|
凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。要保證社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，必須要保證機(jī)構(gòu)內(nèi)資金合理規(guī)劃和使用，特別是要保證機(jī)構(gòu)有充足的現(xiàn)金流， 預(yù)算管理就擔(dān)負(fù)著這樣的職責(zé)。 預(yù)算是集中反映未來一定期間(預(yù)算年度)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的總體計(jì)劃。項(xiàng)目預(yù)算是指社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)為獲取項(xiàng)目而提前所做的項(xiàng)目支出預(yù)算。預(yù)算管理是指為正確設(shè)計(jì)預(yù)算和全面實(shí)現(xiàn)核算目標(biāo)，借助于科學(xué)的理論和方法，對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督過程實(shí)施計(jì)劃、組織、控制、分析、評(píng)價(jià)等一系列活動(dòng)。 預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。預(yù)算是各項(xiàng)運(yùn)行發(fā)展計(jì)劃在財(cái)務(wù)上的體現(xiàn)，預(yù)算管理能夠使機(jī)構(gòu)有限的資金得到合理的配置，提高資金的使用效率。同時(shí)，預(yù)算管理也是政府等監(jiān)督部門對(duì)社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要手段。 首先，預(yù)算管理有利于加強(qiáng)政府等監(jiān)管部門對(duì)社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，促進(jìn)資源的合理優(yōu)化配置。通過對(duì)預(yù)算管理方式的改革， 促進(jìn)預(yù)算管理的合理化，從而提高社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)資金的使用效率和最大限度發(fā)揮資金的社會(huì)價(jià)值。 其次，預(yù)算管理有利于提升社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)的資金使用效率和項(xiàng)目管理能力。加強(qiáng)資金管理、提高運(yùn)營效率，是社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)自身生存與發(fā)展的必然要求。 1. 戰(zhàn)略性原則 預(yù)算管理的思想要體現(xiàn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略，機(jī)構(gòu)的全年預(yù)算要依據(jù)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從機(jī)構(gòu)的中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并符合總體的運(yùn)營方針。 2. 效益優(yōu)先原則 社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)制定預(yù)算和機(jī)構(gòu)宗旨目標(biāo)是分不開的。預(yù)算的制定要服務(wù)于機(jī)構(gòu)社會(huì)價(jià)值優(yōu)先兼顧經(jīng)濟(jì)效益。 3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則 社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)要給予各級(jí)部門一定授權(quán)，被授權(quán)人對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、控制等承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 4.一致性原則 預(yù)算一旦制定，就不應(yīng)當(dāng)輕易進(jìn)行調(diào)整。如果外界環(huán)境發(fā)生重大變化，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但調(diào)整幅度不應(yīng)過大，頻率不應(yīng)過高。項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整還應(yīng)當(dāng)取得服務(wù)購買方的認(rèn)可。 預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有利于對(duì)信息進(jìn)行及時(shí)和準(zhǔn)確的反應(yīng)。機(jī)構(gòu)管理者通過進(jìn)行預(yù)算管理來最終促進(jìn)社會(huì)價(jià)值的提升和資金的合理使用。 中社網(wǎng)課祝你考試成功！↓點(diǎn)擊學(xué)習(xí)↓ 社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)算是機(jī)構(gòu)根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)支出編制的綜合性財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。年度預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。 收入預(yù)算是指機(jī)構(gòu)在年度內(nèi)通過各種形式、各種渠道可能取得的用于事業(yè)發(fā)展及其他活動(dòng)的資金收入計(jì)劃。 