定了！房租抵扣個(gè)稅

不會追繳房東租稅

問題：房租抵扣個(gè)稅，到底會不會追繳房東房租稅費(fèi)？

回答：

大家爭論的房租抵扣問題，國家稅務(wù)總局在“各地行動”欄目中，發(fā)布了《海南稅務(wù)：房租抵扣個(gè)稅可放心申報(bào)，不會追繳房東租稅》一文，明確了：租客可大膽填報(bào)個(gè)稅專項(xiàng)扣除信息，目前并無追繳房東房租稅費(fèi)的說法！

個(gè)稅扣繳客常見80問

稅總統(tǒng)一回復(fù)！

以下內(nèi)容為國家稅務(wù)總局辦公廳在1月10日和1月11日，針對“自然人稅收管理系統(tǒng)”，做的權(quán)威答疑內(nèi)容，分為客戶端和遠(yuǎn)程端（APP、WEB）兩部分。

一、個(gè)稅扣繳客戶端常見50問

1、自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端在哪可以下載安裝？

通過所在省稅務(wù)局官網(wǎng)下載。

2、扣繳客戶端如何進(jìn)行注冊？

共五步：

（1）錄入單位信息；

（2）獲取辦稅信息；

（3）備案辦稅人員信息；

（4）設(shè)置登錄密碼；

（5）設(shè)置數(shù)據(jù)自動備份。

3、在扣繳客戶端導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息提示導(dǎo)入成功15個(gè)，但是扣除界面只有13條信息。

可在其他專項(xiàng)附加扣除頁面查看剩余信息。

4、扣繳客戶端采集完專項(xiàng)附加扣除信息后，再導(dǎo)入工資薪金數(shù)據(jù)，沒有自動生成專項(xiàng)附加扣除金額。

點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】，系統(tǒng)自動算出可扣金額。

5、單位發(fā)2019年1月的工資，怎么在軟件里面按新稅制計(jì)算出應(yīng)繳納多少稅款？

（1）采集員工?？坌畔⒑?，導(dǎo)入當(dāng)月收入正常工資薪金表，并點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】按鈕，扣繳客戶端會根據(jù)已有的專項(xiàng)附加扣除信息自動進(jìn)行預(yù)填；

（2）點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】步驟，系統(tǒng)會自動計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額，最后導(dǎo)出計(jì)算結(jié)果即可。

6、單位員工如果在2019年1月份沒有采集專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，3月份才開始采集，會存在多繳稅的情況嗎？

在專項(xiàng)附加扣除采集前可能會多預(yù)繳稅款，可在次年3-6月進(jìn)行個(gè)人年度匯算清繳申報(bào)時(shí)多退少補(bǔ)。

7、扣繳客戶端軟件，導(dǎo)入員工提交上來的專項(xiàng)附加扣除電子表格時(shí)，無法選擇到具體的電子表格？

只能通過文件夾批量導(dǎo)入。

8、若納稅人選擇由扣繳義務(wù)人方式扣除個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除信息，是否需要每月都向扣繳義務(wù)人提交專項(xiàng)附加扣除電子表格？

提供一次即可，無需按月提供。

9、2019年新個(gè)人所得稅法全面實(shí)施后，原來正在使用的扣繳客戶端怎么升級？需要卸載嗎？

（1）直接打開運(yùn)行后就可以自動升級。若升級失敗，建議先備份數(shù)據(jù)，然后安裝新版扣繳客戶端軟件。

（2）安裝好后，在“2018年”版本模式下恢復(fù)原備份數(shù)據(jù)，再切換到“2019年”版本模式下。

（3）系統(tǒng)會把當(dāng)前正常狀態(tài)的人員信息全部遷移到新界面里面，無需重新導(dǎo)入人員信息。

10、扣繳客戶端軟件升級后，怎么查詢所屬2018年及以前的申報(bào)數(shù)據(jù)？如果涉及補(bǔ)報(bào)所屬2018年及以前年度稅款的，該怎么操作？

（1）扣繳客戶端升級后有兩種版本模式：“2018年”和“2019年”。

（2）“2018年”的版本模式可用于查詢歷史數(shù)據(jù)，以及進(jìn)行稅款所屬期2018年及以前的申報(bào)（含更正申報(bào)）。

（3）“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報(bào)（含更正申報(bào)）。

11、扣繳義務(wù)人應(yīng)該通過哪個(gè)功能菜單來采集專項(xiàng)附加扣除信息？

進(jìn)入“2019年”版本模式，通過【專項(xiàng)附加扣除信息采集】菜單，選擇單個(gè)“添加”或者“導(dǎo)入”方式采集。

12、扣繳客戶端批量導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息后，提示部分導(dǎo)入成功。未導(dǎo)入的信息該如何處理呢？

