7.分析程序可以有效測試控制測試運(yùn)行情況（×） 8.重要性水平越高，審計(jì)范圍越?。ā蹋?9.特別風(fēng)險的控制

擬信賴特別風(fēng)險的控制：每年測試其控制運(yùn)行的有效性；不應(yīng)依賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)，必須來自當(dāng)年的控制測試

控制在本期沒有發(fā)生變化，不旨在減輕特別風(fēng)險的控制：每三年至少測試一次

對于不能減輕特別風(fēng)險的控制：在本期無須進(jìn)行控制測試 對于旨在減輕特別風(fēng)險的控制：在本期進(jìn)行控制測試 9.細(xì)節(jié)測試

適合認(rèn)定：存在或發(fā)生；計(jì)價與分?jǐn)?10.實(shí)質(zhì)性分析程序

分析程序(風(fēng)險評估程序、實(shí)質(zhì)性程序、總體復(fù)核) 重大錯報風(fēng)險低且存在大量可預(yù)期的交易 11.分析程序考慮的因素

特定認(rèn)定的適當(dāng)性 數(shù)據(jù)的可靠性 預(yù)期的準(zhǔn)確程度 可接受的差異額

12.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施（×）

CPA應(yīng)當(dāng)選擇綜合性方案進(jìn)行總體應(yīng)對（×） 原因：還包括實(shí)質(zhì)性方案 13.應(yīng)對特別風(fēng)險（綜合性方案）

控制測試+實(shí)質(zhì)性程序 實(shí)質(zhì)性程序 （√）

僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序（×）——難于獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 14.當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序主要以控制測試為主，CPA應(yīng)當(dāng)有關(guān)控制測試有效性的更高保證水平（√） 15.細(xì)節(jié)測試

總體變異性：變異性越低，樣本規(guī)模越小 預(yù)計(jì)總體錯報：錯報規(guī)模越大，樣本規(guī)模越多 16.控制測試的范圍

控制的預(yù)期偏差率越高，范圍越大

如果預(yù)期控制風(fēng)險很低，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施更多的控制測試 17.自動化控制的測試

是否正在執(zhí)行自動化控制；測試信息系統(tǒng)一般控制的運(yùn)行有效性 18.如何考慮期中審計(jì)證據(jù)（合理延伸到期末） 實(shí)質(zhì)性程序 實(shí)質(zhì)性程序+控制測試 19.針對重大賬戶余額

實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序（√） 實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序（×） CPA應(yīng)當(dāng)對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露設(shè)計(jì)和實(shí)施 實(shí)質(zhì)性程序

20.應(yīng)對控制環(huán)境的缺陷 期末實(shí)施更多的審計(jì)程序（√） 實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)（√） 增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性（√）

主要依賴控制測試獲取的審計(jì)證據(jù)（×）-兩個條件

第7章

1.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以將重大錯報風(fēng)險降至可接受的水平（×） 2.CPA采用識別和評估控分析程序制風(fēng)險（×） 3.評價對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解程度： 是否足以識別和評估財(cái)務(wù)報表的的重大錯報

4.CPA的了解程度低于管理層對被審計(jì)單位得了解程度 5.注冊會計(jì)師在評估重大錯報風(fēng)險之前都要實(shí)施風(fēng)險評估程序 注冊會計(jì)師如果未實(shí)施風(fēng)險評估程序，則無法評估重大錯報風(fēng)險（√) 6.風(fēng)險評估程序貫穿于整個審計(jì)過程的始終（√) 7.參與討論的成員：項(xiàng)目組的關(guān)鍵成員

8.所有的經(jīng)營風(fēng)險都與財(cái)務(wù)報表重大風(fēng)險有關(guān)（×） 經(jīng)營風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果（×） 9.內(nèi)部控制的固有缺陷

人為判斷、人為失誤、人為串通、人為舞弊 管理層凌駕于內(nèi)控之上人員素質(zhì)不適合崗位

成本效益原則 不經(jīng)常發(fā)生和可預(yù)見的業(yè)務(wù) 10.初步業(yè)務(wù)活動的目的 ? 具備獨(dú)立性與能力 ? 不存在管理層誠信問題 ? 不存在對業(yè)務(wù)約定書的誤解 11.初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容 實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序 評價遵守職業(yè)道德情況 就審計(jì)業(yè)務(wù)約定書達(dá)成一致意見 12.評價內(nèi)部控制 設(shè)計(jì)就是無效的

設(shè)計(jì)是合理的，但時沒有得到執(zhí)行 設(shè)計(jì)是合理的，執(zhí)行是有效的 13.控制活動

職責(zé)分離、授權(quán)審批、業(yè)績評價、信息處理、實(shí)物控制

14.業(yè)務(wù)流程層面控制

控制活動、信息系統(tǒng)應(yīng)用控制、信息系統(tǒng) 15.整體層面控制

控制環(huán)境、監(jiān)督、風(fēng)險評估、信息技術(shù)一般控制 16.穿行測試

如果不打算信賴控制，注冊會計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測試 17.特別風(fēng)險（非常規(guī)交易） ? 管理層更多地干預(yù)會計(jì)處理 ? 數(shù)據(jù)收集