內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的基礎，是企業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展的重要保證。管理實踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都應統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。良好的內(nèi)部控制可以保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

內(nèi)部控制制度貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，是一項內(nèi)容繁多、程序復雜的系統(tǒng)工程，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一項重要工作。企業(yè)構建內(nèi)部控制制度并不是一件簡單的、容易的事情，有許多企業(yè)在這方面跌了跟頭，花費了時間、精力、物力、財力，卻沒有取得較好的內(nèi)控效果。

基于此，我們總結(jié)、分析了多年以來在內(nèi)部控制制度建設方面取得良好效果的企業(yè)范例，汲取它們的先進經(jīng)驗，整理了這套《企業(yè)內(nèi)部控制體系建設與操作指南》。這套資料襄括了企業(yè)內(nèi)部控制所需的現(xiàn)成方案和工具，詳細介紹了企業(yè)組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資金活動、采購與付款業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)建設等內(nèi)部控制實施要點。同時，針對每一項具體業(yè)務的內(nèi)部控制措施都附有相關范本，各企業(yè)可結(jié)合自身的實際情況進行個性化的修改，形成具有本企業(yè)特色的內(nèi)部控制體系。

資料目錄

建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系

建立內(nèi)部控制組織

一、內(nèi)部控制的責任主體

二、內(nèi)控部門的設置方式

內(nèi)部環(huán)境的診斷與完善

一、治理結(jié)構

二、機構設置及權責分配

三、內(nèi)部審計

四、人力資源政策

五、企業(yè)文化

六、法律環(huán)境

動態(tài)的風險評估

一、風險管理的過程

二、風險評估評級標準及評估方法

控制活動的設計

一、控制活動的分類

二、控制活動的關注要點

三、控制活動的措施

信息與溝通貫穿始終

一、要素

二、信息

三、溝通

運用內(nèi)部監(jiān)督手段

一、內(nèi)部監(jiān)督

二、內(nèi)部控制缺陷

三、內(nèi)部控制自我評價

內(nèi)部控制環(huán)境的創(chuàng)設

內(nèi)部控制環(huán)境要素分析

一、誠信和道德價值觀

二、對員工勝任工作能力的要求

三、董事會和審計委員會

四、管理層的經(jīng)營理念、經(jīng)營風格和控制方法

五、企業(yè)的組織結(jié)構

六、企業(yè)內(nèi)部權力與責任配置

七、內(nèi)部審查

八、人力資源的政策和實務

九、企業(yè)文化因素

十、法制觀念

內(nèi)部控制環(huán)境創(chuàng)設要點

一、強化領導者的控制意識

二、構建合理有效的組織結(jié)構

三、強調(diào)“人”的作用——加強人力資源管理

四、加強企業(yè)文化建設

五、實施科學的權責分配體系

六、加強內(nèi)部審計職能的發(fā)揮

七、建立反舞弊機制

具體業(yè)務風險與內(nèi)部控制

組織架構設計業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、建立和完善組織架構的意義

二、組織架構設計和運行的主要風險

三、組織架構設計的內(nèi)部控制

四、組織架構的運行

發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、為什么要制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略