導(dǎo)入失敗，系統(tǒng)會在導(dǎo)入文件夾里生成一張導(dǎo)入失敗的錯(cuò)誤信息表。請查看具體錯(cuò)誤原因，修改完善好對應(yīng)內(nèi)容后重新導(dǎo)入即可。

13、專項(xiàng)附加扣除信息表導(dǎo)入時(shí)提示“個(gè)人信息在系統(tǒng)中不存在，無法導(dǎo)入”。怎么辦？

先在扣繳客戶端中導(dǎo)入或錄入相關(guān)人員信息，并進(jìn)行人員信息報(bào)送。

14、扣繳客戶端中，身份驗(yàn)證狀態(tài)有哪些？有什么含義？

（1）【待驗(yàn)證】：表示人員信息初次添加或修改時(shí)的默認(rèn)狀態(tài)；

（2）【驗(yàn)證中】：表示尚未獲取到公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息，系統(tǒng)會自動獲取到驗(yàn)證結(jié)果，無需再進(jìn)行另外的操作；

（3）【驗(yàn)證通過】：表示采集的人員信息與公安系統(tǒng)的信息是一致的；

（4）【驗(yàn)證失敗】：表示該自然人身份信息與公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息不一致，可以核實(shí)后將信息修改正確，如果確認(rèn)無問題的，可暫時(shí)忽略該驗(yàn)證結(jié)果，正常進(jìn)行申報(bào)；

（5）【暫不驗(yàn)證】：表示該自然人身份證件類型為非居民身份證（如來華工作許可證、外國護(hù)照等），目前尚無法進(jìn)行驗(yàn)證，可以忽略該結(jié)果，正常進(jìn)行后續(xù)操作。

15、扣繳客戶端中，對已有申報(bào)記錄的人員信息如何刪除？

（1）已經(jīng)在扣繳客戶端中申報(bào)過的人員，不能刪除。

（2）可在“人員信息采集”中將“人員狀態(tài)”修改為“非正?！?。

16、扣繳客戶端中，如何隱藏非正常狀態(tài)人員？

點(diǎn)擊【人員信息采集】→【更多操作】→【隱藏非正常人員】，即可隱藏全部非正常人員。

17、扣繳客戶端中，如何顯示隱藏的非正常人員？

點(diǎn)擊【人員信息采集】→【更多操作】→【顯示非正常人員】，即可顯示全部非正常人員。

18、扣繳客戶端中，對人員狀態(tài)被修改為非正常的人員，是否需要報(bào)送人員信息？

人員信息發(fā)生修改，都需點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕將相關(guān)信息報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

19、員工沒能及時(shí)將專項(xiàng)附加扣除信息提交給扣繳義務(wù)人，可不可以下個(gè)月補(bǔ)報(bào)？

可在以后月份補(bǔ)報(bào)，由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣。

20、如果員工一年內(nèi)都沒將專項(xiàng)附加扣除信息提交給扣繳義務(wù)人怎么辦？

員工可在次年3月1日至6月30日內(nèi)，在匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理扣除。

21、對選擇由扣繳義務(wù)人申報(bào)專項(xiàng)附加扣除的納稅人，若專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？

（1）納稅人可通過“個(gè)人所得稅”APP、“自然人辦稅服務(wù)平臺”網(wǎng)頁自行更新，通知扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端中下載最新的專項(xiàng)附加扣除信息

（2）納稅人填寫《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》提交給扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端中點(diǎn)擊【修改】，更新填報(bào)信息。

22、一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房或者年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，該如何處理？

