1、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時

某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

某產(chǎn)品應分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額

賬務處理：

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

2、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

賬務處理：

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

3、月末，計提附加稅(增值稅不

在本科目核算)

賬務處理：

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交城建稅

應交稅費—應交教育費附加

應交稅費—應交地方教育費附加

4、計提固定資產(chǎn)折舊（辦公）

賬務處理：

借：管理費用-折舊費

貸：累計折舊

5、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入

賬務處理：

借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

貸：本年利潤

6、結(jié)轉(zhuǎn)利得

賬務處理：

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

賬務處理：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

8、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本

賬務處理：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

其他業(yè)務成本

9、結(jié)轉(zhuǎn)損失

賬務處理：

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

10、結(jié)轉(zhuǎn)費用

賬務處理：

借：本年利潤

貸：銷售費用

財務費用

管理費用

11、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

賬務處理：

借：本年利潤

貸：稅金及附加

12、計提所得稅

賬務處理：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

13、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

賬務處理：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

14、月末，結(jié)轉(zhuǎn)應交增值稅

1)結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

賬務處理：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

賬務處理：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3)結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅

賬務處理：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

工業(yè)企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1,結(jié)轉(zhuǎn)本月領用的材料

借：生產(chǎn)成本(主要材料)

制造費用(輔助材料)

貸：原材料

2,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

3,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

4,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

年終本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)

1、如果盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

2、如果虧損

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