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開一個(gè)公司，股東分紅稅負(fù)問題值得考慮！ 小編提醒，在六種情況下獲得的股東紅利，稅負(fù)完全不同！ 三種行為視為向自然人股東分紅，有20％的納稅風(fēng)險(xiǎn)。 這三種行為將分紅給自然人的股東 有20％的納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 一、自然人股東向被投資企業(yè)借款的問題 風(fēng)險(xiǎn)提示 納稅年度結(jié)束后，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中也未使用的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的分紅分配，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收20％的個(gè)人所得稅。 二、留存收益轉(zhuǎn)化為自然人股本的問題 風(fēng)險(xiǎn)提示 公司留存收益增加資本，可以這樣分解為兩件事：第一，公司首先以未分配利潤分紅給自然人股東；第二，股東以取得的紅利重新投資企業(yè)。 當(dāng)然，必須代扣代繳“股息、利息、紅利所得”的20％稅款。 三、資本公積增加自然人股本的問題 風(fēng)險(xiǎn)提示 企業(yè)以股票溢價(jià)發(fā)行以外的資本公積增加注冊資本和股東權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，按照現(xiàn)行政策規(guī)定計(jì)入20％的個(gè)人所得稅！  四、在這兩種情況下取得的股東紅利 可以把稅負(fù)降到最低！ 單獨(dú)或合伙企業(yè)的股東 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅后，無需重新征稅，沒有企業(yè)所得稅和分紅稅，所以稅負(fù)相對最低。 例如，珠海一家商貿(mào)有限公司在2021年初收到一筆業(yè)務(wù)，預(yù)計(jì)收入將在300萬左右。 如果由原公司接管這項(xiàng)業(yè)務(wù)，則需要支付13%增值稅、25%企業(yè)所得稅、20%股東分紅稅等。 但是，新設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，只需繳納1%增值稅、0.06%附加稅、核定過后的0.5%~2.1%個(gè)人經(jīng)營所得稅，具體如下： 增值稅： 300w/1.01*1％=2.97萬元（疫情年后由3%變?yōu)?%） 附加稅： 2.97w*5％=0.15萬元（備注：小規(guī)模納稅人可減半征收） 個(gè)人經(jīng)營所得稅： 300/1.01*10％*20％-1.05=4.89萬元（備注：核定應(yīng)稅所得率為10％ ） 合計(jì)稅金： 2.97w+ 0.15w+ 4.89w=8.01萬元 經(jīng)營者在交納這些稅后，剩下的錢可以自由支配，所以不會雙重征收分紅稅。 企業(yè)或個(gè)人如何享受地區(qū)稅收優(yōu)惠政策？ 企業(yè)可以選擇地方政府園區(qū)，主體公司到園區(qū)成立一家或多家業(yè)務(wù)匹配的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過分包主體公司部分業(yè)務(wù)的形式或者轉(zhuǎn)移收入的方式，把利潤部分分包到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。核定過后綜合稅率0.5%-3.16%，完稅即可自由提取支配賬戶里的資金，股東分紅就只用繳納幾個(gè)點(diǎn)的稅負(fù)就可以自由提出。 
總結(jié)：股東分紅的稅負(fù)是比較高的，辛苦一年的工資下來納稅就去了差不多一半，但也不要選擇一些超越紅線的違規(guī)操作，可以選擇地方政府園區(qū)的一些政策合理合規(guī)解決。關(guān)于園區(qū)的詳細(xì)情況和更多的稅收優(yōu)惠政策，請關(guān)注——《優(yōu)惠稅》 我是《優(yōu)惠稅》，您身邊的稅務(wù)籌劃小幫手，更多園區(qū)政策或稅籌方案歡迎私信小編或評論 版權(quán)聲明，本文轉(zhuǎn)自《優(yōu)惠稅》公眾號，更多優(yōu)惠稅收政策可關(guān)注公眾號了解~ |
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