（1）一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房的，只能填寫一處。

（2）年度中間月份更換租賃住房的，不能填寫兩處租賃日期有交叉的住房租金信息。

（3）若有重疊租賃月份的，則將上次已填報(bào)的住房租金的有效期止提前終止，或者新增住房租金信息租賃期起必須晚于上次已填報(bào)的住房租賃期止所屬月份。

23、扣繳客戶端中，人員的聯(lián)系方式如何批量修改？

（1）點(diǎn)擊扣繳客戶端上方【代扣代繳】，進(jìn)入“代繳代繳”模塊；

（2）點(diǎn)擊軟件左側(cè)【人員信息采集】→【導(dǎo)出】→【全部人員】；

（3）在導(dǎo)出的EXCEL人員信息表中對“聯(lián)系電話”列進(jìn)行補(bǔ)充或修改；

（4）修改保存成功后，導(dǎo)入扣繳客戶端。

24、扣繳客戶端登錄界面的登錄密碼忘記了，該如何處理？

點(diǎn)擊扣繳客戶端登錄界面的【忘記密碼】，驗(yàn)證通過后，可進(jìn)行“重置密碼”。

25、扣繳客戶端中，如何操作人員信息的批量修改非正常？

（1）打開扣繳客戶端中“人員信息采集”，選中所有人員，點(diǎn)擊【更多操作】→【批量修改】，【待修改屬性】選擇【人員狀態(tài)】，人員狀態(tài)選擇【非正常】，點(diǎn)擊【修改】即可；

（2）在扣繳客戶端標(biāo)準(zhǔn)人員信息模板中輸入本月在職員工的信息，點(diǎn)擊【人員信息采集】→【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入文件】，將做好的模板重新導(dǎo)入即可。

26、扣繳客戶端中，人員信息采集為什么新增【報(bào)送】功能？

和公安部進(jìn)行比對，增加員工真實(shí)性校驗(yàn)。如果人員狀態(tài)為“非正?！保措x退人員），無需進(jìn)行報(bào)送。

27、扣繳客戶端中，點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】提示：以下【x】位人員未完成報(bào)送登記，請及時(shí)完成報(bào)送并獲取反饋：姓名：【xx】 證照號碼： 【xxx】，該如何處理？

點(diǎn)擊左側(cè)【人員信息采集】，將提示中的人員勾選上點(diǎn)擊【報(bào)送】，再點(diǎn)擊【獲取反饋】獲取身份驗(yàn)證結(jié)果，身份驗(yàn)證通過后就可以正常申報(bào)。

28、如何在扣繳客戶端中下載人員信息導(dǎo)入模板？

點(diǎn)擊扣繳客戶端中【人員信息采集】→【導(dǎo)入】→【模板下載】，選擇需要保存的路徑，點(diǎn)擊保存即可。

29、扣繳客戶端中，人員信息如何導(dǎo)出？

在“人員信息采集”模塊，點(diǎn)擊【展開查詢條件】，輸入查詢條件后，勾選需要導(dǎo)出的人員信息，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】即可。

30、扣繳客戶端中，人員信息如何打印出來？

在“人員信息采集”模塊，點(diǎn)擊【展開查詢條件】，輸入查詢條件后，勾選需要導(dǎo)出的人員信息，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】保存后，即可選擇人員信息進(jìn)行打印。

31、扣繳客戶端中，人員信息顯示的順序與導(dǎo)入電子表格文件中不一致，該如何處理？

（1）情況一：在“人員信息采集”中采集了工號信息，點(diǎn)擊【工號】列中出現(xiàn)的三角圖標(biāo)，即可按工號進(jìn)行排序；

（2）情況二：在“人員信息采集”中沒有采集工號信息，可以點(diǎn)擊【姓名】列或其他列進(jìn)行排序，也可以采集工號信息后再進(jìn)行排序。

32、納稅人在公安系統(tǒng)中改姓名了，扣繳客戶端如何修改？

（1）身份驗(yàn)證狀態(tài)如果顯示“待驗(yàn)證”“驗(yàn)證中”或“驗(yàn)證不通過”的情況，可直接在人員信息采集模塊中進(jìn)行修改。

（2）如果顯示“驗(yàn)證通過”的情況，則納稅人需持有效身份證件前往稅務(wù)大廳進(jìn)行自然人關(guān)鍵信息變更，更正后通知扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端進(jìn)行特殊情形處理，下載更新信息。

33、扣繳客戶端中，證件號碼錄入錯(cuò)誤如何修改？

（1）對于未申報(bào)過的人員，在“人員信息采集”中修改更正證件號碼信息，點(diǎn)擊【保存】即可。

（2）對于已申報(bào)過的人員，在“人員信息采集”中將“人員狀態(tài)”修改為“非正?！?，點(diǎn)擊【保存】。隨后重新錄入正確的人員信息后，再申報(bào)當(dāng)月數(shù)據(jù)。申報(bào)成功后需攜帶有效身份證件至辦稅服務(wù)廳辦理自然人多證同用并檔管理。

