì)部提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。

董事會審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)審計(jì)部至少每半年對下列事項(xiàng)進(jìn)行一次檢查，出具檢查報(bào)告并提交董事會審計(jì)委員會。檢查發(fā)現(xiàn)公司存在違法違規(guī)、運(yùn)作不規(guī)范等情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告：

（一）公司募集資金使用、提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、購買或出售資產(chǎn)、對外投資等重大事件的實(shí)施情況；

（二）公司大額資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況。

董事會審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部提交的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，對公司內(nèi)部控制有效性出具書面的評估意見，并向董事會報(bào)告。董事會或董事會審計(jì)委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)的，或者保薦人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、會計(jì)師事務(wù)所指出公司內(nèi)部控制有效性存在重大缺陷的，董事會應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或者可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或者擬采取的措施。

第十五條公司董事會或董事會審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息，評價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，出具年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。

公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦人或獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問（如有）應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。

公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在符合條件媒體上披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第十六條公司內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）董事會對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；

（二）內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況；

（三）內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法；

（四）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；

（五）對上一年度內(nèi)部控制缺陷的整改情況；

（六）對本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施；

（七）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

第十七條審計(jì)機(jī)構(gòu)在對公司進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，應(yīng)按照政府有關(guān)主管部門的規(guī)定，就公司內(nèi)部控制情況出具審計(jì)報(bào)告。如審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制有效性出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、保留結(jié)論或者否定結(jié)論的鑒證報(bào)告（如有），或者指出公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對所涉及事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）所涉及事項(xiàng)的基本情況；

（二）該事項(xiàng)對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；

（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項(xiàng)的意見；

（四）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。

第十八條審計(jì)部的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時(shí)間五年。

第四章內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵、約束機(jī)制

第十九條為充分調(diào)動全體員工參與內(nèi)部控制工作的積極性，公司所有員工可實(shí)名以書信、傳真等書面方式向?qū)徲?jì)部反映公司內(nèi)部控制存在的缺陷及實(shí)施中存在的問題、針對存在的問題采取的改進(jìn)措施及建議，以及對內(nèi)部控制制度下一步修改完善提出建議。

對提出改進(jìn)建議和措施的員工，公司將視具體情況給予獎勵。

第二十條公司將把內(nèi)部控制檢查監(jiān)督中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題列為各部門、分公司、全資及控股子公司績效考核的重要項(xiàng)目之一。

由于相關(guān)人員的故意或失職、瀆職行為，導(dǎo)致內(nèi)部控制存在重大缺陷或出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，給公司造成嚴(yán)重影響或損失的，由審計(jì)部建議，報(bào)監(jiān)察室、公司紀(jì)委、及公司董事會給予相關(guān)責(zé)任人相應(yīng)處分。

由于審計(jì)部的故意或失職、瀆職行為，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題未被發(fā)現(xiàn)或提出，給公司造成嚴(yán)重影響或損失的，由董事會審計(jì)委員會建議，公司董事會給予相關(guān)責(zé)任人相應(yīng)處分。

第五章附則

第二十一條本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條本制度自公司董事會審議通過之日起生效并施行，修改時(shí)亦同。

第二十三條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)修訂和解釋。

附件：

XXX股份有限公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

為保證XXX股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制[各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。凡有下列情形之一的均視為有內(nèi)部控制缺陷。

1.公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

項(xiàng)目 | 重大缺陷 | 重要缺陷 | 一般缺陷

營業(yè)收入潛在錯報(bào) | 錯報(bào)≥營業(yè)收入總額的0.6% | 營業(yè)收入總額的0.3%≤錯報(bào)＜營業(yè)收入總額的 0.6% | 錯報(bào)＜營業(yè)收入總額的 0.3%

資產(chǎn)總額潛在錯報(bào) | 錯報(bào)≥資產(chǎn)總額的0.6% | 資產(chǎn)總額的 0.3%≤錯報(bào)＜資產(chǎn)總額的 0.6% | 錯報(bào)＜資產(chǎn)總額的 0.3%

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）出現(xiàn)以下情形的，認(rèn)定為重大缺陷：

a.董事、監(jiān)事、高級管理人員濫用職權(quán)，發(fā)生貪污、受賄、挪用公款等舞弊行為；

b.財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯報(bào)，需要更正已公布報(bào)告；

c.未設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制無效；

d.重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度體系失效。

（2）出現(xiàn)以下情形的，認(rèn)定為重要缺陷：

a.未按公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計(jì)政策；

b..當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重要錯報(bào)，未能識別該錯報(bào)；

c.重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；

d.未建立反舞弊程序和控制措施。

（3）一般缺陷：

未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)部控制缺陷。

2、公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

項(xiàng)目 | 重大缺陷 | 重要缺陷 | 一般缺陷

營業(yè)收入潛在錯報(bào) | 錯報(bào)≥營業(yè)收入總額的0.6% | 營業(yè)收入總額的0.3%≤錯報(bào)＜營業(yè)收入總額的0.6% | 錯報(bào)＜營業(yè)收入總額的 0.3%

資產(chǎn)總額潛在錯報(bào) | 錯報(bào)≥資產(chǎn)總額的 0.6% | 資產(chǎn)總額的 0.3%≤錯報(bào)＜資產(chǎn)總額的 0.6% | 錯報(bào)＜資產(chǎn)總額的 0.3%

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）出現(xiàn)以下情形的，認(rèn)定為重大缺陷：

缺陷發(fā)生的可能性高，會嚴(yán)重降低工作效率或效果、或嚴(yán)重加大效果的不確定性、或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)。

（2）出現(xiàn)以下情形的，認(rèn)定為重要缺陷：

缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)。

（3）一般缺陷：

缺陷發(fā)生的可能性小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定性、或使之偏離預(yù)期目標(biāo)。

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