收到貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄好做，但遇到貨款折讓金額抵扣貨款時(shí)，要怎么處理呢？

在實(shí)際做賬中，遇到發(fā)生的銷售折讓，對(duì)方不給錢要以折讓金額抵扣貨物時(shí)，會(huì)計(jì)分錄怎么做？

我們先要弄清楚銷售折讓的概念

企業(yè)將商品銷售給買方后，如買方發(fā)現(xiàn)商品在質(zhì)量、規(guī)格等方面不符合他們的要求，協(xié)商在不退貨的基礎(chǔ)上要求賣方企業(yè)在商品價(jià)格上給予一定的折讓的行為。

賬務(wù)處理：

1、在確認(rèn)銷售收入之前發(fā)生的銷售折讓：

在確認(rèn)銷售收入入賬時(shí)，直接用銷售收入的金額扣除銷售折讓后的金額入賬確認(rèn)；

案例：福龍飼料公司在2018年6月銷售給甲公司一批飼料，總價(jià)值50000元（含稅金額），由于該飼料質(zhì)量未達(dá)到合同要求，甲公司要求給于10%的折讓，作出折讓后會(huì)計(jì)開(kāi)具發(fā)票后做如下會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款45000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入37800

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7200

2、在確認(rèn)銷售收入已開(kāi)具發(fā)票之后，發(fā)生的銷售折讓

這種情況就要做紅字憑證進(jìn)行沖減，在發(fā)票的處理上，（1）當(dāng)月發(fā)生的折讓，開(kāi)出的發(fā)票直接作廢重新按折讓后的數(shù)額開(kāi)具發(fā)票；（2）次月發(fā)生的折讓，就要開(kāi)具紅字發(fā)票沖減已經(jīng)確認(rèn)的收入及銷項(xiàng)稅額，然后在開(kāi)具折讓后的數(shù)額發(fā)票。

案例：福龍飼料公司在2018年6月銷售給甲公司一批飼料，總價(jià)值50000元（含稅金額），會(huì)計(jì)已經(jīng)開(kāi)票并入賬，由于質(zhì)量未達(dá)到合同要求，協(xié)商后在7月給于10%的折讓。

6月開(kāi)票銷售出去時(shí)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款50000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000

7月折讓后沖減收入時(shí)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款-5000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-4200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-800

發(fā)布于2天前