|
現(xiàn)行預(yù)防金融犯罪立法越來越重視風(fēng)險(xiǎn)，要求機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)模式和策略，全面了解所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。公司的金融犯罪控制措施日益受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視。因此，把金融犯罪控制措施納入風(fēng)險(xiǎn)管理框架，并圍繞該框架制定有力的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，這已經(jīng)成為重中之重。下文將討論沃爾夫斯堡集團(tuán)(Wolfsberg Group)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)評估方法，同時(shí)根據(jù)歐盟和英國的監(jiān)管要求，考察哪些方法可能被納入考慮范圍。 風(fēng)險(xiǎn)評估指導(dǎo)意見 金融市場行為監(jiān)管局(FCA)指南《金融犯罪：公司指南》（2015年4月出版）指出，如果公司要實(shí)施有效的配套系統(tǒng)和控制措施，則全面了解公司的金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)鍵。同樣地，沃爾夫斯堡集團(tuán)在《關(guān)于洗錢、制裁以及賄賂與腐敗風(fēng)險(xiǎn)評估的常見問題》中指出，風(fēng)險(xiǎn)評估框架是基礎(chǔ)，由此，機(jī)構(gòu)可以提出風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、評估其金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)敞口。 風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)嵌入以風(fēng)險(xiǎn)為本的方法中，這種方法又依賴于風(fēng)險(xiǎn)框架。該框架包括可識別的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，因此，它不但提供了最有效的合規(guī)水平，還具備發(fā)現(xiàn)、報(bào)告和預(yù)防腐敗、洗錢(ML)、欺詐、制裁違規(guī)、恐怖融資(TF)、逃稅等行為的能力。 FSA的出版物《金融犯罪：公司指南》就如何編制風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告提供了指導(dǎo)意見。其中列出了下列關(guān)鍵問題，凡是希望實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估措施的機(jī)構(gòu)皆應(yīng)力求回答這些問題： ■ 企業(yè)面臨的主要金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)有哪些？ ■ 貴公司打算如何理解所面臨的金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)？ ■ 公司上次更新風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告是什么時(shí)候？ ■ 如何發(fā)現(xiàn)新的或已初露端倪的金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)？ ■ 是否有證據(jù)表明，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)性的考慮和記錄，對評估結(jié)果進(jìn)行了更新，并且簽發(fā)手續(xù)齊全？ ■ 誰在質(zhì)疑風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，是怎樣質(zhì)疑的？該流程是否足夠嚴(yán)密并全面記錄在案？ ■ 現(xiàn)行程序如何適應(yīng)新興風(fēng)險(xiǎn)？” 據(jù)FCA，一個(gè)良好的實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)評估框架應(yīng)具有綜合性和連續(xù)性的特點(diǎn)，要基于最可靠的內(nèi)外信息源，并集中資源應(yīng)對高風(fēng)險(xiǎn)。另外，要“主動考慮犯罪對客戶的影響”，從而“在設(shè)計(jì)新產(chǎn)品和服務(wù)時(shí)考慮金融犯罪”。 2015年10月底，歐洲三大監(jiān)管當(dāng)局（歐洲銀行業(yè)管理局EBA、歐洲保險(xiǎn)與職業(yè)年金管理局EIOPA和歐洲證券及市場管理局ESMA—ESA）組成的聯(lián)合委員會就兩份反洗錢和反恐融資(AML/CTF)指引啟動了公開咨詢活動。咨詢活動于2016年1月22日結(jié)束。ESA就指引草案舉行公開聽證會，于2015年12月15日在倫敦EBA本部舉行。據(jù)EBA發(fā)布的新聞稿，這些指引有利于就風(fēng)險(xiǎn)為本的AML/CTF模式達(dá)成共識，同時(shí)規(guī)定了信貸機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)以及歐盟的合格機(jī)構(gòu)運(yùn)用該模式的方法。咨詢白皮書強(qiáng)調(diào)，無論是對于風(fēng)險(xiǎn)評估，還是風(fēng)險(xiǎn)管理而言，客戶盡職調(diào)查(CDD)都是金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)管理流程的核心?！督袢誂CAMS》于2016年初發(fā)表的一篇文章中在ESA提議指引細(xì)節(jié)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大，尤其是針對CDD要求進(jìn)行擴(kuò)展。 沃爾夫斯堡的金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)評估法 據(jù)沃爾夫斯堡集團(tuán)，為了實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估，可以采取其稱為“常規(guī)/標(biāo)準(zhǔn)法”的三步法（見圖 1）。
