表外業(yè)務(wù)有兩種定義,一種是廣義的理解,表外業(yè)務(wù)包括所有不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù),具體包括金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù);或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。另一種是更準(zhǔn)確的狹義的理解,是指商業(yè)銀行從事的,按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi),不影響資產(chǎn)負(fù)債總額,但能改變當(dāng)期損益及營(yíng)運(yùn)資金,從而提高銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這類業(yè)務(wù)主要有貸款承諾(包括承兌票據(jù)、貸款透支、貸款限額、回購(gòu)協(xié)議),金融擔(dān)保(包括跟單信用證、備用信用證、正式擔(dān)保、銀行擔(dān)保與賠償),金融衍生工具(互換及套期保值業(yè)務(wù)),證券業(yè)務(wù)(如證券的分銷、包銷、代客買賣證券)等等。這些業(yè)務(wù)構(gòu)成了商業(yè)銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債,在風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)時(shí),就轉(zhuǎn)為表內(nèi)業(yè)務(wù)。

目前我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存款、貸款市場(chǎng)已大部分瓜分完畢,很難找到新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),在這種情況下,表外業(yè)務(wù)作為一種新的業(yè)務(wù),涉及客戶、同業(yè)等方方面面,而且提供手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等收入來(lái)源,從而使表外業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)與拓展將成為各家銀行在激烈競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展的新武器。

1我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

目前我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債表外業(yè)務(wù)主要是傳統(tǒng)的擔(dān)保和承兌業(yè)務(wù),開(kāi)展比較多的表外業(yè)務(wù)有:

a.信用保函。信用保函是一種不可撤消的銀行擔(dān)保行為,銀行要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),包括進(jìn)口訂貨保函、投標(biāo)保函。

b.銀行保函。銀行保函是銀行承擔(dān)債務(wù)人對(duì)債權(quán)人的償債、違約或履約失敗的義務(wù)的書(shū)面承諾,按性質(zhì)可分為從屬性保函和獨(dú)立性保函。

c.承兌業(yè)務(wù)。

d.備用信用證業(yè)務(wù)。

從表外業(yè)務(wù)占總收入比重來(lái)看:中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行為3%,中國(guó)工商銀行為5%,中國(guó)建設(shè)銀行為8%,中國(guó)銀行最高且僅為17%。全國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入在總收入中所占比例不到8%。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家,一般最低已達(dá)到銀行業(yè)務(wù)收入的25%以上,大銀行甚至超過(guò)50%。如瑞士銀行表外業(yè)務(wù)盈利占其總利潤(rùn)的60%￣70%;英國(guó)巴克萊銀行表外業(yè)務(wù)的盈利可抵補(bǔ)其業(yè)務(wù)總支出的70%以上;在20世紀(jì)90年代中期亞太地區(qū)銀行的利潤(rùn)中,表外業(yè)務(wù)收入達(dá)到25%以上,有的甚至達(dá)到45%以上。

與西方商業(yè)銀行相比,我國(guó)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)仍處于起步階段,發(fā)展速度較慢,業(yè)務(wù)種類單一,主要以一些傳統(tǒng)的中介業(yè)務(wù)為主,許多業(yè)務(wù)領(lǐng)域在相當(dāng)程度上還是一片空白,表外業(yè)務(wù)的種類、規(guī)模與我國(guó)銀行現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)水平極不相稱。且存在許多問(wèn)題:

首先,表外業(yè)務(wù)發(fā)展速度緩慢。具體表現(xiàn)在,品種單一、范圍狹小、檔次不高。我國(guó)表外業(yè)務(wù)的品種僅局限于一些為客戶提供中介服務(wù)的傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)上,在各類擔(dān)保貸款和投資承諾、外匯買賣等新興表外業(yè)務(wù)上發(fā)展緩慢,同時(shí)缺乏金融創(chuàng)新,即使有一些,也難以普及并深入發(fā)展下去。其他如擔(dān)保、包銷承諾等業(yè)務(wù)也都還是品種少、規(guī)范小、缺乏深度和廣度。

