首先，你要將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額，從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅科目”轉(zhuǎn)到“未交增值稅明細(xì)科目”里。

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借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

如果本月有多交增值稅，應(yīng)該把本月多交的增值稅從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅科目”轉(zhuǎn)入“未交增值稅明細(xì)科目”。

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借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)

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借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

調(diào)整當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅

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借：應(yīng)交稅金——未交增值稅科目

貸：銀行存款科目

“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅科目”的期末借方余額: 指還未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅科目”的期末借方余額：指多交的增值稅；

而貸方余額，就是指未交的增值稅。