二、制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略應關注的風險

三、發(fā)展戰(zhàn)略制定的內(nèi)部控制

四、發(fā)展戰(zhàn)略實施的內(nèi)部控制

五、發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的內(nèi)部控制

社會責任風險與內(nèi)部控制

一、企業(yè)為什么要履行社會責任

二、企業(yè)履行社會責任面臨的主要風險

三、企業(yè)應當履行的社會責任

四、企業(yè)如何履行社會責任

全面預算業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、全面預算管理應關注的風險

二、全面預算崗位分工與授權批準

三、全面預算的基本業(yè)務流程

四、預算流程的主要業(yè)務風險與控制措施

人力資源業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、人力資源管理應關注的主要風險與控制

二、人力資源的引進與開發(fā)控制

三、人力資源的使用與退出控制

研發(fā)業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、研發(fā)業(yè)務應關注的風險

二、研發(fā)業(yè)務的管理流程

三、研發(fā)業(yè)務的主要風險與管控措施

四、核心研發(fā)人員的內(nèi)控管理

合同管理業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、合同管理應關注的風險

二、合同管理的總體要求

三、合同管理的流程

四、合同管理的主要風險點及管控措施

五、合同管理的后評估控制

工程項目業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、企業(yè)至少應當關注的工程項目風險

二、工程項目內(nèi)控的職責分工與授權批準控制

三、工程立項的內(nèi)部控制

四、工程設計的內(nèi)部控制

五、工程招標的內(nèi)部控制

六、工程建設的內(nèi)部控制

七、工程驗收的內(nèi)部控制

采購管理業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、采購業(yè)務內(nèi)部控制的目標

二、采購業(yè)務中重要的職務分離

三、采購業(yè)務的流程

四、采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的風險點及管控措施

五、采購業(yè)務的后評估控制

銷售業(yè)務主要風險與內(nèi)部控制

一、銷售業(yè)務的流程

二、銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的主要風險與管控措施

三、銷售和收款業(yè)務關鍵控制點

資金管理業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、貨幣資金的內(nèi)部控制目標

二、貨幣資金的內(nèi)部控制環(huán)境

三、資金管理涉及的主要風險

四、籌資活動的內(nèi)部控制

五、投資活動的內(nèi)部控制

六、資金營運活動內(nèi)部控制

資產(chǎn)管理業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、資產(chǎn)管理應關注的風險

二、存貨的內(nèi)部控制

三、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

四、無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制

擔保業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、擔保業(yè)務應關注的風險

二、擔保業(yè)務的職責分工與授權批準

三、擔保業(yè)務的一般流程

四、擔保業(yè)務的關鍵控制點和主要管控措施

業(yè)務外包風險與內(nèi)部控制

一、業(yè)務外包應關注的風險

二、業(yè)務外包的基本流程

三、業(yè)務外包的主要風險點與管控措施

財務報告業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、財務報告內(nèi)部控制的目標

二、財務報告應關注的風險

三、財務報告的編制流程

四、財務報告編制階段的主要風險點與管控措施

五、財務報告對外提供階段的主要風險點與管控措施

六、財務報告分析利用階段的主要風險點與管控措施

內(nèi)部信息傳遞風險與內(nèi)部控制

一、內(nèi)部信息傳遞應關注的風險

二、內(nèi)部信息傳遞的總體要求

三、內(nèi)部信息傳遞的流程

四、內(nèi)部信息傳遞的主要風險點與管控措施

五、反舞弊

信息系統(tǒng)業(yè)務風險與內(nèi)部控制

一、信息系統(tǒng)內(nèi)控應關注的風險

二、信息系統(tǒng)內(nèi)控的崗位分工與授權審批

三、信息系統(tǒng)開發(fā)的內(nèi)部控制

四、信息系統(tǒng)運行與維護的內(nèi)部控制

業(yè)務流程層面內(nèi)部控制

內(nèi)部控制和業(yè)務流程重組的關系分析

一、分工

二、流程設計

三、信息技術

流程風險分析

一、營運風險

二、財務風險

三、授權風險

四、信息技術風險

五、廉正風險

流程結(jié)構設計

一、建立流程結(jié)構圖

二、具體流程的梳理

三、繪制流程圖

四、審核反饋與重大分歧解決

【實操范本01】戰(zhàn)略規(guī)劃管理流程

【實操范本02】企業(yè)文化管理流程

【實操范本03】人力資源管理流程

【實操范本04】貨幣資金管理業(yè)務流程

【實操范本05】采購業(yè)務管理流程

【實操范本06】低值易耗品管理業(yè)務流程

【實操范本07】固定資產(chǎn)取得管理業(yè)務流程

【實操范本08】固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程

【實操范本09】固定資產(chǎn)處置管理業(yè)務流程

【實操范本10】無形資產(chǎn)管理業(yè)務流程

【實操范本11】融資管理流程

【實操范本12】擔保業(yè)務流程

【實操范本13】預算編制管理業(yè)務流程

【實操范本14】運營分析與預算調(diào)整管理業(yè)務流程

【實操范本15】關聯(lián)交易管理業(yè)務流程

【實操范本16】工程項目管理業(yè)務流程

【實操范本17】投資業(yè)務管理流程

【實操范本18】業(yè)務外包流程

【實操范本19】財務報告信息流程

【實操范本20】信息系統(tǒng)管理業(yè)務流程

內(nèi)部控制實施的監(jiān)督

內(nèi)部控制審計

一、內(nèi)部審計制度的建立

二、內(nèi)部審計的監(jiān)督內(nèi)容

三、內(nèi)部審計的程序

內(nèi)部控制的自我評價

一、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容

二、內(nèi)部控制評價的程序

【實戰(zhàn)范本01】內(nèi)部控制評價表

【實戰(zhàn)范本02】××股份有限公司××××年度內(nèi)部控制評價報告

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