其次,對(duì)于表外業(yè)務(wù)的規(guī)定只散見(jiàn)于一些法律法規(guī)之中,并未形成法律體系,且有些規(guī)定不符合國(guó)際慣例。如我國(guó)目前使用的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)的區(qū)別和核算不符合國(guó)際慣例。該制度指出“或有資產(chǎn)、或有負(fù)債,應(yīng)在表外科目核算”。但又規(guī)定對(duì)業(yè)務(wù)上使用的重要憑證或未啟用的有價(jià)證券,金融企業(yè)也應(yīng)在表外科目進(jìn)行登記。而美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和英國(guó)會(huì)計(jì)原則推薦書(shū)規(guī)定;表外科目的核算對(duì)象即為或有資產(chǎn)或有負(fù)債表外業(yè)務(wù)。

再次,表外業(yè)務(wù)的收益較差,表外業(yè)務(wù)是以收取手續(xù)費(fèi)為主要目的的服務(wù)性業(yè)務(wù),但由于目前我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)未能給予充分的重視,認(rèn)為不是主業(yè),致使表外業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行為了拉攏客戶而提供的一種無(wú)償性服務(wù)。例如,代理收款、代發(fā)工資、信息咨詢等。

2發(fā)展我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的對(duì)策

盡管我國(guó)銀行的表外業(yè)務(wù)規(guī)模小,種類少,但是這項(xiàng)業(yè)務(wù)將隨我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展而發(fā)展壯大。特別是加入WTO后,我國(guó)金融市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放,使擁有世界上人口最多及最大消費(fèi)市場(chǎng)的中國(guó)成為國(guó)際大銀行的戰(zhàn)略必爭(zhēng)之地。目前,在我國(guó)的外資銀行及外資銀行的代辦處已經(jīng)超過(guò)400家,外資銀行進(jìn)入中國(guó)后,以其發(fā)達(dá)的表外業(yè)務(wù)與我國(guó)落后的表外業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng),我國(guó)銀行很可能喪失在這一領(lǐng)域的份額,從而在整體競(jìng)爭(zhēng)中處于非常被動(dòng)的地位。因此,商業(yè)銀行必須建立起自己的表外業(yè)務(wù)體系,實(shí)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)零的突破,擁有一定量的客戶,搶占市場(chǎng),實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)多元化以構(gòu)建新的利潤(rùn)增長(zhǎng)渠道。借鑒西方國(guó)家發(fā)展表外業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn),我國(guó)可采取以下對(duì)策:

2.1加快金融法規(guī)建設(shè)

應(yīng)盡快制定有關(guān)表外業(yè)務(wù)的法規(guī)和規(guī)章。立法原則既要考慮當(dāng)前金融分業(yè)管理的需要,也要考慮到銀行綜合經(jīng)營(yíng)發(fā)展的趨勢(shì)。立法應(yīng)逐步放松對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的限制,鼓勵(lì)銀行開(kāi)發(fā)新的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)品種,引入現(xiàn)代交易方式,在條件成熟時(shí)應(yīng)按照先保險(xiǎn)再信托證券,先代理后自營(yíng)的順序,允許銀行逐步拓寬經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域,為商業(yè)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)提供一個(gè)寬松的法律政策空間。

2.2加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范和金融監(jiān)管

表外業(yè)務(wù)一般都隱含著一定的風(fēng)險(xiǎn),有些表外業(yè)務(wù)和衍生金融工具交易隱含風(fēng)險(xiǎn)極大,一旦隱含風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn),很可能給銀行造成巨大損失,并有可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)甚至引發(fā)金融危機(jī)。我國(guó)中央銀行應(yīng)該借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況,重視分析銀行業(yè)務(wù)表外化的發(fā)展趨勢(shì),規(guī)劃我國(guó)表外業(yè)務(wù)的種類及發(fā)展進(jìn)程?？梢钥紤]將表外業(yè)務(wù)換算成同等性質(zhì)的表內(nèi)業(yè)務(wù),計(jì)算資本充足率,把表外業(yè)務(wù)納入資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理和比率管理,防范表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)張。商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制,建立對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)制度,對(duì)每筆或有資產(chǎn)(負(fù)債)及所涉及的不同交易對(duì)象、部門、行業(yè)、地區(qū)和國(guó)家在開(kāi)展表外業(yè)務(wù)之前都應(yīng)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),對(duì)表外業(yè)務(wù)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)跟蹤監(jiān)測(cè),根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小采取相應(yīng)的措施,轉(zhuǎn)移或化解風(fēng)險(xiǎn)。

