一、第一部分 解讀財(cái)務(wù)報(bào)表看透數(shù)字背后的真相，讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)成為管理依據(jù)

1.含義

2.“四表一注”

一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括“四表一注”：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤(rùn)表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注。

（1）解讀資產(chǎn)負(fù)債表

• 資產(chǎn)負(fù)債表含義：是一張反映公司在某一特定時(shí)點(diǎn)資本來(lái)源和資本使用狀況的報(bào)表。

編表會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

時(shí)點(diǎn)報(bào)表,靜態(tài)報(bào)表

報(bào)表內(nèi)的項(xiàng)目按流動(dòng)性大小排列

• 資產(chǎn)負(fù)債表提供的信息

公司所掌握的經(jīng)濟(jì)資源

公司所負(fù)擔(dān)的債務(wù)

公司的償債能力

公司所有者所享有的權(quán)益

公司經(jīng)營(yíng)模式特點(diǎn)

• 資產(chǎn)負(fù)債表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

（2）解讀損益表

• 損益表含義：反映公司在過(guò)去一段時(shí)間銷售收入、成本和盈利關(guān)系的報(bào)表

編表會(huì)計(jì)等式：收入-費(fèi)用＝利潤(rùn)

• 損益表提供的信息

反映公司獲利情況、反映公司利潤(rùn)的構(gòu)成、反映稅金交納情況、預(yù)測(cè)公司未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)

企業(yè)凈利潤(rùn)來(lái)自三個(gè)方面：1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 2、投資收益 3、營(yíng)業(yè)外收支凈額

• 損益表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

（3）解讀現(xiàn)金流量表

• 現(xiàn)金流量表含義：提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息。

編表會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益

• 現(xiàn) 金 流 量 表 結(jié) 構(gòu)

• 現(xiàn)金流量表提供的信息

反映凈收益與現(xiàn)金余額的關(guān)系

預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量

評(píng)價(jià)企業(yè)取得和運(yùn)用現(xiàn)金的能力

確定企業(yè)支付利息、股利及到期債務(wù)能力

表明公司生產(chǎn)性資產(chǎn)組合的變化情況

• 各類現(xiàn)金流入與流出

• 現(xiàn)金流量表反映的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

• 三大財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽關(guān)系

二、第二部分 預(yù)算管理用財(cái)務(wù)思維驅(qū)動(dòng)業(yè)績(jī)

1、計(jì)劃與預(yù)算管理普遍存在的問(wèn)題

2、預(yù)算管理的概念

3、預(yù)算管理的作用

4.預(yù)算管理體系框架

①　根據(jù)商業(yè)環(huán)境和內(nèi)部的能力制定公司戰(zhàn)略；

②　將戰(zhàn)略細(xì)化到目標(biāo)和考核指標(biāo)；

③　為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)確認(rèn)必須執(zhí)行措施包括業(yè)務(wù)流程、相應(yīng)的成本費(fèi)用、主要的負(fù)責(zé)部門；

④　根據(jù)確認(rèn)的執(zhí)行措施編制預(yù)算；

⑤　執(zhí)行；

⑥　將確認(rèn)的主要的行動(dòng)及相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)作為目標(biāo)數(shù)據(jù)，并與前述制定的戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比修正；

⑦　對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按月進(jìn)行檢查，并將目標(biāo)數(shù)據(jù)和實(shí)踐數(shù)據(jù)進(jìn)行差異分析找到問(wèn)題的原因從而加以改進(jìn)；

5、年度計(jì)劃的制定步驟

6.全面預(yù)算的制定步驟

7.預(yù)算過(guò)程控制

借助ERP平臺(tái)，實(shí)時(shí)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行控制、實(shí)時(shí)查詢各部門預(yù)算執(zhí)行情況。

借助ERP平臺(tái)，實(shí)時(shí)查詢各部門預(yù)算執(zhí)行情況。

8.預(yù)算差異分析

周期性的差異分析

目標(biāo)利潤(rùn)和實(shí)際利潤(rùn)的差異、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)差異、標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本差異

關(guān)鍵是要理解驅(qū)動(dòng)力

內(nèi)在因素：成本管控不到位 外在因素：政策變化，上下游市場(chǎng)變動(dòng)

差異分析是一個(gè)尋本溯源的過(guò)程，即從最終的財(cái)務(wù)指標(biāo)入手，逐步向上追溯，最后落實(shí)到具體的各項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)影響因素。

9、預(yù)算差異管理

針對(duì)預(yù)算差異分析的結(jié)果，制定相應(yīng)的行動(dòng)方案，形成閉環(huán)管理機(jī)制。

實(shí)施年度計(jì)劃與預(yù)算：

由財(cái)務(wù)控制流程但是每個(gè)領(lǐng)域提供它自己的數(shù)據(jù)

在開(kāi)發(fā)計(jì)劃與預(yù)算時(shí)財(cái)務(wù)保障不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間的協(xié)調(diào)

由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)鍵回顧

持續(xù)計(jì)劃與預(yù)測(cè)：

要有隨市場(chǎng)條件變化而變化的靈活性

采取相應(yīng)的控制手段

調(diào)整行動(dòng)并進(jìn)行下一階段的預(yù)測(cè)

10、預(yù)算考核

三、第三部分 稅務(wù)籌劃“德”為先，“法”為天

1、國(guó)內(nèi)稅種概況

2、稅務(wù)籌劃的概念及方法

3、營(yíng)改增的實(shí)施進(jìn)程

4.營(yíng)改增后，稅務(wù)籌劃要點(diǎn)

5.股權(quán)設(shè)計(jì)及交易中自然人股東及企業(yè)的涉稅事宜

股權(quán)結(jié)構(gòu)中常見(jiàn)問(wèn)題：

無(wú)形資產(chǎn)出資：出資補(bǔ)足，已攤銷費(fèi)用調(diào)整，補(bǔ)交企業(yè)所得稅

代持股：清理不同方式涉稅不同

持股平臺(tái)：有限公司及合伙企業(yè)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓

工資、薪金所得的稅收籌劃：

提高福利水平，降低名義收入（工資薪金福利化）

【這里講的消費(fèi)服務(wù)應(yīng)是一種能與企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生一定聯(lián)系的服務(wù)，否則可能會(huì)被查定為企業(yè)單位支付給個(gè)人的種種收入，而被認(rèn)定征稅。】

6.適用稅收優(yōu)惠政策

四、第四部分 財(cái)務(wù)管控體系構(gòu)建，建立完善的制度系統(tǒng)

1.財(cái)務(wù)管理體系

財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度構(gòu)成了財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)，借助現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，可有效提高財(cái)務(wù)管理水平。

2.財(cái)務(wù)人員招聘與管理 ——財(cái)務(wù)人員能力模型

3.財(cái)務(wù)制度系統(tǒng)

4.會(huì)計(jì)制度系統(tǒng)

5.信息化系統(tǒng)

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