金稅四期如何做好企業(yè)風(fēng)控

大智若愚wxy 2021-03-18

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2021年“金稅四期”在深圳試行，這是“營改增”與“金稅三期”的又一個稅務(wù)轉(zhuǎn)折點。營改增消除了產(chǎn)業(yè)商品流通重復(fù)征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化。金稅三期，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)商品流通數(shù)據(jù)收集，上下游關(guān)聯(lián)對標，差異風(fēng)險排查及系統(tǒng)自動預(yù)警。金稅四期從傳統(tǒng)征稅管理到智能化信息自動核查，信息共享的聯(lián)動時代。

金稅四期對企業(yè)經(jīng)營的影響，主要在以下幾個方向：

一、

企業(yè)的收入

金稅四期通過成本費用對比，分析毛利是否符合行業(yè)規(guī)律，收入是否少記或隱匿。開票，收款，商品，通過大數(shù)據(jù)自動查詢與交易的上下游關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)，找異常。還可以與銀行信息實時共享。私戶收款，或收到款后沒確認收入，也沒進行未開票收入申報，這些隱匿或虛增收入的行為以后要避免。

二、

企業(yè)的成本費用

企業(yè)的收入和成本，在同行業(yè)有相對穩(wěn)定的區(qū)間比值，當收入與費用匹配偏離，會引起追蹤關(guān)注。長期購進原材料或商品暫估入庫，購進原材料或商品沒開發(fā)票，計提的費用沒費用發(fā)票，招待費增幅較高，數(shù)額較大，大數(shù)據(jù)會自動追蹤對比每一筆支出商品或服務(wù)對應(yīng)的發(fā)票，不符會被判定為異常。

三、

企業(yè)的庫存

企業(yè)庫存數(shù)據(jù)會更加的透明化，企業(yè)進多少貨，出多少貨，剩多少貨，系統(tǒng)記錄得可能比企業(yè)自己還清楚。進銷項不匹配，商品名稱不符，庫存沉睡或過大也是異常指標。大數(shù)據(jù)根據(jù)商品流轉(zhuǎn)的上下游動態(tài)，追蹤分析監(jiān)控，可以精準判斷出庫存處于遞增還是遞減狀態(tài)，貨物流向是否異常。企業(yè)要提前規(guī)范好存貨管理，定期盤點庫存，避免庫存賬實不符，并做好賬實差異分析表，保留相關(guān)證據(jù)備查。

四、

企業(yè)的銀行賬戶

企業(yè)銷售貨物開票金額自動追蹤配對銀行賬戶的收款，系統(tǒng)進行分析并識別異常監(jiān)控范圍，具體表現(xiàn)為：

企業(yè)當期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負數(shù)；

當期新增應(yīng)付賬款大于收入80%，預(yù)收賬款減少但未記入收入，預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

當期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%；

資金：賬戶現(xiàn)金交易超5萬，公戶轉(zhuǎn)賬超200萬，私戶轉(zhuǎn)賬超20萬（境外）或50萬（境內(nèi)）；

與涉稅征信不好的資金關(guān)聯(lián)戶業(yè)務(wù)來往，有可能被列為高風(fēng)險賬戶，進入重點整改對象。

五、

企業(yè)的應(yīng)納稅額

期末存貨與留底稅金不匹配，實收資本增資，印花稅卻為0，稅負率異常，應(yīng)納稅額變動過大，員工長期在個稅起征點以下，員工個稅申報表工資與社保申報工資不符，系統(tǒng)都能識別出來。

企業(yè)只要真實合法經(jīng)營，合規(guī)做賬，按時申報納稅，即使被金稅四期查出異常也不用擔(dān)心。系統(tǒng)查出異常只是第一步，還會有專人來核查賬冊，不必驚慌！除此外，企業(yè)也要學(xué)會自查這些容易被忽視的風(fēng)險，并及時整改！