2.3加強(qiáng)科技投入,加大人才儲(chǔ)備力度

美國(guó)銀行拓展表外業(yè)務(wù)是以其雄厚的人才隊(duì)伍和先進(jìn)的技術(shù)設(shè)施為后盾的。銀行每年招募普通職員的67%以及管理人員的80%來(lái)自大學(xué),銀行75%的高級(jí)管理人員具有碩士以上學(xué)歷。同時(shí)銀行投入巨資,開(kāi)發(fā)先進(jìn)的電子通信技術(shù),建設(shè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),更新管理手段和業(yè)務(wù)處理方式。我國(guó)銀行與美國(guó)銀行相比在人才和技術(shù)方面存在很大差距,要改變這種狀況,一方面必須多渠道引進(jìn)各方面的高級(jí)人才,多種方式培訓(xùn)在職員工,造就和儲(chǔ)備一批適應(yīng)新型業(yè)務(wù)發(fā)展的復(fù)合型人才,形成商業(yè)銀行的人才優(yōu)勢(shì),從而促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。另一方面要注意科技開(kāi)發(fā),加快計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè),加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的理論研究,加大人力物力投入,不斷設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)和推廣金融新產(chǎn)品,提高服務(wù)水平,完善服務(wù)功能,盡快實(shí)現(xiàn)銀行通信、服務(wù)和管理現(xiàn)代化。

2.4積極開(kāi)拓表外業(yè)務(wù)新品種

我國(guó)商業(yè)銀行可以考慮對(duì)一些表外業(yè)務(wù)進(jìn)行大膽嘗試,如貸款承諾、備用信用證和貸款出售。首先,我國(guó)商業(yè)銀行完全可以選擇業(yè)務(wù)關(guān)系穩(wěn)定、資信良好的企業(yè)推行各種形式的貸款承諾。同時(shí),備用信用證的使用也可超越當(dāng)前涉及的國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域,大力推廣至國(guó)內(nèi)客戶。此外,利用貸款出售來(lái)擴(kuò)大對(duì)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的融資也不失為一種大膽的思路。目前非國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,如果能夠出售針對(duì)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的貸款,既可便利非國(guó)有經(jīng)濟(jì)主體,又可以使銀行不占用對(duì)國(guó)有企業(yè)的貸款指標(biāo),而同時(shí)得到一定收入,從而使各方均得利益。

2.5加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的市場(chǎng)營(yíng)銷

銀行市場(chǎng)營(yíng)銷是融市場(chǎng)分析、金融新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷售促進(jìn)和研究售后顧客反映等活動(dòng)為一體的綜合性管理活動(dòng),它是在分析市場(chǎng)需求的基礎(chǔ)上,設(shè)計(jì)出滿足顧客需求的金融商品和服務(wù),并通過(guò)各種方式將它們送達(dá)顧客手中。我國(guó)銀行要廣泛開(kāi)展表外業(yè)務(wù),必須加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷管理。一方面不斷向社會(huì)推出新的服務(wù)種類,拓寬業(yè)務(wù)范圍;另一方面為各種新的服務(wù)尋找市場(chǎng),滿足客戶需求,不斷擴(kuò)大我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的規(guī)模。銀行應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷管理,發(fā)展表外業(yè)務(wù),在顧客需求的滿足中獲取銀行利潤(rùn)。

摘要:通過(guò)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題進(jìn)行分析,提出其求發(fā)展的對(duì)策。關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;表外業(yè)務(wù);現(xiàn)狀;問(wèn)題;發(fā)展;對(duì)策