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問題一 答復(fù)：簡單來說，按月申報(bào)是將企業(yè)同一個(gè)月內(nèi)簽訂的合同等應(yīng)稅憑證按不同稅目歸類后匯總繳納，而按次申報(bào)則是每簽訂一份合同等應(yīng)稅憑證就要辦理一次納稅申報(bào)。 此外，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定采用按月申報(bào)或按次申報(bào)。如果企業(yè)家大業(yè)大、訂單爆棚，當(dāng)然是選擇按月申報(bào)，或者每月都有發(fā)生應(yīng)稅行為甚至單月簽訂兩次以上同一稅目應(yīng)稅憑證的，也建議選擇按月申報(bào)。如果業(yè)務(wù)少，一年下來也沒簽訂幾份應(yīng)稅憑證，那按次申報(bào)就行了。 問題二 問題三 答復(fù)：這個(gè)需要逐一進(jìn)行一下清理，對應(yīng)收款要核對一下是否對方還在，是否有可能收回，如果不能收回的，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號的相關(guān)要求進(jìn)行損失處理；對于應(yīng)付賬款部分也是需要每一筆進(jìn)行一下核對，是否還需要支付，如果確定不需要支付需要轉(zhuǎn)營業(yè)外收入進(jìn)行納稅。 問題四 問題五 如果員工開自己車位公司辦事，公司對員工報(bào)銷的油費(fèi)想要稅前扣除，有以下兩種途徑可以解決： 1、以公司名義買一輛車或跟老板商量將老板的車輛過戶到公司名下，這樣不只是油費(fèi)，車輛折舊、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢費(fèi)、修理費(fèi)等車輛費(fèi)用都可以列支并稅前扣除。 2、簽訂租車協(xié)議，租用員工的車，注意不能約定租金為零，應(yīng)按市場價(jià)格約定租金，并且去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開租賃發(fā)票、繳納相應(yīng)稅款，油費(fèi)就可以在稅前扣除了，但是與車輛所有權(quán)有關(guān)的車輛保險(xiǎn)費(fèi)、年檢費(fèi)不能稅前扣除。 提醒：在協(xié)議中約定使用員工個(gè)人車輛發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)的，在實(shí)際發(fā)生汽油費(fèi)、過路費(fèi)等支出時(shí)，取得了開給公司的增值稅專用發(fā)票，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅可以扣除。 問題六 疑問：超經(jīng)營范圍了能不能開票？  |
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