一家企業(yè)最基礎(chǔ)的三張報表，我們稱為“資產(chǎn)負(fù)債表”“利潤表”和“現(xiàn)金流量表”。這三張報表分別掌管著企業(yè)經(jīng)營的三個不同的重要功能?！百Y產(chǎn)負(fù)債表”是統(tǒng)括和總結(jié)企業(yè)財、物等各項資產(chǎn)，以及資產(chǎn)來源的負(fù)債和投資者的資本注入狀況的報表；“利潤表”是記錄和統(tǒng)計企業(yè)收入與支出狀況的報表；“現(xiàn)金流量表”則記錄和反映了企業(yè)現(xiàn)金狀況，以及現(xiàn)金流入、流出的信息。

“資產(chǎn)負(fù)債表”好比人體的骨骼，骨骼需要強(qiáng)健有力。健康的骨骼，就像鈣片廣告里說的一樣，骨骼不是越大越好，而是要防范骨質(zhì)疏松，保持骨骼健康結(jié)實。所以資產(chǎn)需要的是實實在在，規(guī)模過大，毫無意義，有時甚至?xí)砭薮蟮碾[患。

“利潤表”則好比人體的肌肉，需要的是健康發(fā)達(dá)的肌肉，而不是“肉多”。很多人很胖，沒跑幾步路就氣喘吁吁，還沒跑上一公里就趴地上動不了了，我們稱之為“虛胖”，這不是我們想要的健康的體魄。我們需要的是發(fā)達(dá)、有力量的肌肉，不僅能夠扛重物，而且可以持續(xù)地扛重物。就好比利潤表，不僅要能夠賺取利潤，還要能夠持續(xù)地賺取利潤。

“現(xiàn)金流量表”則好比人體的血液。血液一定是需要流動的，不流動的血液則是致命的。血液過多，可能會導(dǎo)致高血壓，心臟承受不了；血液過少則會導(dǎo)致貧血，甚至更嚴(yán)重的問題。因此，血液需要持續(xù)不斷地平穩(wěn)流動?，F(xiàn)金流量表也是同樣的道理，不僅要有現(xiàn)金，而且要流動。

作者：鄭永強(qiáng)，世界500強(qiáng)三井住友保險（中國）副總經(jīng)理兼CFO；張杰，三井住友保險（中國）投資部總經(jīng)理。摘自《世界500強(qiáng)CFO的財務(wù)管理筆記2》。