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審前準(zhǔn)備階段 1．以扶貧政策落實(shí)情況作為重點(diǎn)內(nèi)容，取得總公司脫貧攻堅(jiān)規(guī)劃及具體實(shí)施方案、扶貧工作總結(jié)、脫貧攻堅(jiān)任務(wù)完成情況等總結(jié)性資料；2．在對(duì)中央、省、市各項(xiàng)精準(zhǔn)扶貧政策進(jìn)行總體把握、對(duì)扶貧辦扶貧政策落實(shí)情況和扶貧效果實(shí)現(xiàn)的基本情況進(jìn)行掌握的基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)閱扶貧辦文件資料、與扶貧辦座談、數(shù)據(jù)分析等方式初步了解政策落實(shí)情況和存在的困難，確定審計(jì)重點(diǎn)。1．結(jié)合扶貧資金總體情況，調(diào)閱扶貧項(xiàng)目年度總結(jié)、項(xiàng)目臺(tái)賬等資料，對(duì)扶貧項(xiàng)目基本情況做出把握；2．通過(guò)扶貧辦提供的項(xiàng)目臺(tái)賬和基本情況，全面掌握各項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)情況、資金投入、資金類(lèi)別與級(jí)次、實(shí)施時(shí)間、建設(shè)狀況、實(shí)施單位、招投標(biāo)信息等，了解各類(lèi)扶貧項(xiàng)目的規(guī)模、建設(shè)、效益、困難等方面信息。1．調(diào)閱相關(guān)年度各級(jí)部門(mén)下達(dá)的扶貧資金指標(biāo)文件，了解扶貧資金總體規(guī)模，核實(shí)扶貧資金的種類(lèi)、規(guī)模、投向和項(xiàng)目安排；2．在掌握扶貧辦扶貧項(xiàng)目資金基本情況的基礎(chǔ)上，收集幫扶產(chǎn)業(yè)、醫(yī)療健康、教育、金融、生態(tài)、社保兜底等相關(guān)重點(diǎn)資金管理使用情況的年度工作總結(jié)、資金項(xiàng)目臺(tái)賬、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等，掌握重點(diǎn)扶貧資金分配使用的總體情況；3．通過(guò)調(diào)閱扶貧辦文件資料、與扶貧辦座談、數(shù)據(jù)分析等方式了解資金管理模式、資金使用總體情況和存在的困難，確定審計(jì)重點(diǎn)。按審計(jì)內(nèi)容實(shí)施審計(jì)，時(shí)間順序可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，審計(jì)內(nèi)容可交叉進(jìn)行。審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)方案不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，可以根據(jù)具體情況，按照程序和規(guī)定及時(shí)調(diào)整。1．關(guān)注貫徹執(zhí)行相關(guān)扶貧政策情況（1）根據(jù)《中共XX省委 XX市人民政府關(guān)于落實(shí)XX省新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧三年攻堅(jiān)的實(shí)施意見(jiàn)》（X字〔2016〕13號(hào)），制定并貫徹執(zhí)行總公司三年規(guī)劃（2016-2018年）、年度計(jì)劃的情況；（2）貫徹執(zhí)行《中共XX市委辦公廳 XX市人民政府辦公廳印發(fā)<關(guān)于堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)三年行動(dòng)方案(2018-2020年)>的通知》（X辦〔2018〕31號(hào)）的情況；（3）貫徹執(zhí)行《關(guān)于做好我市新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧三年攻堅(jiān)駐村干部選派工作的通知》（X組通[2016]27號(hào)）的情況；（4）貫徹執(zhí)行《XX市對(duì)口支援辦公室 XX市財(cái)政局關(guān)于調(diào)整我市精準(zhǔn)扶貧駐村干部期間交通費(fèi)的通知》（X援[2018]102號(hào)）的情況；（5）貫徹執(zhí)行《中共XX市委組織部關(guān)于選派對(duì)口幫扶XX州、XXX貧困村黨組織第一書(shū)記的通知》（X組通[2019]18號(hào)）的情況；（6）貫徹執(zhí)行《中共XX市委組織部關(guān)于做好我市第三輪派駐XX州、XXX扶貧駐村干部政策待遇落實(shí)等工作的通知》（X組通[2019]26號(hào)）的情況；（7）貫徹執(zhí)行《XX市對(duì)口支援辦公室 中共XX市委組織部 XX市財(cái)政局關(guān)于明確我市派駐對(duì)口幫扶XX州、XXX貧困村第一書(shū)記及派駐市(縣區(qū)）工作隊(duì)（組）干部待遇保障有關(guān)事宜的通知》（X援[2019]168號(hào)）的情況；（8）貫徹執(zhí)行《關(guān)于進(jìn)一步做好我省駐村第一書(shū)記政策待遇落實(shí)工作的通知》（XX組電傳[2019]37號(hào)）的執(zhí)行情況；2．