P1．資金時間價值的實質(zhì)正確的是：時間變化，擴(kuò)大再生產(chǎn)或資金流通，兩個都有才正確。

P1．影響資金時間價值的主要因素：資金使用時間，數(shù)量大小，投入和回收特點，周轉(zhuǎn)的速度，理解影響價值，重點是投入和回收特點如何影響。

P5．復(fù)利計算有間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利

P2．利率高低決定因素：社會平均利率、借代供求情況、風(fēng)險、通貨膨脹、期限。

P2．利率高低首先取決于（社會平均利率）

P2．在平均利率不變情況下，利率高低取決于（借貸供求情況）

P5．現(xiàn)金流量圖---作圖方法和規(guī)則、三要素。

P6．現(xiàn)金流量三要素，（現(xiàn)金流量大?。ìF(xiàn)金流量數(shù)額）、方向（現(xiàn)金流入和流出）、作用點（現(xiàn)金流量發(fā)生的時點）），必考點

P6．資金有時間價值

兩筆資金相同，發(fā)生不同時間點，在時間價值作用下，這兩筆有沒有可能等值，一、有可能，一年10%、一年-10%就有，二，但考試時一定說不可能，兩筆不等資金，在不同時間點，（資金有可能等值）

P11．影響資金等值因素（資金數(shù)額多少、資金發(fā)生的時間長短，利率或折現(xiàn)率），其中關(guān)健因素是（利率）

P6-11等值四個公式記住， 

AF=P(F/P,i,n),P=F(P/F,i,n),F=A(F/A,I,n),P=A(P/A,i,n)，必考點

P11．已知:m,i，r=m*I，已知r,m，i=r/m，已知r,m，Ieff=(1 r/m)^m-1，必考點

P13．兩個例題搞懂。

P14．經(jīng)濟(jì)效果評價是對技術(shù)方案的（財務(wù)可行性）和(經(jīng)濟(jì)合理性)進(jìn)行分析論證。

P15．重點：對于經(jīng)營性項目，主要分析項目的－盈利能力、償債能力、財務(wù)生存能力

P15．對于非經(jīng)營性項目，主要分析－財務(wù)生存能力

P17．獨立型方案與互斥型方案對比

P18．項目計算期：包括建設(shè)期和運營期；運營期分為：達(dá)產(chǎn)期和投產(chǎn)期；運營期的決定因素設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命、產(chǎn)品壽命、主要技術(shù)的壽命期。

P19．盈利能力分析的名詞。靜態(tài)分析指標(biāo)的三條適用范圍。粗略評價、短期投資方案、逐年收益率大致相等。

P20．了解“總投資收益率”和“資本金凈利潤率”指標(biāo)的基本概念。ROI公式及TI包括的三項內(nèi)容（建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、全部流動資金）

P21．優(yōu)劣，P22適用范圍（早期、周期短、工藝簡單、變化不大）

P22．靜態(tài)回收期計算，P23頁例題，必考點

P23．優(yōu)劣。能反應(yīng)抗風(fēng)險能力的強(qiáng)弱；適用范圍（技術(shù)上更新迅速、資金相當(dāng)短缺、未來難預(yù)測而投資者關(guān)心資金補(bǔ)償）；不足（只考慮回收之前的效果，不能反應(yīng)投資回收之后的情況，無法衡量整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果）

P24．財務(wù)凈現(xiàn)值（計算、判別準(zhǔn)則、不足缺點、與其他指標(biāo)的關(guān)系）；計算分兩種：基本計算（P24例題）和終值現(xiàn)值系數(shù)計算；判別準(zhǔn)則FNPV≥0可行，FNPV＜0不可行。不足（1、必須確定符合現(xiàn)實的基準(zhǔn)收益率，比較困難；2、必須慎重考慮互斥方案的壽命，若壽命不等，需構(gòu)造一個相同的分析期限）

