企業(yè)反舞弊主要從內(nèi)控五要素和舞弊黑三角考慮或?qū)嵤?/span>

具體策略：

1. 培養(yǎng)反舞弊意識，營造反舞弊控制環(huán)境，包括建立高層管理基調(diào)，宣傳職業(yè)道德守則，以及將激勵約束機(jī)制與道德行為掛鉤。一旦出現(xiàn)舞弊事件，加大懲處和曝光力度。

2. 實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估。

   識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，風(fēng)險(xiǎn)評估與識別的方法，包括問卷調(diào)查法、訪談和討論研討會，以及對舞弊事件的分析。

3. 針對舞弊熱點(diǎn)的內(nèi)部控制評估，內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，最常見的此類控制活動，包括正式的授權(quán)審批，對不相容職務(wù)相分離，資產(chǎn)安全控制制度以及敏感崗位的輪崗和強(qiáng)制休假安排。

4. 建立監(jiān)督機(jī)制。

   通過自我評估內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)外舉報(bào)等途徑，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，一個(gè)獨(dú)立有效的內(nèi)部審計(jì)職能，作為預(yù)防舞弊的橋頭堡，可以協(xié)助管理層對內(nèi)控體系進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，并對潛在的舞弊行為發(fā)揮震懾作用。

5. 建立舞弊事件登記簿，對于已知的舞弊事件及舉報(bào)事件，詳細(xì)記錄其過程的影響及解決方案。

6. 定期進(jìn)行防舞弊的培訓(xùn)。

   包括對董事會，總部分支機(jī)構(gòu)培訓(xùn)，新員工入職培訓(xùn)中，關(guān)于企業(yè)文化，職業(yè)道德利益沖突及舉報(bào)途徑等內(nèi)容的強(qiáng)化。以及對外部業(yè)務(wù)合作伙伴客戶，分銷商供應(yīng)商的舞弊相關(guān)培訓(xùn)，確保內(nèi)外部人員對企業(yè)的防舞弊規(guī)定及內(nèi)控措施了解。

7. 每年對反舞弊管理框架進(jìn)行回顧，評估現(xiàn)行的框架是否適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境變化，結(jié)合以往發(fā)現(xiàn)的舞弊漏洞識別對反舞弊管理框架的改進(jìn)建議。

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