報(bào)稅季節(jié)已經(jīng)過(guò)去了，那段時(shí)間經(jīng)常有人問(wèn)這樣的問(wèn)題，我收入太高，是轉(zhuǎn)成自雇好還是開(kāi)個(gè)公司好呢？

大家的目的很簡(jiǎn)單直接，少繳納點(diǎn)稅。現(xiàn)在物價(jià)漲這么厲害，還不得動(dòng)動(dòng)腦筋讓自己的錢(qián)多一點(diǎn)留在自己的口袋里？

當(dāng)然這個(gè)問(wèn)題的前提是，你可以轉(zhuǎn)。有些人所在的公司同意你把自己轉(zhuǎn)成一家公司，再回來(lái)跟雇主簽訂一份協(xié)議，這樣你的工資收入就轉(zhuǎn)變成了公司收入。

如果你也有這樣的選擇的話(huà)，要注冊(cè)什么樣的公司更好呢？

我們這里比較兩種公司的報(bào)稅差別，一種是Sole Company，一種是有限責(zé)任制公司。

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Sole Company是一種非常簡(jiǎn)單的公司結(jié)構(gòu)，它基本上就代表我們自己，所以如果您注冊(cè)了Sole Company，那么你自己要承擔(dān)它的全部責(zé)任。它就是你，你就是它。

更重要的是，它的收入合并進(jìn)你的個(gè)人收入報(bào)稅。

什么意思，雖然這是一家公司，有公司收入，但是它就像是你的自雇收入一樣，合并進(jìn)你個(gè)人的收入報(bào)稅。

這種公司其實(shí)很常見(jiàn)，很多街面上的小店鋪，注冊(cè)的其實(shí)就是這種Sole Company形式，看著是一家小店，其實(shí)所有收入不是進(jìn)入復(fù)雜的企業(yè)收入，而是記入個(gè)人收入。

也許你本人還有T4 工資收入，還有投資股票的資本利得，還有房屋出租收入等等，這些收入都將跟您的Sole  Company的收入一起合并報(bào)稅。

這樣做有什么影響呢？

如果您的Sole Company有虧損的話(huà)，可能會(huì)降低個(gè)人總收入。

Sole Company跟自雇一樣，是可以抵扣生意經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的。比如房租、材料、辦公用品，甚至是人工費(fèi)，都可以當(dāng)作費(fèi)用。不管您收入再高，都是可以先減去所有的辦公費(fèi)用之后才將凈收入合并入個(gè)人收入報(bào)稅。

這也是大家想要把自己的工資收入轉(zhuǎn)化為公司收入的一個(gè)主要原因，不是嗎？可以抵扣費(fèi)用，從而降低一部分收入。

打個(gè)比方說(shuō)，如果你工資T4收入有5萬(wàn)，而Sole Company的收入是虧損的2萬(wàn)塊，那么你的凈收入就是3萬(wàn)塊。這樣你的虧損就“幫助”降低了你的個(gè)人總收入。

但是它并沒(méi)有享受到小企業(yè)稅收優(yōu)惠的好處，原因是它的收入合并進(jìn)個(gè)人的收入之后，使用的稅率就是個(gè)人的，而不是企業(yè)的。也就是說(shuō)它只享受了費(fèi)用抵扣的好處，卻沒(méi)有享受到稅率優(yōu)惠的好處。

畢竟你的收入不可能每年都是虧損，一旦是真正的盈利，那么稅率不但不低，而是還是累進(jìn)稅率。

這個(gè)時(shí)候你的個(gè)人所得稅仍然可以自己申報(bào)或者找一個(gè)沒(méi)有會(huì)計(jì)師牌照的朋友來(lái)幫忙申報(bào)，但如果你注冊(cè)的是有限責(zé)任制公司的話(huà)，游戲就不一樣了。

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如果你注冊(cè)的是有限責(zé)任制公司，首先得聘請(qǐng)一位會(huì)計(jì)師來(lái)給企業(yè)報(bào)稅。