收入預(yù)算由財(cái)政補(bǔ)助收入和非財(cái)政補(bǔ)助收入兩部分組成。對(duì)于社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)來說，一定要明確收入類型。財(cái)政補(bǔ)助收入是指機(jī)構(gòu)直接從財(cái)政部門取得的專項(xiàng)資金， 比如有關(guān)專項(xiàng)劃撥的黨建經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)等。非財(cái)政收入主要包括經(jīng)營性收入和其他收入。比如，承接政府購買服務(wù)性收入就屬于經(jīng)營性收入。其他收入則主要指投資收益、利息收入和捐贈(zèng)收入等。 支出是社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)在運(yùn)營過程中為獲得另一項(xiàng)資產(chǎn)、為清償債務(wù)所發(fā)生的資產(chǎn)的流出。如為購買活動(dòng)材料等支付的款項(xiàng)；為償還銀行借款、應(yīng)付賬款所發(fā)生的資產(chǎn)的流出；為支付員工工資福利費(fèi)用所發(fā)生的支出等。 社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)支出預(yù)算一般包括項(xiàng)目支出預(yù)算和管理支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算是指機(jī)構(gòu)在承接政府購買服務(wù)項(xiàng)目時(shí)所需要列支的項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，在操作項(xiàng)目及項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，一般以此為基礎(chǔ)。管理支出預(yù)算是指機(jī)構(gòu)根據(jù)年度資金安排，對(duì)其管理人員及附屬的其他管理費(fèi)用而做出的預(yù)算。 ---準(zhǔn)備階段 預(yù)算準(zhǔn)備階段是預(yù)算的第一個(gè)階段，該階段的重要任務(wù)就是在做好調(diào)查研究、科學(xué)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上， 合理編制項(xiàng)目資金來源和使用預(yù)算以保證資金使用的規(guī)范和有效。 確定預(yù)算起點(diǎn)。確定預(yù)算起點(diǎn)即解決由誰提出預(yù)算目標(biāo)，提出什么樣的預(yù)算目標(biāo)，以什么為依據(jù)提出預(yù)算目標(biāo)三個(gè)問題。 確定收支標(biāo)準(zhǔn)。收支標(biāo)準(zhǔn)是在預(yù)算制定時(shí)，對(duì)各項(xiàng)支出，依照有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定做出預(yù)算。 加強(qiáng)部門協(xié)作。預(yù)算的制定涉及人事、財(cái)務(wù)、項(xiàng)目等諸多部門。劃分預(yù)算的工作流程及權(quán)限，明確預(yù)算制定中各部門的職責(zé)和分工。 ---編制及審批階段 社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)的預(yù)算編制是按照機(jī)構(gòu)本年度事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和項(xiàng)目管理要求做出的。一般機(jī)構(gòu)整體預(yù)算須經(jīng)理事會(huì)表決通過，項(xiàng)目預(yù)算則需要財(cái)務(wù)部會(huì)同項(xiàng)目部協(xié)商后，報(bào)總干事審批。 ---執(zhí)行及調(diào)整階段 該階段的管理工作重點(diǎn)是監(jiān)督和及時(shí)調(diào)整。主要包括兩個(gè)內(nèi)容： 一是監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算收入能夠及時(shí)到位。在各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)，按支出預(yù)算合理安排各項(xiàng)支出。二是對(duì)于執(zhí)行過程中發(fā)生預(yù)算不合理狀況時(shí)要及時(shí)調(diào)整。預(yù)算調(diào)整分為兩種，機(jī)構(gòu)預(yù)算調(diào)整須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整則爭取項(xiàng)目購買方的同意和批準(zhǔn)。 ---公示及審計(jì)階段 該階段的重點(diǎn)任務(wù)是對(duì)預(yù)算決算進(jìn)行審計(jì)和公示。社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)需要第三方審計(jì)公司出具的審計(jì)報(bào)告。在內(nèi)部，應(yīng)當(dāng)將預(yù)算執(zhí)行情況遞交理事會(huì)；在外部，通過合理的渠道進(jìn)行公示。 預(yù)算管理的方法一般有零基預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法、績效預(yù)算法、彈性預(yù)算法、全面預(yù)算法和項(xiàng)目預(yù)算法。由于社會(huì)工作服務(wù)機(jī)構(gòu)一般都以承接政府購買服務(wù)項(xiàng)目為主，所以在此主要介紹項(xiàng)目預(yù)算法。 項(xiàng)目預(yù)算是機(jī)構(gòu)按照項(xiàng)目購買方的管理規(guī)定和所申報(bào)的服務(wù)項(xiàng)目具體情況編制的預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算是按項(xiàng)目成本編制的，預(yù)算周期是以項(xiàng)目周期為基礎(chǔ)。