關(guān)注精準(zhǔn)扶貧政策措施落實(shí)情況（1）根據(jù)《XX市協(xié)作辦公室轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧建檔立卡工作的通知》（X協(xié)作〔2016〕19號(hào)）要求，對(duì)建檔立卡貧困人員精準(zhǔn)識(shí)別、各項(xiàng)精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。關(guān)注扶貧辦幫扶產(chǎn)業(yè)扶貧、醫(yī)療健康扶貧、教育扶貧、社保兜底扶貧和對(duì)口支援等相關(guān)政策措施的落實(shí)和銜接情況，結(jié)合數(shù)據(jù)分析方法，發(fā)現(xiàn)識(shí)別不精準(zhǔn)、政策落實(shí)未精準(zhǔn)投向貧困戶、低收入農(nóng)戶幫扶政策應(yīng)享受未享受等問(wèn)題，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘查、入戶調(diào)查等方式，結(jié)合資金和項(xiàng)目審計(jì)方法了解各項(xiàng)政策落實(shí)情況，關(guān)注落實(shí)效果；（2）通過(guò)對(duì)建檔立卡貧困戶數(shù)據(jù)、檔案的分析和比對(duì)，結(jié)合入戶調(diào)查，關(guān)注精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)效果，關(guān)注是否存在未履行脫貧驗(yàn)收有關(guān)公示、公開(kāi)程序、“虛假脫貧”“數(shù)字脫貧”等問(wèn)題。（1）對(duì)扶貧扶貧資金陽(yáng)光化管理、扶貧項(xiàng)目庫(kù)等機(jī)制的建立健全情況開(kāi)展審計(jì)，了解是否按照中央、省、市要求出臺(tái)相關(guān)制度規(guī)定和辦法，是否建立起有效的扶貧資金和項(xiàng)目平臺(tái)管理制度；（2）根據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈國(guó)家檔案局 國(guó)務(wù)院扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于做好精準(zhǔn)扶貧檔案工作的意見(jiàn)〉和〈XX省精準(zhǔn)扶貧檔案管理實(shí)施辦法〉的通知》（X檔〔2017〕30號(hào)）、《XX市對(duì)口支援辦公室 XX市檔案局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)進(jìn)一步做好精準(zhǔn)扶貧檔案管理工作的通知》（X援[2017]153號(hào)）、《XX市對(duì)口支援辦公室轉(zhuǎn)發(fā)XX省扶貧開(kāi)發(fā)辦公室關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范扶貧考核檔案管理的通知》（X援[2018]13號(hào)）的要求，對(duì)扶貧檔案管理、扶貧檔案安全保管和保密管理、扶貧檔案信息公開(kāi)發(fā)布保密審查制度建設(shè)情況開(kāi)展審計(jì)。1．關(guān)注扶貧項(xiàng)目申報(bào)、審批和立項(xiàng)情況通過(guò)查看會(huì)議記錄、項(xiàng)目申請(qǐng)審批表等資料，檢查扶貧項(xiàng)目是否因立項(xiàng)不準(zhǔn)、責(zé)任不清、管理不善等出現(xiàn)損失浪費(fèi)、工程事故隱患等問(wèn)題，是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的計(jì)劃實(shí)施項(xiàng)目。2．關(guān)注扶貧項(xiàng)目的實(shí)施管理情況（1）項(xiàng)目進(jìn)度方面，通過(guò)核查項(xiàng)目臺(tái)賬，檢查項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，對(duì)照項(xiàng)目資金下達(dá)文件、規(guī)劃批復(fù)等要求的開(kāi)工、完工時(shí)間，檢查扶貧項(xiàng)目是否項(xiàng)目建設(shè)是否按期完成，是否存在長(zhǎng)期應(yīng)開(kāi)工未開(kāi)工、應(yīng)完工未完工影響扶貧效果的問(wèn)題并深入分析原因；（2）項(xiàng)目實(shí)施方面，重點(diǎn)審查基建程序合規(guī)性，關(guān)注扶貧項(xiàng)目審批、建設(shè)、招投標(biāo)過(guò)程中存在的重大違法違規(guī)問(wèn)題，有無(wú)違規(guī)審批、未批先建、違規(guī)招投標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)分包等問(wèn)題；（3）通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘查、查閱檔案等方法核查工程項(xiàng)目是否真實(shí)、達(dá)標(biāo)，是否存在虛假工程和虛假工程量騙取套取扶貧資金等問(wèn)題，注重審查扶貧項(xiàng)目招投標(biāo)、扶貧補(bǔ)貼發(fā)放、貧困人口培訓(xùn)、產(chǎn)業(yè)扶貧中容易出現(xiàn)的違規(guī)招投標(biāo)、騙取套取、貪污挪用等監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。3．