一、背景：

在我國營改增前，建筑安裝行業(yè)按營業(yè)收入繳納3%的營業(yè)稅，但是營改增后，增值稅在這個行業(yè)定位為9%，建安企業(yè)實(shí)際稅負(fù)在5%左右，這樣一對比就遠(yuǎn)高于原來的稅率，所以這就是為什么現(xiàn)在建安企業(yè)普遍反映進(jìn)項不足。

二、小編在這里簡單整理了一下建安企業(yè)稅負(fù)變高的原因：

1、支付勞工費(fèi)用。因?yàn)檫@個行業(yè)的勞務(wù)人員流動大，且因?yàn)榇诵袠I(yè)勞工的特殊性，雖然人工費(fèi)占成本高達(dá)30%左右，這部分支出沒有進(jìn)項發(fā)票，無法抵扣進(jìn)項稅。

2、購買原材料（商品混凝土），作為此行業(yè)的主要原材料缺一般只能取得3%的進(jìn)項稅。

3、石子、泥沙等建筑材料，這類材料理想狀態(tài)也只是能取得普通發(fā)票，哪怕取得增值稅專票，稅率也是3%。

三、針對進(jìn)項不足，施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理。最好從大供應(yīng)商也就是一般納稅人處采購材料，從此盡可能多的獲取增值稅專用發(fā)票，切記不要為了解決進(jìn)項不足而花錢買票或者讓供應(yīng)商多開發(fā)票，此類行為都屬于不合法的行為，超越了紅線，存在很大風(fēng)險不利于企業(yè)長期發(fā)展。

四、那么針對建安企業(yè)的這些問題該怎么解決呢？

1.建安行業(yè)是一個問題存在很久也很難改變行業(yè)運(yùn)營環(huán)節(jié)的行業(yè)，這時候我們可以考慮從稅務(wù)方便做出籌劃也能獲得更多利潤?？梢栽谡愂請@區(qū)注冊一家建安設(shè)計類個人獨(dú)資企業(yè)，原公司把工程設(shè)計方面的業(yè)務(wù)分流到個人獨(dú)資企業(yè)。首先個人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，然后個獨(dú)企業(yè)開具的3%的設(shè)計服務(wù)增值稅發(fā)票可以放原公司抵扣3%，最后個獨(dú)企業(yè)是核定征收，核定征收后稅率為0.5%-3.5%，最終實(shí)現(xiàn)節(jié)稅90%。

2.也可在稅收園區(qū)成立設(shè)備租賃服務(wù)類個人獨(dú)資企業(yè)，原公司將租賃業(yè)務(wù)分流給個獨(dú)企業(yè)，然后也能用個獨(dú)開具的專票給原公司抵扣，當(dāng)然也是核定征收且不收企業(yè)所得稅。

假如北京某建筑類企業(yè)，在2021年完成一個項目，企業(yè)利潤為1000萬元。

⒈     通模式：

企業(yè)所得稅：1000×25%=250萬

2．稅籌模式：

增值稅：1000÷1.06×0.06=56.6萬

附加稅：56.6×0.1=5.66萬

個人所得稅：1000÷1.06×0.1×0.35-6.55=26.47萬

稅收合計：56.6+5.66+26.47=88.73萬

節(jié)稅高達(dá)160余萬

目前我國的西部大開發(fā)或新興城市都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅可以節(jié)稅還合理合法。

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的70%~85%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的70%~85%給予扶持獎勵

財政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎勵；

個人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

總結(jié)：稅務(wù)籌劃是一個事前行為，不是事后補(bǔ)救，選什么樣的籌劃方案都還得根據(jù)企業(yè)自身情況具體問題具體分析，如果老板自身或財務(wù)不太了解的情況下建議尋找專業(yè)人士幫助制定方案?？傊胍髽I(yè)長期發(fā)展，一定要在稅務(wù)籌劃每個環(huán)節(jié)合理合法，不可做越出紅線的操作。

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