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中國移動杭州分公司（下稱“杭州移動”）是中國移動浙江公司下屬市級分公司，在市場競爭日益激烈的當下，杭州移動注重核心競爭力的提升，其中管理會計在預算管理、業(yè)績評價、成本管控、信息共享等方面的應用，對公司經(jīng)營決策支撐、實現(xiàn)價值增值有舉足輕重的作用。 踐行全面預算管理 全面預算管理這一管理會計工具已在中國移動實施數(shù)年，對推進公司戰(zhàn)略貫徹執(zhí)行、轉型升級和提高經(jīng)營質量具有重大意義。 在制度建設上，杭州移動制定全面預算管理辦法，全面規(guī)范預算工作；在組織架構上，堅持全面預算管理決策機構、全面預算管理工作機構、全面預算管理常設機構（財務部）或管理工作小組（各單位）三級機構運作模式，明確公司管理層、歸口管理部門、財務部、各使用單位的責、權、利；在預算內容上，因中國移動實行財務集中化，杭州移動預算體系以業(yè)務預算、財務預算為主，資本開支預算和資金預算集中于省級公司；在編制模式，杭州移動采取自下而上、由上及下兩步走，采用年度成本費用預算、季度滾動預測和年中成本費用預算調整相結合的方式。 開展業(yè)績評價與分析 杭州移動使用平衡計分卡，設定關鍵績效指標（KPI）考核制度，設計包含生產(chǎn)單位、職能部門及分公司經(jīng)理等3套標準的績效考核體系，并輔以季度重點工作、重點業(yè)務紅黃牌考核通報等階段性考核手段，將公司經(jīng)營目標與所下達的預算掛鉤，財務部按月通報各單位的模擬得分情況，并有針對性地對生產(chǎn)單位的績效完成情況進行客觀點評，關注其資源投放節(jié)奏、效益，與業(yè)務發(fā)展的匹配程度，主要短板指標等。 杭州移動制定分析能力專項提升計劃，組建多崗位、跨部門的分析團隊，結合公司發(fā)展運營重點、熱點和新業(yè)務，設置收入拓展、成本效益、重點業(yè)務、經(jīng)營風險類系列專題，擬定包含4G發(fā)展、流量經(jīng)營、有線寬帶、存量維系在內的研究分析課題，關注投入產(chǎn)出比、每元促銷費拉動收入、投資回收期、邊際貢獻等定量指標，并對資費單價、目標客戶數(shù)、促銷回饋力度等進行敏感性分析。 堅持多維度成本管控 杭州移動以預算目標為導向，協(xié)同業(yè)務部門針對4G、流量、專線等主要業(yè)務領域的營銷案全過程管控，以效益和內控為宗旨，控制營銷費用的投放節(jié)奏；同時深化業(yè)財融合，提高資源規(guī)劃能力及資源使用效益水平。 杭州移動財務部搭建逐級延伸的管理層級、設計點面結合的管控矩陣，依據(jù)事前、事中、事后“三位一體”的全流程管控方法，遵循效益為先的原則，輔以預算、業(yè)務、內控、分析、評估的全方位評價體系，對業(yè)務促銷及資源投入進行效益管控。 建立信息共享機制 企業(yè)的核心業(yè)務流程分為3個循環(huán)。一是業(yè)務循環(huán)。把握從市場調研、研發(fā)到采購、銷售、維護等環(huán)節(jié)，目標是每個作業(yè)環(huán)節(jié)都為公司創(chuàng)造價值。二是管理循環(huán)。從管理業(yè)務的角度講，計劃、執(zhí)行、控制、評價，從戰(zhàn)略到具體的經(jīng)營計劃，到過程的跟蹤，到結果的統(tǒng)計和應用。三是信息循環(huán)，如何提供有用的信息，如何通過信息支撐公司的管理決策。 杭州移動分類梳理營銷政策，形成新入網(wǎng)政策變動表、酬金政策變動表、終端政策變動表、套餐產(chǎn)品匯編、包年政策梳理、寬帶政策梳理、政企產(chǎn)品梳理等多項政策匯編。對相關人員完成的各類專題分析與效益評估報告進行整合歸類、編碼管理，便于營銷案決策時隨時調用。 |
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