國家風(fēng)險(xiǎn) 一個(gè)國家/地區(qū)的整體聲譽(yù)應(yīng)納入風(fēng)險(xiǎn)模型之中。例如，某些國家或司法管轄區(qū)存在較高程度的腐敗現(xiàn)象，或是不穩(wěn)定的政府。有些被稱為銀行保密和洗錢的避風(fēng)港，或者是毒品生產(chǎn)、毒品走私和販毒集團(tuán)活動猖獗的地區(qū)。有助于識別聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的信息源包括全球貪腐觀感指數(shù)和美國國務(wù)院的年度國際毒品控制戰(zhàn)略報(bào)告(INCSR)，后者基于洗錢控制措施和腐敗程度對國家評級。 利用好內(nèi)外信息源來制定一種記錄在案的地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)評級方法是很重要的，至少包括復(fù)核制裁情況以及政府和國際組織發(fā)布的反恐融資清單，比如，美國海外資產(chǎn)控制辦公室(OFAC)、英國金融市場行為監(jiān)管局、聯(lián)合國安理會、美國金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(FinCEN)和歐盟發(fā)布的此類清單。 風(fēng)險(xiǎn)模型必須考慮一個(gè)國家/地區(qū)是否為FATF或類似于FATF的區(qū)域性機(jī)構(gòu)的會員，是否已依據(jù)FATF和其他國際組織制定的國際標(biāo)準(zhǔn)部署了實(shí)踐措施。 風(fēng)險(xiǎn)模型還須考慮特定國家/地區(qū)存在的區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)，比如國家間的跨境區(qū)域，或指定的金融犯罪或毒品走私高發(fā)區(qū)域，比如，美國金融犯罪高發(fā)區(qū)域或毒品走私高發(fā)區(qū)域。 客戶風(fēng)險(xiǎn) 以下列出了與客戶相關(guān)的危險(xiǎn)信號。除以下各項(xiàng)外，還必須識別因關(guān)聯(lián)關(guān)系而顯現(xiàn)出來的任何間接風(fēng)險(xiǎn)，或者可能危及聲譽(yù)以及會影響客戶誠信的其他問題?？梢詤⒖糉ATF報(bào)告隨附的其他危險(xiǎn)信號清單、《關(guān)于實(shí)施第三方盡職調(diào)查的良好實(shí)踐指南》（世界經(jīng)濟(jì)論壇發(fā)布于2013年）或者其他資源，比如，澳大利亞金融情況部門(FIU)就發(fā)布了約70項(xiàng)危險(xiǎn)信號指標(biāo)。 ■ 外國金融機(jī)構(gòu) ■ 金融制裁的對象 ■ 非銀行金融機(jī)構(gòu) ■ 受益所有權(quán)不清 ■ 信息相互矛盾 ■ 政治公眾人物(PEP) ■ 第三方關(guān)系 ■ 離岸結(jié)構(gòu) ■ 空殼公司或空架公司 產(chǎn)品/交易風(fēng)險(xiǎn) 常見的產(chǎn)品和交易風(fēng)險(xiǎn)包括以下各項(xiàng)，相應(yīng)地，每種產(chǎn)品都有自己的危險(xiǎn)信號。 ■ 理財(cái) ■ 信托和基金會 ■ 與代理銀行的關(guān)系 ■ 移動支付 ■ 通過虛擬世界和數(shù)字貨幣實(shí)施的價(jià)值轉(zhuǎn)移 ■ 通匯賬戶和集中賬戶 ■ 人壽保險(xiǎn)和年金 針對金融貿(mào)易的危險(xiǎn)信號可能包括以下各項(xiàng)： ■ 私人銀行業(yè)務(wù)和代理銀行業(yè)務(wù) ■ 不相干的第三方向供應(yīng)商支付現(xiàn)金 ■ 不相干的第三方向供應(yīng)商電匯款項(xiàng) ■ 不相干的第三方通過支票、銀行匯票或郵政匯票向供應(yīng)商付款 ■ 虛假報(bào)表，比如，商品分類錯(cuò)誤、價(jià)值高估或價(jià)值低估 ■ 旋轉(zhuǎn)木馬交易，即同一高價(jià)值商品的反復(fù)進(jìn)口和出口 ■ 從事與業(yè)務(wù)不相符的商品貿(mào)易 ■ 運(yùn)輸路線或轉(zhuǎn)運(yùn)點(diǎn)異常 ■ 包裝與商品或運(yùn)輸方法不符 ■ 雙重發(fā)票 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 一些行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)——尤其是腐敗和賄賂相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)——可能包括： ■ 深受政府或國有實(shí)體影響的行業(yè) ■ 政府部門采購和政府合同 ■ 不受監(jiān)管的行業(yè) ■ 腐敗行為泛濫的行業(yè) 據(jù)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織發(fā)布的《海外賄賂報(bào)告》(2014)，最容易滋生腐敗行為的行業(yè)包括： ■ 商品行業(yè) ■ 房地產(chǎn) ■ 運(yùn)輸 ■ 信息與傳播 ■ 制造業(yè) ■ 醫(yī)療保健 ■ 公用事業(yè) ■ 天然氣業(yè) 以上是特別容易存在洗錢行為的行業(yè)，但具體來說，則是金融服務(wù)業(yè)和消費(fèi)品貿(mào)易公司。 替代性風(fēng)險(xiǎn)評估方法 基于《歐盟第四反洗錢/反恐融資指令》附錄提供的類別指引（見《今日ACAMS》2015年9月-11月號關(guān)于《歐盟第四反洗錢/反恐融資指令》的文章），可在制定風(fēng)險(xiǎn)評估框架時(shí)采取以下三步法——風(fēng)險(xiǎn)建模、風(fēng)險(xiǎn)過濾和風(fēng)險(xiǎn)評級。 ■ 風(fēng)險(xiǎn)建模 —對潛在風(fēng)險(xiǎn)源實(shí)施全面審計(jì) ■ 風(fēng)險(xiǎn)過濾 —辨別最相關(guān)的危險(xiǎn)信號 ■ 風(fēng)險(xiǎn)評級 —定量風(fēng)險(xiǎn)評估 風(fēng)險(xiǎn)建模階段，需要根據(jù)（國家和國際）法規(guī)和立法以及國際最佳實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，對潛在風(fēng)險(xiǎn)源實(shí)施全面審計(jì)。一般圍繞四大類別——客戶、國家/地區(qū)、產(chǎn)品/交易和部門——對風(fēng)險(xiǎn)評估工具進(jìn)行建模?？梢詳U(kuò)展該模型框架，納入交易風(fēng)險(xiǎn)、過程風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。有些風(fēng)險(xiǎn)評分模型將框架局限在客戶、產(chǎn)品/服務(wù)和地區(qū)這“三要素”以內(nèi)。 風(fēng)險(xiǎn)過濾階段以風(fēng)險(xiǎn)建模階段為基礎(chǔ)，主要是發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)在金融犯罪方面面臨的、相關(guān)性最高的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)因素。由此可以深入了解往往相互聯(lián)系的各種合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。在本階段，重點(diǎn)是辨別危險(xiǎn)信號。本階段非常重要，因?yàn)楸倦A段的工作有助于突出這些風(fēng)險(xiǎn)，而這些正是令機(jī)構(gòu)最為擔(dān)憂的風(fēng)險(xiǎn)。表1列出了部分風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和危險(xiǎn)信號。列中并未窮盡所有情況，應(yīng)同時(shí)考慮關(guān)于新興風(fēng)險(xiǎn)和犯罪趨勢的持續(xù)研究和參考資料。 風(fēng)險(xiǎn)評級階段既要評估風(fēng)險(xiǎn)過濾階段所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)之嚴(yán)重性，還要評估信息的確定性和為這些跡象提供支撐的來源可靠性。評估結(jié)果會形成高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)等級，在此基礎(chǔ)上，可以做出以風(fēng)險(xiǎn)為本的決策，制定風(fēng)險(xiǎn)緩解策略。這些決策和策略的效力可通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序進(jìn)行評估。 金融犯罪與風(fēng)險(xiǎn)管理 金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)評估是管理金融犯罪相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的第一步。風(fēng)險(xiǎn)評估框架的設(shè)計(jì)取決于機(jī)構(gòu)的復(fù)雜性和結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)所在市場和國家/地區(qū)及其客戶群體。如沃爾夫斯堡集團(tuán)所規(guī)定，無論采用哪種方法，都可以通過風(fēng)險(xiǎn)評估取得下列成果。其前提假設(shè)是，數(shù)據(jù)的質(zhì)量很高，并且選擇的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是有效的。 ■ 發(fā)現(xiàn)反洗錢政策、程序和流程存在的差距或完善機(jī)會 ■ 就風(fēng)險(xiǎn)偏好和控制措施落實(shí)、資源分配、技術(shù)開支所作出的明智決策 ■ 制定風(fēng)險(xiǎn)緩解策略，包括適用的內(nèi)部控制措施，從而降低業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)線的剩余風(fēng)險(xiǎn)敞口 這些措施可以在下列方面對管理形成支撐作用： ■ 了解業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)線的反洗錢合規(guī)制度如何與其風(fēng)險(xiǎn)狀況保持一致 ■ 了解主要風(fēng)險(xiǎn)、控制差距和補(bǔ)救措施 ■ 與商業(yè)退出和處置相關(guān)的戰(zhàn)略決策 ■ 確保資源和優(yōu)先事項(xiàng)與其風(fēng)險(xiǎn)相協(xié)調(diào) 總結(jié) 盡管沃爾夫斯堡集團(tuán)指出，風(fēng)險(xiǎn)評估只是金融犯罪合規(guī)工具箱中的一個(gè)要素，但仍然有必要突出其在當(dāng)下的相關(guān)性，因?yàn)闊o論是整個(gè)企業(yè)層面，還是在任何一位客戶的個(gè)人層面，監(jiān)管機(jī)構(gòu)都是越來越重視這個(gè)方面的。金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)評估被認(rèn)為是預(yù)防金融犯罪的基石，因?yàn)樗亲R別、量化、記錄、監(jiān)控和管理金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)工具，水平來看，它橫跨整個(gè)企業(yè)，垂直來看，它關(guān)涉到任何一種客戶關(guān)系。 Jennifer Hanley-Giersch，CAMS，管理合伙人，Berlin Risk Ltd.，德國柏林，jennifer.hanley@berlinrisk.com 本文來自《今日ACAMS》 |
|
|
