發(fā)表時(shí)間: 2019-01-31 作者: 湖北省稅務(wù)局個(gè)人所得稅處

　　最近經(jīng)常有財(cái)務(wù)咨詢，公司2月初就要發(fā)工資，但是現(xiàn)在1月發(fā)的工資預(yù)扣個(gè)人所得稅還未申報(bào)，如何測算2月初要發(fā)的工資需要預(yù)扣的個(gè)人所得稅？為此，自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端開通了計(jì)算次月工資個(gè)人所得稅的功能。具體操作步驟如下：

　　第一步：完成各項(xiàng)信息采集。在扣繳客戶端采集本單位員工基本信息、專項(xiàng)附加扣除信息，并完成各自的報(bào)送、獲取反饋成功。

第二步：導(dǎo)入1月份工資數(shù)據(jù)。在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導(dǎo)入1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)。

第三步：預(yù)填專項(xiàng)附加扣除數(shù)據(jù)。填寫1月份工資薪金收入數(shù)據(jù)后，需要在填寫工資薪金頁面點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。根據(jù)提示，系統(tǒng)將所有人員的專項(xiàng)附加扣除信息填入申報(bào)表。

　　　第四步：計(jì)算1月份稅款。點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”頁面上方的“稅款計(jì)算”按鈕，1月份累計(jì)應(yīng)扣繳稅額就會出現(xiàn)，1月工資的申報(bào)表填寫完畢，現(xiàn)在還沒到申報(bào)期（2019年1月屬期的工資薪金所得在2019年2月份征期內(nèi)才能申報(bào)），先不忙進(jìn)行稅款申報(bào)。

第五步：選擇2月份所屬期。在首頁，更改稅款所屬月份為2019年2月。

第六步：確定累計(jì)所得數(shù)據(jù)來源。在系統(tǒng)設(shè)置界面，點(diǎn)擊“申報(bào)管理”、“累計(jì)所得數(shù)據(jù)來源”，選擇本地文件獲取。

第七步：導(dǎo)入2月份工資數(shù)據(jù)。在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動添加，也可以通過模板導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)，接著，同樣點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。

　　第八步：計(jì)算2月份稅款。點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”、“稅款計(jì)算 ”， 2月份稅款就會計(jì)算出來?？梢渣c(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將計(jì)算結(jié)果以Excel表格形式保存在本地使用。

　　如圖所示，紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2019年1-2月的累計(jì)應(yīng)納稅額，由于1月份已預(yù)繳了部分稅款，所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補(bǔ)退稅額”即2月份發(fā)放工資時(shí)應(yīng)代扣的稅款。

　　此時(shí)，2月工資的申報(bào)表填寫完畢，請務(wù)必導(dǎo)出2月份申報(bào)表，并使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)！

　問題解答

　　1.如果2月申報(bào)表填完了，才發(fā)現(xiàn)1月份申報(bào)表數(shù)據(jù)不對，怎么辦？

　　答：先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份，調(diào)整1月申報(bào)表，重新計(jì)算稅額之后，再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計(jì)算界面點(diǎn)擊重新計(jì)算按鈕，就可以了。

　　2.1月發(fā)工資時(shí)已經(jīng)預(yù)扣了稅款，如果有些員工在公司扣完稅以后又改了專項(xiàng)附加扣除信息，怎么能讓這些修改的專項(xiàng)附加扣除不影響已經(jīng)算好的1月稅款，而在2月份再進(jìn)行累計(jì)扣除？

　　答：如果本單位1月工資及代扣稅款已經(jīng)確定，為了職工在發(fā)工資之后修改的專項(xiàng)附加扣除信息不影響客戶端已經(jīng)填報(bào)好的1月份申報(bào)表，在按照上述介紹，完成2月份工資的申報(bào)表填報(bào)后，請千萬注意不要在回到1月份申報(bào)表的填報(bào)界面中，再次點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”按鈕，以免后續(xù)下載更新的專項(xiàng)附加信息，更新在了1月份的申報(bào)表中。如果在1月份申報(bào)表的填報(bào)界面中已經(jīng)再次點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”按鈕，可以再把此前導(dǎo)出的各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)表再次導(dǎo)入，恢復(fù)此前算好的數(shù)據(jù)。