不斷促進電力事業(yè)又好又快健康發(fā)展 

加強內(nèi)部控制，強化效能監(jiān)察，主要開展了以對各單位的經(jīng)營管理、主要負責人離任審計為重點的內(nèi)部審計工作，查漏糾偏，完善制度，規(guī)范管理，為保證國有資產(chǎn)保值增值，促進電力事業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮了及其重要的作用。

一、注重內(nèi)審，促進“三個提高”

企業(yè)經(jīng)營活動涉及各個方面，電費回收管理、固定資產(chǎn)投資、基建工程、技術(shù)改造等項目開支，年度預算、決算以及企業(yè)干部隊伍建設(shè)等等，都必須加強內(nèi)部審計，通過監(jiān)督與檢查促使內(nèi)部各項制度落實。2005年初，公司領(lǐng)導在深入調(diào)查研究時發(fā)現(xiàn)，公司財務(wù)管理存在一些不容忽視的問題: 一是電費發(fā)票管理不規(guī)范，手工發(fā)票與機開發(fā)票在一個單位同時混用，交電費時不核對發(fā)票，票據(jù)與現(xiàn)金管理脫節(jié)，發(fā)票回籠不及時；二是監(jiān)督乏力，個別供電所用白紙?zhí)状虬l(fā)票、電費抵伙食帳等；三是私設(shè)“小金庫”截留電費；四是不嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，挪用電費的現(xiàn)象時有發(fā)生。針對上述問題，公司采取了如下措施：一是健全完善財務(wù)管理制度，先后出臺《財務(wù)工作程序規(guī)范》、《資金管理辦法》、《票據(jù)管理辦法》等，規(guī)范了財務(wù)管理工作流程。二是為加大對各報帳單位的財務(wù)監(jiān)管力度，公司招考委派核算員，核算員直接對公司財務(wù)負責。三是加大內(nèi)部審計力度，集中力量，設(shè)立內(nèi)部審計工作專班，對各報帳制單位進行財務(wù)清理和內(nèi)部審計工作，經(jīng)內(nèi)部審計工作專班人員清理和審計，共查出“小金庫”30余萬元。重視和加強內(nèi)部審計工作，使內(nèi)部審計工作促進了“三個提高”：

㈠ 提高了對內(nèi)部審計必要性的認識。從制度的建立上看，為有效的控制內(nèi)部經(jīng)營活動涉及采購、銷售、基建工程、投融資、會計核算等經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要內(nèi)部審計來協(xié)調(diào)、銜接；從內(nèi)部控制的執(zhí)行上看，為使公司制定的各項內(nèi)部監(jiān)控制度得到有效的執(zhí)行，必須加強內(nèi)部審計；從公司的項目投資、基建工程、技術(shù)改造等的統(tǒng)籌實施來看，需要內(nèi)部審計參與其整個過程，對其進行監(jiān)督控制，以保證這些專項開支經(jīng)濟合理，防止浪費；從公司年度預算是否科學、合理、實事求是，預算執(zhí)行過程中是否嚴格執(zhí)行國家和公司的各項規(guī)定、標準及定額，必須重視內(nèi)部審計工作。

㈡ 提高了內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的地位，對內(nèi)部審計機構(gòu)及人員配備實行專職化。實現(xiàn)了“兩個轉(zhuǎn)變”。一是實現(xiàn)了思想觀念的轉(zhuǎn)變,由“要我審”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獙彙?，主動地接受審計人員的審計。二是實現(xiàn)了工作觀念的轉(zhuǎn)變，由“守株待兔”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皳艄拇莼ā?，及時組織內(nèi)部審計專班，進行跟蹤審計，收到良好效果。

