大家都很關(guān)心的養(yǎng)老金迎來“十五連漲”！

3月20日，人社部、財(cái)政部發(fā)文明確，從2019年1月1日起調(diào)整企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員基本養(yǎng)老金水平，總體調(diào)整水平按照2018年退休人員月人均基本養(yǎng)老金的5%左右確定。

增幅5%，1.18億人受益

這是國家自2005年以來連續(xù)第15年調(diào)整企業(yè)退休人員的基本養(yǎng)老金，預(yù)計(jì)將有1.18億名退休人員受益。

人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，“5%左右”的調(diào)整比例是總體人均水平，具體到每一位退休人員，由于繳費(fèi)年限和養(yǎng)老金水平不同等原因，不僅各人實(shí)際增加的養(yǎng)老金絕對額不同，而且對應(yīng)到占各人養(yǎng)老金的比例也一定不同。

一般來說，在職時繳費(fèi)年限長、繳費(fèi)工資水平較高的人員，增加的基本養(yǎng)老金絕對額也會相對較高。

根據(jù)測算，從2005年到2015年,除2006年增幅為23.7%以外，企業(yè)退休人員養(yǎng)老金每年以10%左右的幅度遞增。2016年起增幅為6.5%左右，2017年為5.5%，2018年為5%。

養(yǎng)老金由幾部分構(gòu)成？

企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金一般由兩部分組成：基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金主要根據(jù)職工退休時各省上年度在崗職工的平均工資水平和職工本人的繳費(fèi)年限、繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算。職工的繳費(fèi)年限長、繳費(fèi)基數(shù)高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金就高，反之就低。

個人賬戶養(yǎng)老金為職工個人賬戶累計(jì)的儲存額除以職工退休年齡相對應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)。個人賬戶儲存額越高，養(yǎng)老金就高，反之就低。退休前，個人不得提前支取個人賬戶養(yǎng)老金。

資深注冊會計(jì)師、知名財(cái)稅審專家劉志耕介紹說，在“統(tǒng)賬結(jié)合”前參加工作，且繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）累計(jì)滿15年的人員（簡稱中人），在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金和過渡性調(diào)節(jié)金。

小知識：什么是“中人”？什么是過渡性養(yǎng)老金?

1991年《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》建立了由用人單位和職工共同繳費(fèi)的制度。1997年，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，確定了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合（統(tǒng)賬結(jié)合）的基本模式。

“中人”是推行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革后出現(xiàn)的概念，計(jì)算“中人”建立個人賬戶之前的養(yǎng)老金叫過渡性養(yǎng)老金。由于“中人”在“統(tǒng)賬結(jié)合”之前的工作年限沒有實(shí)行個人賬戶，退休時的個人賬戶儲存額中沒能體現(xiàn)這段年限的勞動貢獻(xiàn)情況，過渡性養(yǎng)老金就解決了這一問題。

提示：對于在建立個人賬戶養(yǎng)老金之后新參加工作的人員，在他們退休計(jì)算養(yǎng)老金待遇時，就沒有過渡性養(yǎng)老金了。

算算你能領(lǐng)多少養(yǎng)老金？

養(yǎng)老金的計(jì)算公式如下：

養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員退休時當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY＋本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1％

本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY×平均繳費(fèi)工資指數(shù)

平均繳費(fèi)工資指數(shù)=（a1/Al+a2/A2+ ....＋an/An)/N

（注：a1、a2 .....an 為參保人員退休前1年、2年.......n年本人繳費(fèi)工資額；A1、A2 ……An 為參保人員退休前1年、2年......n年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY；N為企業(yè)和職工實(shí)際繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限）

個人賬戶養(yǎng)老金=參保人員退休時個人賬戶累計(jì)儲存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)

其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金主要根據(jù)職工退休時各省上年度在崗職工的平均工資水平、職工本人的繳費(fèi)年限和繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算。

社保繳費(fèi)年限=視同繳費(fèi)年限+實(shí)際繳費(fèi)年限。

如果企業(yè)職工平均月工資高于社會平均月工資的3倍，繳費(fèi)基數(shù)最低按社會平均月工資的3倍計(jì)算；如果企業(yè)職工平均月工資低于社會平均工資的60%，繳費(fèi)基數(shù)按社會平均月工資的60%計(jì)算。

舉個例子：

小王月薪8000元，他的指數(shù)化月平繳費(fèi)工資也是8000元，繳費(fèi)30年，60歲退休后小王每月大概能拿多少養(yǎng)老金？

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=[（8000+8000）/2]*30*1%=2400元

個人賬戶累計(jì)儲存額=8000*8%*12*30=230400元

個人賬戶養(yǎng)老金=230400÷139=1657元

養(yǎng)老金=2400+1657=4057元

注：2017年北京市職工年平均工資為101599元，月平均工資為8467元。實(shí)際上，社會平均工資每年會變化，為了計(jì)算方便，本案例假設(shè)小王的工資恰好等于社會平均工資8000元，且退休前工資一直保持不變。

個人賬戶養(yǎng)老金的利息按每年公布的記賬利率計(jì)算。為了計(jì)算方便，本案例沒有計(jì)算賬戶利息。因此，小王實(shí)際領(lǐng)到的錢應(yīng)該大于上面的計(jì)算結(jié)果。

附：職工退休年齡對應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)

大家可以用上面的公式，算一下你退休時大概能拿多少養(yǎng)老金。

哪些因素會影響領(lǐng)取養(yǎng)老金？

養(yǎng)老金融專家夏萍博士介紹說：“退休所在地、社保繳費(fèi)基數(shù)、累計(jì)繳費(fèi)年限都會影響各人養(yǎng)老金的領(lǐng)取金額。其中，退休所在地是最關(guān)鍵的因素。我國是按照'戶籍地優(yōu)先，從長、從后計(jì)算’的原則來確定養(yǎng)老金領(lǐng)取地。各省的社會平均工資不同，有六七千的，也有三四千的。你在哪里退休，就按哪里的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)養(yǎng)老金。”

此外，退休人員必須累計(jì)繳夠15年社保才能領(lǐng)養(yǎng)老金。如果想在某地領(lǐng)養(yǎng)老金，還要滿足在當(dāng)?shù)乩U納社保滿10年，并在當(dāng)?shù)赝诵莶趴梢灶I(lǐng)。

今年兩會又明確了降低企業(yè)養(yǎng)老金繳費(fèi)比例等利好政策，這對企業(yè)雖是重大利好，但退休人員的養(yǎng)老金會不會變少呢？

劉志耕表示：“由于職工個人繳納的8％進(jìn)入個人賬戶，企業(yè)繳納的20％進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶。所以，降低企業(yè)繳納的部分意味著進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶的錢將減少，理論上鍋里少了，碗里自然會少，但應(yīng)該不會。一是因?yàn)槁毠ゐB(yǎng)老金的計(jì)算與企業(yè)養(yǎng)老金繳費(fèi)比例的降低無關(guān)；二是如果變少，將與國家要求保障職工社保待遇不變、與連漲養(yǎng)老金的大趨勢相悖，各地必須慎行；三是具體會不會影響本次'十五連漲’的幅度，這還要看各地制定的實(shí)施方案?！?/p>

作者：田甜 朱蕾