34、扣繳客戶端中，非正常人員如何修改為正常？

在“人員信息采集”模塊，勾選非正常狀態(tài)的人員信息，雙擊打開頁面后將右上方的“非正常”狀態(tài)改選為“正?！睜顟B(tài)，點(diǎn)擊【保存】即可。

35、扣繳客戶端中，在人員信息采集界面點(diǎn)擊【獲取反饋】按鈕后，需要多長時(shí)間才能獲取反饋成功？

身份驗(yàn)證具有延時(shí)性，但不影響下一步申報(bào)操作。只要報(bào)送狀態(tài)為“報(bào)送成功”，均可正常申報(bào)。

36、扣繳客戶端中，在人員信息采集界面添加并錄入完境內(nèi)或境外人員信息后，點(diǎn)擊【保存】按鈕時(shí)，為什么系統(tǒng)沒有反應(yīng)？

（1）請注意檢查帶星（*）號的必填項(xiàng)是否已正確錄入。

（2）注意檢查界面上是否存在標(biāo)注成紅框的項(xiàng)目，若存在則將標(biāo)注紅框的項(xiàng)目填寫正確后再點(diǎn)擊【保存】。

37、扣繳客戶端中，人員信息采集時(shí)錯(cuò)將姓名錄成了繁體字，報(bào)送狀態(tài)顯示“報(bào)送成功”且身份證驗(yàn)證狀態(tài)顯示“驗(yàn)證成功”，但身份證上是簡體字，這種情況應(yīng)如何修改？

無需修改，后臺可實(shí)現(xiàn)簡繁體自動轉(zhuǎn)換。

38、重裝扣繳客戶端后，人員信息采集信息為空，應(yīng)如何處理？

（1）情況一：若扣繳客戶端重裝前備份了數(shù)據(jù)，可進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。

（2）情況二：若系統(tǒng)重裝前沒有備份過數(shù)據(jù)，可通過人員信息采集界面的【添加】按鈕或【導(dǎo)入】功能采集人員信息。

39、扣繳客戶端中，人員信息采集時(shí)提示“15位身份證不允許保存，請升級為18位身份證”。該如何處理？

將納稅人身份證號為15位的需升為18位后方可正常申報(bào)。

40、扣繳客戶端中，在人員信息導(dǎo)入時(shí)提示：已有申報(bào)記錄，由境內(nèi)人員證件類型、證件號碼、姓名確定唯一的納稅人識別號。該如何處理？

出現(xiàn)該提示有兩種情況：

（1）扣繳客戶端和正導(dǎo)入的文件中都有所提示的證件號碼，但是這個(gè)證件號碼在扣繳客戶端和正導(dǎo)入的文件中對應(yīng)的姓名不一樣。在人員信息中檢查一下，如果姓名不正確，可以直接在扣繳客戶端中修改；

（2）正導(dǎo)入的文件中有重復(fù)的證件號碼，去掉重復(fù)人員后再次導(dǎo)入即可。

41、如何修改扣繳客戶端的申報(bào)密碼？

點(diǎn)擊扣繳客戶端軟件左側(cè)菜單【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報(bào)管理】→【申報(bào)安全設(shè)置】→輸入“原申報(bào)密碼”→再輸入“新申報(bào)密碼”和“確認(rèn)新申報(bào)密碼”，即可完成申報(bào)密碼的修改。

42、扣繳客戶端如何更新辦稅信息？

點(diǎn)擊扣繳客戶端軟件左側(cè)【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報(bào)管理】→【辦稅信息更新】→【下載】按鈕，提示信息獲取成功即可。

43、扣繳客戶端中，導(dǎo)入模板時(shí)提示：如下系統(tǒng)必導(dǎo)項(xiàng)尚未關(guān)聯(lián)您選擇文件的表格列。請問如何處理？

先下載標(biāo)準(zhǔn)模板，將剛才導(dǎo)入的表格中的信息復(fù)制到標(biāo)準(zhǔn)模板對應(yīng)列中，再重新導(dǎo)入即可。下載模板時(shí)建議重命名，避免覆蓋原來的文件。

