近年來(lái)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不斷強(qiáng)化調(diào)查執(zhí)法權(quán)限，加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等資本市場(chǎng)守門人的現(xiàn)場(chǎng)檢查力度。隨著曝光的上市公司財(cái)務(wù)造假案例逐年增多，以及《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》等新規(guī)的發(fā)布，會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的執(zhí)業(yè)合規(guī)成本越來(lái)越高。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)庫(kù)編輯團(tuán)隊(duì)特別精選近幾年會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政處罰經(jīng)典案例供您參考。

《中華人民共和國(guó)證券法》第二百二十三條規(guī)定：“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款?！?/p>

《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》第十五條規(guī)定，證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在“因涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，且涉案行為與其為申請(qǐng)人提供服務(wù)的行為屬于同類業(yè)務(wù)”的情形下，證監(jiān)會(huì)將作出不予受理或者中止審查相關(guān)申請(qǐng)材料的決定。