1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的,因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的.是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細(xì)科目

2、所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果上年度沒(méi)有計(jì)提到,那是要調(diào)整未分配利潤(rùn)的,各分錄如下:

A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款:

借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額,該分錄也是咱們書(shū)上計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤(rùn))

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積,你還需要調(diào)整盈余公積

管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增和退款如何做會(huì)計(jì)分錄?

答:管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按照會(huì)計(jì)制度做的會(huì)計(jì)分錄,管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增是按照稅務(wù)政策進(jìn)行的調(diào)整,所以管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增一般不做會(huì)計(jì)分錄的調(diào)整.

收到退款一般不需要用"以前年度損益調(diào)整"科目.一般借記庫(kù)存現(xiàn)金,借記管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)(紅字).

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理費(fèi)用中超標(biāo)的招待費(fèi)如何做分錄調(diào)整?

答:招待費(fèi)調(diào)整不用做分錄.直接通過(guò)計(jì)算進(jìn)行納稅調(diào)整即可.

納稅調(diào)整是將應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整,根據(jù)稅法規(guī)定把通過(guò)會(huì)計(jì)分錄得出的需要調(diào)整的不能稅前扣除部分加到利潤(rùn)總額中,就得出稅前利潤(rùn),然后用稅前利潤(rùn)*25%就得出應(yīng)交企業(yè)所得稅.在計(jì)提所得稅的憑證里把計(jì)算過(guò)程附在憑證后面就可以了.

納稅調(diào)整是企業(yè)交納所得稅由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于應(yīng)交稅的情況和稅法規(guī)定的不同.

納稅調(diào)整后管理費(fèi)用調(diào)增賬務(wù)處理.我們可以發(fā)現(xiàn),不論是調(diào)增還是所得稅調(diào)減,都是通過(guò)"以前年度損益"進(jìn)行調(diào)整的,納稅調(diào)增調(diào)減會(huì)計(jì)分錄怎么處理?我們應(yīng)該都知道怎么去解答了吧!