P25．內(nèi)部收益率的概念、判別準(zhǔn)則、優(yōu)點、與其他指標(biāo)的關(guān)系

P26．基準(zhǔn)收益率的概念。

P27．基準(zhǔn)收益率的測定：#政府投資項目、企業(yè)投資項目應(yīng)采用行業(yè)財務(wù)基準(zhǔn)收益率，#在中國境外投資的項目首先考慮國家風(fēng)險，#基準(zhǔn)收益率的確定應(yīng)綜合考慮的因素: 資金成本和機(jī)會成本、投資風(fēng)險、通貨膨脹。

P28．確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會成本，而考慮的影響因素是（投資風(fēng)險和通貨膨脹）

P28．償債資金來源主要包括（利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)攤銷費和其它資金來源）

P29．償債能力指標(biāo)有（借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率）

P30．利息備付率和償債備付率的概念。

基準(zhǔn)收益率（Ic）提高了，FNPV就變小。Ic提高了，FIRR不變。獨立型時候FNPV>0，FIRR>Ic。FIRR=Ic，FNPV=0。互斥型時候，甲FNPV>乙，FIRR就不確定。

P33．固定成本包含的內(nèi)容：工資及福利費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費、其他費用等?？勺兂杀竞桶婵勺兂杀景膬?nèi)容。

P33．不確定分析的方法有（盈虧平衡分析和敏感分析）

P33．長期貸款利息與短期借款利息都屬于固定成本。

P34．量本利模型公式（盈虧分析萬能公式）：B=PQ-[(Cu Tu)Q CF]，利潤＝單價*產(chǎn)量-[（變動成本 稅收）*產(chǎn)量 固定成本]。必考點

P35．產(chǎn)銷量盈虧平衡分析的方法－－計算。生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析的方法－－計算。重點：盈虧平衡的其他計算－－用盈虧平衡點評價項目對市場的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險能力（主要看36頁中間例題1，37頁例3）

P38第二段、敏感分析目的（從中找出敏感因素，確定評價指標(biāo)對該因素的敏感程度和技術(shù)方案對其變化的承受能力）

P38．主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對方案投資回收快慢的影響（投資回收期），主要分析產(chǎn)品價格波動對方案超額凈收益的影響（財務(wù)凈現(xiàn)值），主要分析投資大小對方案資金回收能力的影響（財務(wù)內(nèi)部收益率）

P39．判斷敏感因素主要通過（計算敏感度系數(shù)和臨界點）敏感度系數(shù)=指標(biāo)變化率/因素變化率；敏感度系數(shù)越大的為敏感因素。

P42．按評價的角度、范圍和方法不同可分（投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表）

P42．投資現(xiàn)金流量表是以（技術(shù)方案）進(jìn)行設(shè)置，以（建設(shè)反需的總投資）為基礎(chǔ)，以（計算期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，可以計算（財務(wù)內(nèi)部收益率、賬務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期）的財務(wù)指標(biāo)。資本金現(xiàn)金流量表是以（投資者整體）進(jìn)行設(shè)置，以（資本金）為基礎(chǔ)，以（借款本金償還和利息支付）現(xiàn)金的流出，可以計算（財務(wù)內(nèi)部收益率）的財務(wù)指標(biāo)。投資各方現(xiàn)金流量表是以（技術(shù)方案各個投資者）進(jìn)行設(shè)置，以（出資額）為基礎(chǔ)，可以計算（各個投資者財務(wù)內(nèi)部收益率）的財務(wù)指標(biāo)。

P44．財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表以（計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，可以計算（累計盈余資金、分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力）的財務(wù)指標(biāo)。

P45-46構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的基本要素（投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入、稅金）

P47．流動資金的估算基礎(chǔ)是（經(jīng)營成本和商業(yè)信用），是（流動資產(chǎn)和流動負(fù)債）的差額P51、經(jīng)營成本＝總成本費用－折舊費－維修費－攤銷費－利息支出 或經(jīng)營成本＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋其他費用。稅金一般屬于財務(wù)現(xiàn)金流出。

P53．設(shè)備磨損分為兩大類，四種類型：① 有形磨損（物理磨損）：第一種有形磨損（外力作用）和第二種有形磨損（自然力作用）。②無形磨損（精神磨損、經(jīng)濟(jì)磨損）：第一種無形磨損（設(shè)備貶值）和第二種無形磨損（設(shè)備技術(shù)性能陳舊落后）。

