【原】金稅四期之下，企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃合理降低稅負(fù)？

優(yōu)稅君 2021-04-29

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金稅三期已經(jīng)上線(xiàn)好幾年了，每隔一段時(shí)間金三系統(tǒng)都會(huì)升級(jí)，相信很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員和老板都感受到了金三系統(tǒng)監(jiān)管功能的強(qiáng)大?，F(xiàn)如今金稅四期已經(jīng)在設(shè)計(jì)的過(guò)程中了，雖然還沒(méi)有沒(méi)有上線(xiàn)，但是關(guān)于它的各種新增功能是已經(jīng)傳開(kāi)了，主要有以下幾點(diǎn)新增功能。

1、“非稅”業(yè)務(wù)

業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控

2、信息共享

建立各部委、人民銀行以銀行等參與機(jī)構(gòu)之間通道

3、信息核查

企業(yè)相關(guān)人手機(jī)號(hào)、納稅狀態(tài)、登記注冊(cè)信息

4、“云化”打通

“稅費(fèi)”全數(shù)據(jù)全業(yè)務(wù)全流程進(jìn)而為智慧監(jiān)管、智能辦稅提供條件和基礎(chǔ)。

以上我們可以看出，金稅四期上線(xiàn)之后，企業(yè)面臨的監(jiān)管將會(huì)是各部門(mén)聯(lián)動(dòng)的，到時(shí)企業(yè)還想通過(guò)一些違規(guī)操作來(lái)實(shí)現(xiàn)所謂的“節(jié)稅”已經(jīng)行不通了，即使行得通也是一種鋌而走險(xiǎn)的行為。

不管哪種行業(yè)的企業(yè)，都會(huì)存在一些實(shí)際支出無(wú)法取得發(fā)票，或者利潤(rùn)高稅負(fù)重的問(wèn)題。那么像這些企業(yè)，金稅四期上線(xiàn)之后如何合理做好稅務(wù)籌劃合理降低稅負(fù)呢？

缺成本、利潤(rùn)高的服務(wù)型企業(yè)可在重慶園區(qū)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收，總稅負(fù)1.66%，具體方式如下。

舉例：山東某信息技術(shù)服務(wù)有限公司甲2020年利潤(rùn)為500萬(wàn)，甲公司在《節(jié)稅精靈》對(duì)接的稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A，A公司直接對(duì)接甲公司其中一個(gè)客戶(hù)乙公司，A公司和乙公司簽訂500萬(wàn)業(yè)務(wù)協(xié)議，包含了技術(shù)服務(wù)服務(wù)，乙公司再轉(zhuǎn)給A公司500萬(wàn)作為業(yè)務(wù)報(bào)酬，A公司開(kāi)具500萬(wàn)相應(yīng)的發(fā)票給乙公司，甲公司營(yíng)收少了500萬(wàn)，賬面上利潤(rùn)就少了，納稅就自然少了，而A公司因?yàn)槭沁@設(shè)立在園區(qū)的小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，只需要繳納增值稅（稅率2021.12.31之前為1%），附加稅（增值稅的6%），個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅按照開(kāi)票額0.6%核定征收（出核定通知書(shū)），A公司500萬(wàn)開(kāi)票額納稅明細(xì)如下:

增值稅繳納：500萬(wàn)÷1.01×1%=4.95萬(wàn)；

附加稅：4.95萬(wàn)×6%（小規(guī)模納稅人附加稅為增值稅的6%）=0.3萬(wàn)；

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)/1.01*0.6%=2.97萬(wàn)

納稅總計(jì)為：8.22萬(wàn)，總稅率1.66%，完稅之后可供A公司法人自由支配，相當(dāng)于甲公司500萬(wàn)利潤(rùn)納稅僅為8萬(wàn)，并且是通過(guò)地方優(yōu)惠政策合理合法節(jié)省了近200萬(wàn)稅務(wù)支出。

重慶園區(qū)特點(diǎn)

無(wú)需實(shí)體入駐把辦公，出具核定通知書(shū)，辦理流程快，沒(méi)有任何進(jìn)項(xiàng)成本要求。

缺進(jìn)項(xiàng)的商貿(mào)企業(yè)可在江蘇園區(qū)設(shè)立一般納稅人有限公司享受增值稅獎(jiǎng)勵(lì)和企業(yè)所得稅核定政策

目前江蘇某市園區(qū)出臺(tái)了一般納稅人有限公司企業(yè)所得稅核定征收政策，增值稅還能夠按照地方留存40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)！凡是注冊(cè)地址在園區(qū)里面的，均可享受該政策，不需要企業(yè)實(shí)體入駐和辦公，具體操作方案我們通過(guò)一個(gè)案例來(lái)了解一下。

舉例：河南某煤炭貿(mào)易有限公司甲主要從事煤炭銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，甲公司每年?duì)I收2個(gè)億，進(jìn)項(xiàng)50%（全部按照13個(gè)點(diǎn)計(jì)算），其他成本不計(jì)，由于上游供應(yīng)商提供的進(jìn)項(xiàng)不足，正常納稅甲公司稅負(fù)壓力是非常大的，2020年甲公司在江蘇園區(qū)新設(shè)立一家一般納稅人有限公司A，A公司直接承接甲公司1個(gè)億的業(yè)務(wù)，與甲公司上下游客戶(hù)直接簽訂合同，A公司營(yíng)收即為1個(gè)億，A公司增值稅按照地方留存60%獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)所得稅按照0.8%核定，納稅明細(xì)如下。