老三會計

2019-05-17

1、發(fā)票未蓋發(fā)票專用章，會怎么處罰？

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，未加蓋發(fā)票專用章的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。代開增值稅專用發(fā)票，需要收款方加蓋發(fā)票專用章，不需要加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章；代開普通發(fā)票，必須加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章，不需要加蓋收款方發(fā)票專用章。

2、2019年4月1日后，按照原適用稅率補開發(fā)票的，怎么進行納稅申報？

申報表調(diào)整后，納稅人申報適用16%、11%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次；適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，當(dāng)期按照規(guī)定可計提、調(diào)減、抵減的加計抵減額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”相關(guān)欄次。

3、企業(yè)所得稅年報主表，納稅申報全部補零，提示無法保存？

主表全部為零對于正常企業(yè)來講不合理，例如資本金至少會產(chǎn)生利息收益、會有水電費、職工工資支出等，如果確實全部為零，需要攜帶納稅所屬年度資產(chǎn)負債表、利潤表等會計資料，以及未經(jīng)營專項說明，到稅務(wù)機關(guān)說明情況，再行申報。具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。

4、原始憑證分割單需要具備哪些內(nèi)容？

一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。

5、企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除，需要留存?zhèn)洳槟男┵Y料？

主要留存?zhèn)洳橘Y料：一、自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；二、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；三、經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；

四、從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；五、集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；六、“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；七、企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/span>