前段時(shí)間看到一份跟審計(jì)報(bào)告幾乎一模一樣的財(cái)務(wù)盡調(diào)報(bào)告，真不知道該如何評(píng)論。

在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)盡調(diào)多委托給會(huì)計(jì)師事務(wù)所去做，投資經(jīng)理只負(fù)責(zé)看報(bào)告，然后把各報(bào)告的內(nèi)容摘抄到投資報(bào)告中就算完成了工作，甚至投資經(jīng)理自己都沒(méi)搞明白這些報(bào)告的意義是什么，不過(guò)是走個(gè)流程罷了。

下面的財(cái)務(wù)盡調(diào)清單，應(yīng)該是很久之前的文件了，但涉及的內(nèi)容比較全面，包括了目標(biāo)公司的歷史沿革、法律資格、股東、對(duì)外投資、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)稅務(wù)、重大合同、勞動(dòng)用工、法律訴訟等方面（財(cái)務(wù)盡調(diào)有些內(nèi)容會(huì)跟法律盡調(diào)重合，但是重點(diǎn)還是會(huì)從財(cái)務(wù)角度去考察項(xiàng)目），可以給剛?cè)胄械某鯇W(xué)者提供一些思路和幫助。

1.       公司成立至今的所有工商底檔及歷年年檢報(bào)告、及/或《公司注冊(cè)登記資料查詢單》/《公司變更登記情況查詢單》。

2.       組織機(jī)構(gòu)圖

3.       公司章程

1.       營(yíng)業(yè)執(zhí)照、在銀行、證券公司及境內(nèi)外其它金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立帳戶的開(kāi)戶記錄及開(kāi)戶憑證等登記、許可、備案文件。

2.       前置許可：公司從事經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)所需要的經(jīng)營(yíng)許可證書(shū)、資質(zhì)證書(shū)或執(zhí)照，若為特殊產(chǎn)業(yè)或業(yè)務(wù)活動(dòng)則需取得相關(guān)政府批文或證書(shū)。

1.       若公司股東為法人，提供該股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和公司章程。

2.       現(xiàn)任及歷史上實(shí)際股東持股情況與工商登記情況是否一致？若不一致，說(shuō)明具體情況并提供相關(guān)協(xié)議等支持文件。

3.       公司股權(quán)是否存在質(zhì)押？如有，說(shuō)明具體情況并提供相關(guān)文件（例如股權(quán)質(zhì)押的股東會(huì)及/或董事會(huì)決議、股權(quán)質(zhì)押協(xié)議、股權(quán)質(zhì)押登記備案文件等）。

4.       公司股東持有的本公司股權(quán)是否存在產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議？如有，需說(shuō)明詳情并提供相關(guān)文件。

5.       股東以非貨幣出資的，出資后有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)（如土地、房產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)等）是否已依法轉(zhuǎn)移？說(shuō)明詳情并提供相應(yīng)的文件（包括但不限于評(píng)估報(bào)告、變更后產(chǎn)權(quán)證書(shū)）。

1.       所有的對(duì)外投資公司、企業(yè)的情況。

2.       所投資的分公司、分支機(jī)構(gòu)自成立至今的所有工商資料及歷年年檢報(bào)告，及/或《公司注冊(cè)登記資料查詢單》/《公司變更登記情況查詢單》。

3.       如有境外分支機(jī)構(gòu)，成立至今的所有注冊(cè)登記資料及境內(nèi)審批文件（包括但不限于設(shè)立、增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、變更公司名稱、變更注冊(cè)地址、變更經(jīng)營(yíng)范圍、變更企業(yè)性質(zhì)及組織形式對(duì)外投資）。

4.       已簽署或擬簽署的任何合資、合作、聯(lián)營(yíng)以及承諾對(duì)外投資的文件。

5.       各子公司、分公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照

1.  土地（包括無(wú)證土地）使用權(quán)情況及相關(guān)文件：

2.  房屋（包括無(wú)證房屋）產(chǎn)權(quán)情況及相關(guān)文件：

3. 專利（專利申請(qǐng)）、商標(biāo)（商標(biāo)申請(qǐng)）、專有技術(shù)、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、網(wǎng)站域名等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情況，提注冊(cè)證書(shū)、申請(qǐng)文件及其展期的詳細(xì)情況及文件；

說(shuō)明是否有如下情況：

4. 主要生產(chǎn)設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的情況，提供賬面凈值在xx萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)明細(xì)表。

5. 所有的車(chē)輛情況并提供車(chē)輛行駛證復(fù)印件；

說(shuō)明是否存在車(chē)輛的實(shí)際所有權(quán)人與證載所有權(quán)人不一致的情況及形成原因。

6.  公司資產(chǎn)（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、主要電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備及車(chē)輛）是否設(shè)定有抵押、質(zhì)押等擔(dān)保物權(quán)。

7.  公司資產(chǎn)（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、主要電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備及車(chē)輛、銀行存款）是否存在任何行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)的查封、扣押、凍結(jié)及其他強(qiáng)制執(zhí)行的措施或程序？提供相關(guān)文件：裁定書(shū)、查封、扣押、凍結(jié)通知書(shū)、協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)、執(zhí)行通知書(shū)等。