如果你的公司還僅僅是為了承接自己的工資而設(shè)立的，那么就一定是一個(gè)小公司了，很有可能會(huì)符合安省小公司的優(yōu)惠稅率，現(xiàn)在大概在13.5%左右。而個(gè)人的最低稅率是多少呢？20.5%。

這就是Sole Company, 也就是自雇收入與有限責(zé)任制公司的區(qū)別之一，稅率不同。如果你的收入很高，這7%的稅率還是相差不少的。10萬(wàn)塊收入就是7000塊的稅差。

當(dāng)然，有限責(zé)任制公司也是可以抵扣各種費(fèi)用的，凈收入才需要納稅。

那是不是說(shuō)有限責(zé)任制公司一定是更好呢？倒也不一定。因?yàn)橛邢挢?zé)任制里公司收入要發(fā)給你個(gè)人還得納一次稅。

如果你的公司收入是10萬(wàn)塊，是的，公司納稅的時(shí)候稅率低了，只有13.5%，可是你拿不出來(lái)錢(qián)啊，你要花掉公司里的錢(qián)只有幾種方法可以提取出來(lái)，給自己發(fā)工資、發(fā)分紅或者用費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等等。

換句話(huà)說(shuō)你把自己的收入圈到了一家公司里，與自己個(gè)人的收入分開(kāi)了。這個(gè)時(shí)候你要花點(diǎn)力氣或者代價(jià)才能拿回來(lái)這筆錢(qián)。

工資和分紅都要申報(bào)收入納稅的。那么你給自己發(fā)T4工資單的話(huà)，這部分收入的最低稅率還是20.5%。那就少給自己發(fā)一些工資啊，你可能會(huì)想，是的，這基本上也是現(xiàn)在大多數(shù)人的做法。

但時(shí)間長(zhǎng)了，隨著你工資收入的提高，你會(huì)面臨另外一個(gè)問(wèn)題，如果把錢(qián)從自己的公司里提取出來(lái)。

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這兩種收入方法各適合什么樣的人群呢？主要是按照收入來(lái)劃分吧。

如果你的收入不太高，幾萬(wàn)塊左右，并且個(gè)人其他收入不高，甚至還有虧損，那么不妨使用自雇收入的方法，也就是Sole Company的方法。

這種公司注冊(cè)簡(jiǎn)單，費(fèi)用便宜，未來(lái)報(bào)稅的時(shí)候也無(wú)需職業(yè)會(huì)計(jì)師，需要支付的費(fèi)用也很便宜。

個(gè)人各方面的收入和虧損可以互相抵消（資本利得不行），更何況個(gè)人還有13800左右的免稅額呢？

因此采用這種方法雖然在稅率上可能不占便宜，但是免稅額和其他虧損可以幫助你。

如果你的收入很高，非常高，15萬(wàn)甚至20幾萬(wàn)，那就應(yīng)該選擇有限責(zé)任制公司了。如果這么高的收入還使用個(gè)人收入來(lái)報(bào)稅的話(huà)，最高稅率直奔安省最高稅率53.53%而去了，需要繳納的數(shù)字也很客觀。

那么就不如把超高的收入留在有限責(zé)任制公司里，然后從公司里給自己發(fā)有限的工資或者分紅，盡量減少納稅。

還有一個(gè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)大家不能忽略，就是HST。很多人的行業(yè)里，如果單獨(dú)注冊(cè)公司承接工資收入，很有可能會(huì)被要求注冊(cè)HST號(hào)碼，必須繳納13%的HST給政府，如果您的公司收入非常高，這13%也是很高的負(fù)擔(dān)呢。

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會(huì)計(jì)原則挺麻煩的，但是卻值得去學(xué)習(xí)、了解、研究一下，趁著稅務(wù)季節(jié)剛剛結(jié)束，找一個(gè)會(huì)計(jì)師好好了解一下，計(jì)算一下，看看哪一種公司形式才是最符合你的財(cái)務(wù)需要。然后再問(wèn)問(wèn)自己的公司是否允許你做這樣的規(guī)劃。

最后，別忘了，會(huì)計(jì)師的費(fèi)用也要算進(jìn)去一起考慮的。