P53．有形和無形磨損的后果；設(shè)備磨損的補(bǔ)償方式

P55．優(yōu)先考慮更新的設(shè)備有。一、設(shè)備嚴(yán)重磨損、修后仍達(dá)不到要求。二、技術(shù)落后，經(jīng)濟(jì)效果不好。三、修理費比更新更貴。設(shè)備更新方案的比選原則① 應(yīng)站在客觀的立場分析問題② 不考慮沉沒成本—了解沉沒成本的含義及計算應(yīng)用。③ 逐年滾動比較

 沉沒成本＝設(shè)備賬面價值－當(dāng)前市場價值。沉沒成本＝(設(shè)備原值－累計折舊)－當(dāng)前市場價值。某設(shè)備4年前的原始成本是80000元，目前賬面價值是30000元，現(xiàn)在的市場價值僅為18000元，在設(shè)備更新分析時，該設(shè)備的沉沒成本＝30000－18000＝12000（元）

P57．（1）現(xiàn)代設(shè)備不僅要考慮自然壽命，而且還要考慮設(shè)備的技術(shù)壽命和經(jīng)濟(jì)壽命。（2）設(shè)備的自然壽命：物質(zhì)壽命，是由有形磨損所決定的，維修和保養(yǎng)可延長物質(zhì)壽命，但不能從根本上避免磨損。（3）設(shè)備技術(shù)壽命：有效壽命，是由無形磨損決定的。（4）設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命：是由維護(hù)費用的提高和使用價值的降低決定的。－年平均使用成本（簡單計算）

P60．公式及例題。

P61．設(shè)備租賃分（融資租賃）和（經(jīng)營租賃，）兩種方式。融資租賃：長期租賃、貴重的設(shè)備、專用設(shè)備，不得任意取消租約；經(jīng)營租賃：短期、臨時設(shè)備、通用設(shè)備

P61．設(shè)備租賃與購買的對比，優(yōu)缺點。

P62/P63：租賃與購買比較原則和方法與一般的（互斥投資方案）的必選方法相同。

P63設(shè)備技術(shù)風(fēng)險、使用維修特點對方案選擇的影響。

P63.設(shè)備經(jīng)營租賃的租賃費用主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費

P64．影響租金的因素有（設(shè)備的價格、融資的利息及費用、各種稅金、租憑保證金、運費、租賃利差、各種費用的支會時間、以及租金采用的計算公式。

P64．附加率法計算年租金；背公式和例題R=P/N Pi Pr。年金法的概念

P67，V=F/C

P68.價值工程三要素：價值、功能和壽命周期成本。

P68>價值工程的特點，一，目標(biāo)是最低壽命周期成本，二、核心是對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析，價值工程分析成本時候，首先不是分析它的結(jié)構(gòu)，而是分析它的功能，在分析功能基礎(chǔ)上，再去研究結(jié)構(gòu)、材質(zhì)等問題。三、價值工程是將產(chǎn)品價值、功能、和成本作為一個整體同時來考慮。提高價值V的途徑(雙向型F↑C↓、改進(jìn)型F↑C-、節(jié)約型F-C↓、投資型F↑↑C↑、犧牲型F↓C↓↓)

P71．價值工程的程序：準(zhǔn)備階段-分析階段創(chuàng)新階段實施階段；分析階段又分功能分析和功能評析；3-7詳細(xì)步驟的順序。

P76．了解例題，F和C的三種說發(fā)，V的值標(biāo)表明的結(jié)果。確定改進(jìn)對象的標(biāo)準(zhǔn)4中情況。

P79．選擇新技術(shù)、新工藝和新材料的原則：（一、技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理，二、主要原則是經(jīng)濟(jì)上合理）

P79.技術(shù)分析是通過對其方案的技術(shù)特性和技術(shù)條件指標(biāo)進(jìn)行對比和分析來完成的。

P80應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析：常用的靜態(tài)分析方法有增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法；常用的動態(tài)分析方法有凈現(xiàn)值法、凈年值法。必考點

