增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應(yīng)交稅金時,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就叫’留抵稅款’。

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

現(xiàn)在由于政策的變化試行增值稅留抵退稅的范圍非常明確，即國家重點鼓勵的裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)內(nèi)，將部分符合條件的企業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)納入留抵退稅試點范圍，對其在一定時期形成的增值稅期末留抵稅額，一次性予以退還，以減輕這些企業(yè)資金壓力，支持企業(yè)擴大投資，實現(xiàn)技術(shù)裝備升級。

上期留抵稅額本期抵扣分錄怎么做?

本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨做分錄，在填申報表時自動計算抵扣。 我的做法是，應(yīng)交增值稅科目中記錄銷項稅和進項稅，如果是借方余額就是留底進項稅，如果是貸方余額就是應(yīng)交未交增值稅，月末就需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 你只要將本月未交增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)了，并記錄到未交... 本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨做分錄，在填申報表時自動計算抵扣。

我的做法是，應(yīng)交增值稅科目中記錄銷項稅和進項稅，如果是借方余額就是留底進項稅，如果是貸方余額就是應(yīng)交未交增值稅，月末就需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

好了，關(guān)于上述“增值稅期末留抵退稅是什么意思”的問題相信大家都了解清楚了吧，近幾年，結(jié)合國家產(chǎn)業(yè)政策，在風險可控的前提下，在重大集成電路項目等少量行業(yè)開展了留抵退稅的嘗試。時刻關(guān)注國家政策，有益于我們的工作