關(guān)注扶貧項(xiàng)目的績(jī)效情況（1）對(duì)產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目進(jìn)行審查，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行全面評(píng)估，如完工驗(yàn)收的項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效益、有無(wú)工程質(zhì)量問(wèn)題、是否存在損失浪費(fèi)等；（2）對(duì)管理、運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和抽查核實(shí)，結(jié)合實(shí)地延伸和入戶調(diào)查、詢問(wèn)貧困戶，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目效益低、貧困群眾未受益、未帶動(dòng)脫貧等問(wèn)題；（3）對(duì)產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目的收益和分紅情況進(jìn)行審查，重點(diǎn)關(guān)注和核實(shí)光伏發(fā)電、入股縣級(jí)投資等項(xiàng)目的收益和分紅情況，項(xiàng)目收益是否按分配方案分配給建檔立卡貧困戶。1．關(guān)注扶貧專項(xiàng)資金項(xiàng)目籌集、申報(bào)審批和分配環(huán)節(jié)（1）梳理各級(jí)專項(xiàng)資金指標(biāo)，通過(guò)取得財(cái)務(wù)決算報(bào)表，依據(jù)總公司扶貧開(kāi)發(fā)資金科目、XXX鎮(zhèn)政府開(kāi)設(shè)農(nóng)村扶貧專項(xiàng)資金銀行共管賬戶等的扶貧數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。根據(jù)上級(jí)指標(biāo)文件分析進(jìn)入扶貧專戶的資金收支情況，重點(diǎn)核查撥付進(jìn)度與支出去向，關(guān)注資金撥付不及時(shí)、長(zhǎng)期結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)存資金、存量資金是否真實(shí)，結(jié)合貧困村和建檔立卡貧困人口數(shù)據(jù)、核查資金投向是否精準(zhǔn)；（2）調(diào)閱相關(guān)資金分配和項(xiàng)目實(shí)施方案、共管賬戶支付數(shù)據(jù)、項(xiàng)目報(bào)賬材料進(jìn)行比對(duì)分析，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目集中、金額大、支付給個(gè)人并發(fā)現(xiàn)其中的異常情況，審查資金分配過(guò)程中主管部門(mén)和工作人員是否存在利用資金分配權(quán)、違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍向不符合條件的主體分配或發(fā)放扶貧資金，或向親屬傾斜等問(wèn)題；（3）根據(jù)扶貧項(xiàng)目安排情況，重點(diǎn)延伸是否存在借機(jī)牟利、違規(guī)使用扶貧資金、騙取套取財(cái)政扶貧資金等問(wèn)題。（1）通過(guò)分析總公司賬戶支付數(shù)據(jù)資料、扶貧專戶財(cái)務(wù)資料等，關(guān)注是否存在扶貧資金“以撥作支”及其他虛列支出情況，是否存在扶貧資金違規(guī)出借，使用于其他項(xiàng)目建設(shè)、彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)支出等非扶貧用途等情況；（2）順著資金撥付流向，對(duì)獲取扶貧資金的單位、企業(yè)、個(gè)人等進(jìn)行外部調(diào)查，結(jié)合談話、走訪、實(shí)地查看等方法，從報(bào)賬原始票據(jù)、補(bǔ)貼或?qū)嵨锇l(fā)放花名冊(cè)等入手，核實(shí)扶貧資金是否用于規(guī)定用途，有無(wú)通過(guò)虛假報(bào)賬資料、偽造花名冊(cè)等方式騙取套取扶貧資金等問(wèn)題，并進(jìn)一步查處有無(wú)向申報(bào)審批環(huán)節(jié)各職能部門(mén)和工作人員輸送利益，或失職瀆職等線索；（3）查看總公司賬戶支付數(shù)據(jù)資料、扶貧專戶財(cái)務(wù)資料，查看扶貧資金是否存在無(wú)故滯留、撥付不及時(shí)、長(zhǎng)期結(jié)存結(jié)轉(zhuǎn)資金的現(xiàn)象。（1）重點(diǎn)關(guān)注扶貧資金分配和管理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)調(diào)閱扶貧資金、項(xiàng)目相關(guān)的銀行對(duì)賬單、記賬憑證等財(cái)務(wù)資料，并與總公司賬戶、扶貧專戶支付數(shù)據(jù)以及報(bào)賬憑證進(jìn)行比對(duì)分析，關(guān)注是否存在向個(gè)人賬戶直接支付、公款私存、賬實(shí)不符等異常情況；（2）對(duì)照資金撥付憑證和項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，重點(diǎn)審計(jì)違規(guī)使用扶貧資金、套取挪用、私設(shè)“小金庫(kù)”、違反中央八項(xiàng)規(guī)定及實(shí)施細(xì)則精神等情況，從中發(fā)現(xiàn)腐敗作風(fēng)問(wèn)題線索。來(lái)源：審計(jì)工作。（如有轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明以上信息）。 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