㈢ 提高了內(nèi)部審計和財務(wù)清理工作人員的業(yè)務(wù)能力。

2005年3月，公司聘請恩施州飛航會計師事務(wù)所和恩施州唯實工程造價咨詢事務(wù)公司，抽調(diào)財務(wù)人員4名，組成審計專班，對各二級單位進行了財務(wù)清理和內(nèi)部審計，重點檢查了用電系統(tǒng)電費回收情況，對電腦發(fā)票的使用情況以及用戶電費收入與電量進行了核查，為公司挽回經(jīng)濟損失54.61萬元。

二、規(guī)范運作，實現(xiàn)“四個轉(zhuǎn)變”

㈠ 實現(xiàn)了由事后監(jiān)管向事前、事中監(jiān)管為主的轉(zhuǎn)變。一是強化財務(wù)實時審核職權(quán)，對于票據(jù)不合規(guī)、內(nèi)容不合理、金額不符、未經(jīng)領(lǐng)導同意的各項支出，財務(wù)審計部有權(quán)拒絕結(jié)賬。二是強化內(nèi)部審計力度，對各報帳制單位的業(yè)擴收入及年度收支情況和中層干部離任實行審計制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種違反財經(jīng)制度行為。

㈡ 實現(xiàn)了由一支筆審批制度向限額授權(quán)審批制度的轉(zhuǎn)變。對生產(chǎn)經(jīng)營費用開支、基建工程、技改工程、非生產(chǎn)性開支等支出項目實行限額授權(quán)審批制度，對較大項目支出須經(jīng)公司領(lǐng)導集體討論決定，項目竣工后必須經(jīng)審計后付款，堅決杜絕越權(quán)、超額審批。

㈢ 實現(xiàn)了由決算審核向預算控制的轉(zhuǎn)變。針對非生產(chǎn)性開支居高不下的問題，強化預算剛性，實行非生產(chǎn)性開支月清月報制度，按照行政區(qū)域、可用資金、近幾年非生產(chǎn)性開支平均數(shù)三項指標確定年度非生產(chǎn)性開支預算，按月分解可支配指標，嚴格控制，當月開支一律在當月報銷。嚴禁在社會餐館、旅店簽單，同時以此納入干部考核范圍。

㈣ 實現(xiàn)由結(jié)果控制向過程控制轉(zhuǎn)變。強化財務(wù)公開制度，明確公開內(nèi)容和時間，對技改工程、基本建設(shè)、年度預算等重大事項實張榜公布，并加強督查，確保員工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)；同時，實行對核算員進行教育培訓制度，充實他們的財務(wù)知識，增強遵紀守法的責任心和自覺性。 規(guī)范后的財務(wù)管理制度較全面地涵蓋了公司生產(chǎn)、經(jīng)營的預決算、資金運轉(zhuǎn)、財產(chǎn)物資、財務(wù)審批、工程項目、票據(jù)、合同、檔案等方面的內(nèi)容，進一步化解了公司財務(wù)風險，對公司改革發(fā)展起到積極的促進作用。

三、建好隊伍，發(fā)揮“五個”作用

隨著社會的進步、市場經(jīng)濟體制的建立，內(nèi)部審計是企業(yè)強化管理的一項重要的經(jīng)濟活動，強化企業(yè)內(nèi)審監(jiān)督，不斷提高審計隊伍自身建，要從五個方面發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

㈠ 充分發(fā)揮參謀作用：內(nèi)部審計獨立開展工作，從增強整個單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的效能著眼，通過調(diào)查、了解、評價、分析、判斷，為領(lǐng)導決策層出謀劃策，為經(jīng)營管理人員加強內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、完成所負經(jīng)濟責任當好參謀和助手，促進管理，提高效益。

㈡ 充分發(fā)揮建設(shè)作用：為了適應(yīng)形勢的變化和管理的新要求，內(nèi)部審計將工作內(nèi)容從以前的財務(wù)審計轉(zhuǎn)向富有建設(shè)性的風險導向?qū)徲?、?jīng)營審計，分析管理問題的實際及潛在影響，并探討改進的可行性和應(yīng)采取的措施；內(nèi)部審計人員通過參與項目、工程等有關(guān)規(guī)章制度、計劃方案的制訂，提供相關(guān)的審計建議。

