第35欄，系統(tǒng)自動(dòng)填寫至第2欄

? 增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。按照稅法規(guī)定允許抵扣的，必須在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣。

? 通行費(fèi)電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票也可以在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)，填寫位置、稅額與增值稅專用發(fā)票一致。

?稅額填寫：取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

第5欄

? 納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。

? 稅額填寫：取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

第6欄

? 反映納稅人本期購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票填寫在本欄，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額除外。

? 稅額填寫：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票（3%征收率）的，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為不含稅銷售額*9%

?注意：納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的一般納稅人開具的9%稅率的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，應(yīng)分別填寫在第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”和第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。

第7欄

? 納稅人從境外購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，由購買方或代理人代銷售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅款進(jìn)行源泉扣繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其開具代扣代繳稅款的完稅憑證，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

? 稅額填寫：完稅憑證上注明的增值稅額

第8a欄

? 納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時(shí)，為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變，在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計(jì)抵扣1個(gè)百分點(diǎn)。且在2019年4月1日以后，納稅人領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物，統(tǒng)一按照1%加計(jì)抵扣，不再區(qū)分所購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品是在4月1日前還是4月1日后。

? 稅額填寫：投產(chǎn)當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品實(shí)耗數(shù)不含稅銷售額*1%

第8b欄

① 旅客運(yùn)輸服務(wù)

? 納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

? 稅額填寫：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

② 不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣

? 自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

? 稅額填寫：尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

? 注意：申報(bào)表第9欄“本期用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”和第10欄“本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”僅用作統(tǒng)計(jì)，不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額匯總。

第11欄

? 外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅或雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證，以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)根據(jù)應(yīng)征稅貨物相應(yīng)的未辦理過退稅或抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票情況，填具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表（包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼、開具日期、金額、稅額等），向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》。

? 稅額填寫：稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。