8.  其他

1.  債權(quán)清單

2.   目標(biāo)公司及其分公司貸款情況，包括：人民幣貸款協(xié)議及/或轉(zhuǎn)貸款協(xié)議、外匯貸款協(xié)議，并提供相關(guān)合同、協(xié)議。

3.  目標(biāo)公司及其分公司存在的任何形式的擔(dān)保，包括但不限于保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金等，并提供擔(dān)保有關(guān)的所有合同、文件、抵押和質(zhì)押證明等，包括但不限于：

4.  其他重大債權(quán)、債務(wù)、擔(dān)保的協(xié)議和文件。

1. 目標(biāo)公司及其分公司所有現(xiàn)行有效的重大合同清單及合同文本，即與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)、涉及的合同金額單項(xiàng)或累計(jì)超過(guò)公司最近一年末凈資產(chǎn)x％的所有合同或金額大于xx萬(wàn)元的合同（若合同金額較低，可選取該類合同中金額排名前十位的合同）。這些合同包括但不限于原料采購(gòu)合同、產(chǎn)品銷(xiāo)售合同、委托加工合同、工程承包合同、工程施工合同、工程分包合同、工程轉(zhuǎn)包合同、工程聯(lián)營(yíng)協(xié)議、工程合作協(xié)議、設(shè)備采購(gòu)合同、設(shè)備租賃合同（包括經(jīng)營(yíng)性租賃和融資租賃）、貨物進(jìn)出口合同、貨物運(yùn)輸合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)許可合同、技術(shù)進(jìn)出口合同、研究開(kāi)發(fā)合同、長(zhǎng)期供應(yīng)合同、售后服務(wù)委托合同、委托代理或分代理合同等。

2.  與各公用事業(yè)服務(wù)部門(mén)或者其他公司簽訂的提供水、電、汽、熱等服務(wù)的協(xié)議、合同或者相關(guān)的批文。

3. 目標(biāo)公司及其分公司是否就其財(cái)產(chǎn)投保任何商業(yè)保險(xiǎn)或有任何未決的保險(xiǎn)索賠，如有請(qǐng)?zhí)峁┍ｋU(xiǎn)合同或保險(xiǎn)單、索賠等相關(guān)文件。

4.  所有不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議和其他以目標(biāo)公司為合同一方的可能限制其未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的協(xié)議。

與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的所有關(guān)聯(lián)交易分別提供：

1.  現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員的基本情況

2.  截止xxxx年xx月xx日的員工名冊(cè)、工資表、各崗位人數(shù)統(tǒng)計(jì)表。

3.  是否已與全部員工簽署勞動(dòng)合同？是否與員工簽署有保密協(xié)議、競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議？分類提供現(xiàn)行有效的勞動(dòng)合同、保密協(xié)議、競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議樣本。

4.  員工參加社會(huì)保險(xiǎn)和繳納住房公積金的情況（包括但不限于養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金）、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、繳納住房公積金情況、是否存在欠繳費(fèi)用問(wèn)題？是否受到過(guò)社?；蜃》抗e金主管機(jī)關(guān)處罰等？

5.  在社會(huì)保險(xiǎn)之外是否為員工提供其他商業(yè)保險(xiǎn)（包括醫(yī)療、財(cái)產(chǎn)等保險(xiǎn)）或其他雇員福利計(jì)劃？如有詳細(xì)說(shuō)明情況。

6.  是否曾與其管理人員或員工簽署過(guò)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償協(xié)議，是否有尚未支付部分？如有請(qǐng)說(shuō)明詳細(xì)情況。

7.  是否發(fā)生過(guò)意外事故或職工傷亡事故？如有請(qǐng)?zhí)峁┣鍐尾⒄f(shuō)明詳情。

8. 是否存在有未決的勞動(dòng)糾紛或任何員工索賠（例如勞動(dòng)仲裁、不公平勞工待遇、工作環(huán)境、安全及勞動(dòng)衛(wèi)生等方面的訴訟或行政程序）？如有請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)文件。

1.  最近三年又一期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告。

2. 繳納的所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其他稅種以及稅率的情況。

3.  近三年來(lái)執(zhí)行的稅種、稅率是否合法合規(guī)、是否享受及享受何種稅收優(yōu)惠及財(cái)政補(bǔ)貼、是否嚴(yán)格依法納稅、是否存在欠稅、是否受到過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰？如受到過(guò)行政處罰，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明處罰時(shí)間、處罰原因、處罰金額等情況？如有拖欠稅款但未受到處罰的情況，詳細(xì)說(shuō)明原因及公司擬采取的解決方式。

4. 取得的與減免稅或退稅優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼有關(guān)的文件，及任何關(guān)于公司的特殊稅收待遇的法律規(guī)定或政策文件。

1. 公司的已經(jīng)發(fā)生的、正在進(jìn)行的或已有明顯跡象表明可能要發(fā)生全部的重大訴訟、執(zhí)行案件、仲裁情況及行政處罰或者行政復(fù)議情況說(shuō)明，并提供相關(guān)文件。

2. 是否存在控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或核心技術(shù)人員作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)，如有請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。

3. 分公司是否受到有任何行政處罰，如有請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。

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