企業(yè)所得稅，作為公司面臨的主要兩大稅種之一，25%的稅率，對任何公司來說壓力都不小，企業(yè)所得稅需要有足夠的成本才能降低，而絕大部分的企業(yè)都是缺少成本的，像服務(wù)類企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、建筑企業(yè)等等，進(jìn)項(xiàng)都難，何況成本了。

我們可以利用轉(zhuǎn)化思維來想，我們都知道個人獨(dú)資企業(yè)和個體工商戶繳納的是個人經(jīng)營所得稅，沒有企業(yè)所得稅，那么我們可以從這個情況入手，通過成立個人獨(dú)資企業(yè)或是個體工商戶的形式納稅。這就要利用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策來解決了。

一、自然人代開模式

在山東某些地區(qū)的稅務(wù)局（下文稱為園區(qū)稅務(wù)局）代開，個人所得稅不是根據(jù)勞務(wù)報(bào)酬所得繳納，而是根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納，并可以以核定征收的形式納稅。園區(qū)稅務(wù)將自然人看作是個體工商戶的形式，給予核定征收，核定后個稅為0.5%，所以代開的這部分就不用再繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人經(jīng)營所得稅0.5%，加上增值稅1%和附加稅0.06%，綜合稅率為1.56%。完稅即可，不用再匯算清繳，3日左右就能完成。但開具的是個人性質(zhì)的普票，附有完稅證明。

舉例：假設(shè)某建筑公司，有一筆100萬和個人開展的業(yè)務(wù)，個人沒辦法提供發(fā)票給公司入賬做成本，那么就可以選擇自然人委托代征模式，完稅1.56%后，公司就能得到相應(yīng)的成本票，個人的稅收問題也能完美解決，不用按照勞務(wù)報(bào)酬繳納20%以上的稅率。

二、個人獨(dú)資企業(yè)

在河南某些地區(qū)成立個人獨(dú)資企業(yè)可以享受核定征收繳納個人經(jīng)營所得稅，核定征收與查賬征收不同，不用看進(jìn)項(xiàng)成本，直接根據(jù)營業(yè)額核定一個行業(yè)利潤率作為應(yīng)納稅所得稅，再按照五級累進(jìn)制計(jì)算得出開票額100-500萬的個稅稅率為0.5%-2.1%之間，加上增值稅和附加稅，綜合稅率在3%左右。專票普票皆可開具，且是企業(yè)性質(zhì)的發(fā)票。

舉例：假設(shè)某軟件公司有一筆300萬的業(yè)務(wù)，無法取得成本票，按照查賬征收需要繳納300*25%=75萬，若通過個人獨(dú)資企業(yè)核定征收解決需要繳納多少：

個人經(jīng)營所得稅：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89萬

增值稅：300/1.01*1%=2.97萬

附加稅：2.97*6%=0.18萬（增值稅的12%，小規(guī)模納稅人減半為6%）

合計(jì)：8.04萬

算下來節(jié)稅幾十萬，那么利用區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策可以更好的幫助企業(yè)發(fā)展，行業(yè)基本無限制，唯一要求需要企業(yè)保證業(yè)務(wù)真實(shí)，做到基本的三流合一。更多稅收優(yōu)惠政策《小羊說稅》