本期熱點

“金稅四期”下，企業(yè)如何做好稅務(wù)風(fēng)險的防范？

根據(jù)2019年12月央行發(fā)布《企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)管理辦法》企業(yè)財務(wù)需要整改以下9點：

杜絕公私不分，私戶轉(zhuǎn)賬代收代付貨款。企業(yè)處理賬務(wù)過程要做到規(guī)范準確，公私賬一定要區(qū)分開，公賬只能用于企業(yè)經(jīng)營。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，逐步完善合規(guī)經(jīng)營，降低違規(guī)操作。

杜絕股東借款套現(xiàn)，躲避債務(wù)偷稅漏稅。如因經(jīng)營需求借款的，需召開股東會簽訂借款協(xié)議，注明借款用途及歸還時間。

杜絕虛開發(fā)票，杜絕不合規(guī)發(fā)票入賬，強化內(nèi)控管理，建立規(guī)章制度，嚴格約束各個流程的合規(guī)性。加強涉票風(fēng)險防范，不要為了多抵稅，惡意降低稅負，非法獲得跟經(jīng)濟業(yè)務(wù)不符的增值稅專用發(fā)票，可通過專業(yè)的稅務(wù)籌劃來降低稅務(wù)成本。

賬務(wù)不能如實反饋企業(yè)實際情況，或為了降低成本做假賬的，要先了解做假賬要承擔(dān)的法律后果，還會影響企業(yè)及法人信用。

虛增收入與利潤的企業(yè)。企業(yè)通過虛增收入和利潤來達到快速上市的目的。虛開發(fā)票虛增收入，為公司帶來嚴重的稅務(wù)風(fēng)險。虛開增值稅發(fā)票，不是違規(guī)整改這么簡單，而是違法行為，是需要判刑的。

隱匿部分庫存的企業(yè)。做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存做好差異分析表，金稅四期對庫存數(shù)據(jù)更加透明化，企業(yè)的進銷存，如賬實不符，一定要及時查漏補缺。

社保更加規(guī)范化。試用期不買社保，代人掛靠，未足額或未繳納社保，員工自愿放棄社保企業(yè)就不繳納，不簽合同就不繳社保，檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保的趕緊開始整頓?，F(xiàn)在社保入稅對社保的監(jiān)管越加嚴格，不要存在僥幸心理。

少申報個稅，或不申報個稅。以虛增人頭、大量零申報等手段來達到的少繳或不繳個稅的請趕緊開始清理。避免使用傳統(tǒng)工資避稅手法，以免造成不必要的麻煩。

完善發(fā)票和賬簿管理。杜絕虛開發(fā)票行為，沒有真實業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，千萬不要在市面上購進發(fā)票用于抵扣。加強對增值稅發(fā)票的監(jiān)管，將增值稅發(fā)票的申領(lǐng)、保管、開具、抵扣納入規(guī)范管理，發(fā)票作廢20%將會預(yù)警。如果發(fā)票有問題，盡快作進項稅轉(zhuǎn)出，相應(yīng)的企業(yè)所得稅作納稅調(diào)增處理。如賬冊有的問題，或目前還是內(nèi)外賬的，盡快兩賬合一，避免留下不必要的隱患。

企業(yè)只要緊跟政策，做到數(shù)據(jù)真實，按時申報納稅，合法合規(guī)，無論政策如何變化都不會對我們造成影響也沒有后顧之憂。一定要重視程序的合規(guī)性，遵守相關(guān)法規(guī)中登記、備案、申報、變更等程序的要求，特殊情況要及時與稅務(wù)局溝通，謹慎對待你對外申報的每一個數(shù)據(jù)！梳理財務(wù)流轉(zhuǎn)的每個薄弱環(huán)節(jié)，從源頭上防范稅務(wù)風(fēng)險，保證各部門之間的信息溝通順暢，確保在對外部不同政府部門提供信息時的一致性。