㈢ 充分發(fā)揮保護作用：內(nèi)部審計通過查錯糾弊，為電力事業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展保駕護航。去年以來，公司組織專班先后對17個二級單位中層干部離任、7個工程項目進行審計，在內(nèi)部審計過程中，查獲了原長潭供電所少數(shù)干部截留電費30余萬元的案件，收到了懲治腐敗，促進企業(yè)管理良好效果。

㈣ 充分發(fā)揮協(xié)調(diào)作用：由于內(nèi)部審計工作綜合性強，涉及面廣，加強公司內(nèi)部審計工作，形成多個職能部門之間密切配合，既能夠起到溝通協(xié)調(diào)的作用，又能夠多管齊下，全方位管理和監(jiān)督，有力促進了公司財務(wù)管理走向規(guī)范化

㈤ 充分發(fā)揮服務(wù)作用：內(nèi)部審計關(guān)注的焦點不再是控制系統(tǒng)本身，也不置身于單位決策之外，而是更積極地了解和防范經(jīng)營風險，并加以評估和管理。風險導向?qū)徲媽⑹箖?nèi)部審計接近單位經(jīng)營活動的價值鏈，不斷提供附加值服務(wù)。

四、開展內(nèi)部審計工作的體會

通過一年多來的內(nèi)部審計工作實踐，對如何做好內(nèi)部審計有以下四點體會：

㈠ 領(lǐng)導重視是開展內(nèi)部審計的關(guān)鍵。企業(yè)內(nèi)部審計是在企業(yè)主要負責人的直接領(lǐng)導下開展工作，對企業(yè)的主要負責人負責并報告工作。離開領(lǐng)導的重視和支持，難以開展內(nèi)部審計。內(nèi)部審計工作開展以來，公司領(lǐng)導給予了高度重視，要求審計人員客觀公正、實事求是地進行審計工作。審計人員積極爭取領(lǐng)導的幫助，在審計中及時向領(lǐng)導匯報。審計完畢，將審計報告提供給領(lǐng)導，聽取領(lǐng)導的意見，使審計工作收到了較好的效果。

㈡ 防范經(jīng)營風險是做好內(nèi)部審計工作的重點。內(nèi)部審計不僅僅關(guān)系到對一個單位的審計，而且關(guān)系到對干部的審計評價。要規(guī)避審計風險，就要做到：客觀公正、實事求是，既不夸大，也不縮小。凡是審計過程中未涉及的事項不作評價，審計證據(jù)不充分的審計事項不作評價。審計中牢牢掌握黨的各項方針政策，以相關(guān)的法規(guī)、制度為依據(jù)，以法律為準繩。嚴格審計程序，按照科學的審計方法辦事。

㈢ 堅持制度化、規(guī)范化是做好內(nèi)部審計工作的長效機制。在審計實踐中，我們深刻體會到，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化、規(guī)范化是提高審計工作質(zhì)量的重要前提。要想搞好內(nèi)部審計工作，必須建立健全一套完整的審計制度，使審計工作有章可循，違規(guī)必糾。同時，又必須及時適應(yīng)形勢的變化，在充分考慮行業(yè)特點的情況下，不斷修改、補充、完善內(nèi)部審計指標體系和具體審計實施辦法。

㈣ 不斷創(chuàng)新是提高內(nèi)部審計工作水平的必然要求。隨著近年來電力體制改革、機制的轉(zhuǎn)換，干部人事制度的改革，內(nèi)部審計的內(nèi)容、評價標準、審計方法都在發(fā)生一定的變化。為了適應(yīng)這些變化，必須用創(chuàng)新的理念去解決內(nèi)部審計中出現(xiàn)的新問題、新情況，努力促進電力企業(yè)內(nèi)部審計工作不斷取得新成效。

二00七年六月十一日