目 錄

1 前言 4

1.1 概述 4

1.1.1手冊(cè)編制的意義和目的 4

1.1.2內(nèi)部控制目標(biāo) 4

1.1.3遵循的基本原則 4

1.1.4內(nèi)部控制依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn) 6

1.1.5 手冊(cè)的結(jié)構(gòu)組成 6

1.1.6 本手冊(cè)的適用范圍和管理 7

1.2 內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)限 8

1.2.1 目的 8

1.2.2內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu) 8

1.2.3職責(zé)與權(quán)限 8

2 內(nèi)部環(huán)境 10

2.1 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分配 10

2.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 10

2.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)的運(yùn)行 12

2.1.3職責(zé)與權(quán)限 12

2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理 16

2.3人力資源管理 17

2.3.1人力資源管理 17

2.3.2員工責(zé)任和目標(biāo) 18

2.3.3違規(guī)行為的糾正措施 19

2.3.4道德標(biāo)準(zhǔn)的遵從 19

2.4社會(huì)責(zé)任 20

2.4.1促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) 20

3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 21

3.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別關(guān)注因素 21

3.2風(fēng)險(xiǎn)類別 22

3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 22

3.3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo) 22

3.3.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 22

3.3.3風(fēng)險(xiǎn)分析 23

4 控制活動(dòng) 23

4.1 控制活動(dòng)分類與形式 24

4.1.1控制活動(dòng)的分類 24

4.1.2控制活動(dòng)的形式 24

4.2 內(nèi)部控制要求及保障措施 24

4.2.1公司業(yè)務(wù)流程總目錄 24

4.2.2各業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制目標(biāo)和控制措施 26

4.2.3資金活動(dòng) 26

4.2.4采購(gòu)業(yè)務(wù) 26

4.2.5資產(chǎn)管理 26

4.2.6財(cái)務(wù)報(bào)告 26

4.2.7全面預(yù)算 26

4.2.8合同管理 26

5 信息與溝通 32

5.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)： 32

5.2控制措施： 32

5.3 反舞弊機(jī)制 33

6 內(nèi)部監(jiān)督 34

6.1 目的 34

6.2 內(nèi)部監(jiān)督 34

6.2.1日常監(jiān)督 34

6.2.2專項(xiàng)監(jiān)督 35

6.2.3內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告 35

7 附件 36

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