P80．增量投資收益率，例題一、二、三。P81折算費用法是掌握的重點。

P82．計算臨界產(chǎn)量Q=Q0，例題。

P84．財務(wù)會計與管理會計是現(xiàn)代會計兩大基本內(nèi)容。財務(wù)會計是對外型、報告型，管理會計是內(nèi)部會計、經(jīng)營型。

P85．財務(wù)會計內(nèi)涵決定了財務(wù)會計具有核算和監(jiān)督兩項基本職能

P85．會計要素5種的計量屬性：（歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值）

P87．會計核算的基本假設(shè)分：（會計主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會計分期假設(shè)、貨幣計量假設(shè)）

P87．會計主體假設(shè)從空間上界定了會計工作的具體核算范圍。會計主體與企業(yè)法人主體并不是完全對應(yīng)的關(guān)系，區(qū)別是法人主體一定是會計主體，但會計主體不一定是法人主體

P87．會計期間分為年度和中期，我國通常以日歷年做為會計年度，企業(yè)會計應(yīng)當(dāng)以貨幣計量。

P88．會計核算的處理分為（收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制），企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告；權(quán)責(zé)發(fā)生制是以（會計分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營）為前提的會計基礎(chǔ)。

P88．會計6要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。

P88-89、掌握資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的特征和分類。資產(chǎn)三句話：1按資產(chǎn)的流動性可將其分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)；2流動資產(chǎn)如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、短期投資、存貨等；3長期資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、五星資產(chǎn)、長期待攤費用、其他資產(chǎn)。負(fù)債三句話：1負(fù)債按流動性分為流動負(fù)債和長期負(fù)債；2流動負(fù)債如短期借款、應(yīng)收款項、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金；3長期負(fù)債如應(yīng)付債券、長期借款、長期應(yīng)付款等。所有者權(quán)益四個內(nèi)容：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。必考點P90、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益反映企業(yè)某一時點財務(wù)狀況的會計要素，稱為靜態(tài)會計要素；收入、費用和利潤反映某一時間經(jīng)營成果，稱為動態(tài)會計要素

P90．靜態(tài)會計等式公式“資產(chǎn)＝負(fù)債 所有者權(quán)益”，動態(tài)會計“收入一費用＝利潤”

P91．支出：企業(yè)所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)資源的耗費。費用：與某一會計期間的收益獲取相關(guān)的支出。成本：與某項資產(chǎn)的取得、形成相關(guān)的支出。

P91．費用是會計主體各類支出中的收益性支出；費用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類可分為購置勞動對象的費用、購建勞動資料的費用和支付職工薪酬的費用。費用按經(jīng)濟(jì)用途可分為生產(chǎn)費用和期間費用兩類。

P92．成本和費用的聯(lián)系與區(qū)別（原話）

P93．期間費用的概念：當(dāng)期發(fā)生，與工程無直接聯(lián)系，需得到的補(bǔ)償?shù)馁M用；直接計入（當(dāng)期損益也叫當(dāng)期利潤），期間費包括（管理費用和財務(wù)費用）

P95．間接費用一般按直接費的百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按照人工費的百分比）。

P95．間接費用計算公式。

P96．固定資產(chǎn)折舊影響3因素（固定資產(chǎn)原價，預(yù)計凈殘值、固定資產(chǎn)使用壽命）

P96．固定資產(chǎn)折舊4種方法（平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法），看書，前兩種方法的計算是必考點。雙倍余額遞減法的折舊率不變。

P97．無形資產(chǎn)攤銷；無形資產(chǎn)如專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許營業(yè)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)。企業(yè)無形資產(chǎn)攤銷金額計入（管理費用）

P97．工程價款結(jié)算方式分為（按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算）

P98．工程成本包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費用和間接費用。

P99．直接費包括（耗用的材料費用，耗用的人工費用，耗用的機(jī)械使用費，其他直接費用，指可直接計入合同成本的費用

P99．間接費用是企業(yè)下屬的施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用。