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內(nèi)審網(wǎng) / 整編 1、采購(gòu)申請(qǐng)、供應(yīng)商選擇、下單、審核、收貨、檢驗(yàn)等崗位是否分離 審計(jì)程序: ①與相關(guān)部門人員溝通，確認(rèn)相關(guān)崗位是合理分離的； ②抽查各崗位形成的文本資料檢查制單、復(fù)核人員簽名。 2、采購(gòu)部門所依據(jù)的月度物資需求計(jì)劃是否經(jīng)授權(quán)人員有效審批 審計(jì)程序： ①抽查每月物資需求計(jì)劃表，檢查是否經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徍撕炞郑?/span> ②從采購(gòu)部獲取相應(yīng)月份物資需求計(jì)劃表與需求部門核對(duì)，檢查是否有不符的情況。 3、計(jì)劃外采購(gòu)申請(qǐng)是否經(jīng)合理審批計(jì)劃外采購(gòu)是否經(jīng)有效控制 審計(jì)程序：
4、物料采購(gòu)計(jì)劃是否充分考慮到庫(kù)存余額 審計(jì)程序： ①抽取采購(gòu)量大的物料檢查倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存； ②獲取倉(cāng)庫(kù)呆滯物料明細(xì)表與物料計(jì)劃和計(jì)劃外請(qǐng)購(gòu)核對(duì)。 5、合格供應(yīng)商是否經(jīng)有效管理新增、減少合格供應(yīng)商是否經(jīng)適當(dāng)?shù)某绦蚣皩徟?/span> 審計(jì)程序： ①檢查新增合格供應(yīng)商的評(píng)估資料，確認(rèn)是否按規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估與審核程序； ②檢查大額供貨的新供應(yīng)商是否執(zhí)行招標(biāo)程序未執(zhí)行招標(biāo)程序的理由是否合理審批程序是否恰當(dāng) 6、招標(biāo)程序的使用是否合規(guī)、合理 審計(jì)程序： ①獲取招標(biāo)項(xiàng)目列表，按標(biāo)的金額從大到小排序并選擇前20%的招標(biāo)項(xiàng)目檢查以下資料： ②全部的招、投標(biāo)資料，以了解招標(biāo)過程是否復(fù)核制度的規(guī)定； ③相應(yīng)合同文本，以檢查實(shí)際合同是否按照招標(biāo)結(jié)果簽訂； ④到貨及付款資料，以核對(duì)交貨、付款是否按照招標(biāo)結(jié)果與合同約定執(zhí)行，或者未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果的理由及審批情況。 7、合格供應(yīng)商條件變更是否經(jīng)合理的審批 審計(jì)程序： ①檢查合格供應(yīng)商基本資料，對(duì)比年初與10月末的差異； ②針對(duì)差異部分獲取證據(jù)支持及審批資料。 8、合格供應(yīng)商內(nèi)部是否有合理的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下訂單前是否在合格供應(yīng)商內(nèi)部進(jìn)行合理的比價(jià)程序 審計(jì)程序： ①獲取合格供應(yīng)商列表及采購(gòu)統(tǒng)計(jì)表（按供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)）； ②抽取同一物料不同供應(yīng)商供貨量差異較大的供應(yīng)商訂單列表，抽取訂單檢查是否有內(nèi)部競(jìng)價(jià)程序資料。 9、供應(yīng)商供貨不符或其他質(zhì)量、服務(wù)瑕疵是否有合理的管理與考核 審計(jì)程序： ①獲取來料檢驗(yàn)異常單列表、退貨列表，并從生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)了解供應(yīng)商供貨及服務(wù)問題； ②抽?、僦械牟糠猪?xiàng)目獲取整改通知單或其他與供應(yīng)商交涉的書面證據(jù)以確認(rèn)采購(gòu)部已關(guān)注這些問題并已采取措施； ③檢查②中的資料，以考慮措施的適當(dāng)性； ④追蹤整改通知后的情況以及采購(gòu)部的跟蹤動(dòng)作，以判斷整改管理的有效性； ⑤檢查供應(yīng)商定期考核資料中是否包含以上缺陷，以確認(rèn)供應(yīng)商定期考核的完整性和真實(shí)性。 10.是否所有物資需求計(jì)劃及計(jì)劃外請(qǐng)購(gòu)單都已下訂單 審計(jì)程序： ①?gòu)闹须S機(jī)選擇20項(xiàng)，檢查是否存在于訂單列表中； ②獲取每月月份計(jì)劃外請(qǐng)購(gòu)單，隨機(jī)抽查是否已經(jīng)下訂單。 11.訂單數(shù)量是否按照需求計(jì)劃或計(jì)劃外請(qǐng)購(gòu)單執(zhí)行未按計(jì)劃執(zhí)行的是否有合理的理由 審計(jì)程序： ①每月隨機(jī)抽查2到3項(xiàng)與之相應(yīng)的訂單核對(duì)，以確認(rèn)訂單采購(gòu)數(shù)量是否與計(jì)劃一致； ②獲取每月計(jì)劃外請(qǐng)購(gòu)單，每月隨機(jī)抽取3項(xiàng)，檢查訂單采購(gòu)數(shù)量是否與請(qǐng)購(gòu)單一致； ③對(duì)不一致的，制作明細(xì)表，并獲取證據(jù)證明其合理性。 12、是否所有系統(tǒng)訂單都有合同支持 審計(jì)程序： ①獲取訂單列表，隨機(jī)抽查20項(xiàng)，檢查是否有合同支持。 13、是否所有合同都輸入系統(tǒng)，以便進(jìn)入下一個(gè)程序 審計(jì)程序：  |
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