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“應交稅金--應交增值稅”一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進項稅額，借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交增值稅”；一般沒有貸方余額，因為轉到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。 根據增值稅核算的要求，還是轉比較好，這樣的一目了然。 “應交稅金——未交增值稅”，通過此明細科目來反映企業(yè)未交 或多交的增值稅（借方余為多交數(shù)，貸方余為未交數(shù)）。 轉出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。 期末有未交的： 借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅金——未交增值稅 期末有多交的： 借：應交稅金——未交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅 |
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