項(xiàng)目預(yù)算法可以清晰地將成本顯示出來，易于分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，便于成本控制，有利于對(duì)各項(xiàng)目活動(dòng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核。 （1）自上而下的項(xiàng)目預(yù)算 這種方法主要依賴于中上層項(xiàng)目管理人員的經(jīng)驗(yàn)和直覺（判斷）。這些經(jīng)驗(yàn)和判斷可能來自于歷史數(shù)據(jù)或相關(guān)項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)。由項(xiàng)目的上層和中層管理人員對(duì)項(xiàng)目的總體費(fèi)用、構(gòu)成項(xiàng)目的子項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行估計(jì)，這些估計(jì)的結(jié)果給予下一層的管理人員，在此基礎(chǔ)上他們對(duì)組成項(xiàng)目或子項(xiàng)目的任務(wù)和子任務(wù)的費(fèi)用進(jìn)行估計(jì)，然后向下一級(jí)傳遞，直到最底層。 （2）自下而上的項(xiàng)目預(yù)算 自下而上的方法是對(duì)項(xiàng)目的所有工作任務(wù)的時(shí)間和預(yù)算進(jìn)行仔細(xì)考察。預(yù)算是針對(duì)資源進(jìn)行的， 然后才轉(zhuǎn)化為所需要的經(jīng)費(fèi)。所有工作任務(wù)估算的匯總就形成了項(xiàng)目總體費(fèi)用的直接估計(jì)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在此基礎(chǔ)之上再加上適當(dāng)?shù)拈g接費(fèi)用（如管理費(fèi)用、不可預(yù)見費(fèi)用等）以及項(xiàng)目要達(dá)到的利潤目標(biāo)就形成了項(xiàng)目的總預(yù)算。 以中央財(cái)政支持社會(huì)組織參與社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目為例來介紹。 （1）培訓(xùn)費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi)是項(xiàng)目執(zhí)行中對(duì)受助對(duì)象開展培訓(xùn)所必須發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括《中央和國家機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》中規(guī)定的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、師資費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。 （2）勞務(wù)費(fèi) 勞務(wù)費(fèi)是項(xiàng)目執(zhí)行中發(fā)生的支付給在本組織無工資性收入的臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)性費(fèi)用，包括專家咨詢費(fèi)、臨時(shí)聘用人員勞務(wù)費(fèi)和志愿者補(bǔ)貼等。 （3）專業(yè)社會(huì)工作人員工資 開展專業(yè)社會(huì)工作服務(wù)活動(dòng)的項(xiàng)目可列支本組織專門從事社會(huì)工作服務(wù)人員的工資性支出，費(fèi)用按次（或工作時(shí)間）計(jì)算，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)不高于當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資。外聘專業(yè)社會(huì)工作者的服務(wù)費(fèi)參照勞務(wù)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （4）交通費(fèi) 服務(wù)中的交通費(fèi)是指項(xiàng)目執(zhí)行過程中必須發(fā)生的專家、志愿者的差旅費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，列支的交通費(fèi)應(yīng)與開展項(xiàng)目直接相關(guān)，并符合經(jīng)濟(jì)節(jié)約原則。 （5）發(fā)放款物支出 擬發(fā)放的款物應(yīng)是開展項(xiàng)目所必需的，包括發(fā)放給受益對(duì)象的救助款、補(bǔ)貼和物資，不包括開展活動(dòng)的資料費(fèi)等。項(xiàng)目執(zhí)行單位購買的、符合預(yù)算并且直接交付受益對(duì)象或捐贈(zèng)給為受益對(duì)象開展服務(wù)的社會(huì)組織的、單項(xiàng)金額較大的資產(chǎn)，在明確產(chǎn)權(quán)歸屬并辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)后，可作為發(fā)放款物支出。 （6）會(huì)議費(fèi) 會(huì)議包括項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)、項(xiàng)目實(shí)施期間的會(huì)議和項(xiàng)目總結(jié)會(huì)等。會(huì)議費(fèi)是執(zhí)行項(xiàng)目必須發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。 （7）印刷、宣傳費(fèi) 印刷、宣傳費(fèi)是項(xiàng)目執(zhí)行中必須發(fā)生的費(fèi)用，編制預(yù)算應(yīng)本著節(jié)約的原則，列明費(fèi)用的種類、標(biāo)準(zhǔn)和金額。 |
|
|