44、扣繳客戶端中，發(fā)送申報(bào)表時(shí)提示：姓名中間不允許有空格，請修改。請問如何處理？

點(diǎn)擊軟件左側(cè)【人員信息采集】，找到提示中的報(bào)錯(cuò)人員并雙擊，修改姓名后報(bào)送，然后點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)送即可。

45、扣繳客戶端中，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表中的年度保費(fèi)該如何填寫？

據(jù)實(shí)填寫《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》載明的年度保費(fèi)金額即可。

46、扣繳客戶端中，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表中的月度保費(fèi)如何填寫？

填寫《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證》載明的月度保費(fèi)金額，一次性繳費(fèi)的保單填寫月平均保費(fèi)金額。

47、納稅人通過電子模版方式報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，扣繳義務(wù)人是否需要打印下來讓納稅人簽字？

需要打印簽字。

48、扣繳客戶端中，專項(xiàng)附加扣除信息導(dǎo)入模版是什么格式的Excel表？單位采集的電子表格格式不一致，該如何處理？

（1）支持xls和xlsx兩種，xls格式導(dǎo)入效率更高。

（2）格式不一致，需用辦公軟件打開該表另存為以上兩種格式，再進(jìn)行導(dǎo)入。

49、扣繳客戶端“人員信息采集”的“境外人員”中，錄入證照號碼時(shí)系統(tǒng)提示“港澳居民來往內(nèi)陸通行證的號碼只能是9位數(shù)字和字母混合”，但該人員的通行證號碼為10位數(shù)，無法保存。

第10-11位為換證次數(shù)無需錄入，如H0139133901，錄入證照號碼時(shí)只需錄入H01391339即可。

50、扣繳單位使用的扣繳客戶端登錄后顯示“2018年”和“2019年”兩個(gè)藍(lán)色按鈕，有何不同？

（1）“2018年”的版本模式可用于查詢2018年及之前的數(shù)據(jù)，以及進(jìn)行稅款所屬期2018年及以前的申報(bào)（含更正申報(bào)）。

（2）“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報(bào)（含更正申報(bào)）。

（3）可通過系統(tǒng)右上角的“版本切換”按鈕，切換到另一版本模式下操作。

（4）新個(gè)人所得稅法中的專項(xiàng)附加扣除報(bào)送等功能在“2019年”版本模式中。

二、個(gè)稅扣繳遠(yuǎn)程端(APP、WEB) 常見30問

1、自然人APP端自動出現(xiàn)任職受雇單位，而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，該怎么辦？

（1）如果是曾經(jīng)任職的單位，可在“個(gè)人所得稅”APP個(gè)人中心的任職受雇信息中點(diǎn)開該公司，然后在右上角點(diǎn)擊“申訴”，選擇“曾經(jīng)任職”方式。稅務(wù)機(jī)關(guān)會將信息反饋給該公司，由該公司在扣繳客戶端軟件中把人員信息修改成離職狀態(tài)即可。

（2）如果是您從未任職的單位冒用的，您可在“個(gè)人所得稅”APP個(gè)人中心的任職受雇信息中點(diǎn)開該公司，然后在右上角點(diǎn)擊“申訴”，選擇“從未任職”方式，把情況反饋給該公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)展開調(diào)查。

2、納稅人在APP/WEB端采集好專項(xiàng)附加扣除信息并指定扣繳義務(wù)人后，扣繳義務(wù)人那邊下載不了納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息。

遠(yuǎn)程端（APP/WEB端）采集完畢后，扣繳客戶端需要過三天才能下載到該納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息。

3、“個(gè)人所得稅”APP為什么要實(shí)名注冊？

（1）為了驗(yàn)證綁定的賬戶是否屬于本人；

（2）對納稅人信息的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證審核；

（3）保障納稅人的合法權(quán)益和涉稅數(shù)據(jù)安全；

（4）建立完善可靠的互聯(lián)網(wǎng)信用基礎(chǔ)。

4、居民個(gè)人有哪些渠道可以填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息？

（1）自行在“個(gè)人所得稅”APP填報(bào)；

（2）自行在自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁報(bào)送；

（3）自行到辦稅服務(wù)廳報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（4）提交給扣繳單位在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端軟件或到辦稅服務(wù)廳報(bào)送。

5、“個(gè)人所得稅”APP和“自然人辦稅服務(wù)平臺”注冊用戶最后一步提示“登錄名被占用”，請問怎么處理？

換其他登錄名，直至提交保存成功即可。

6、“個(gè)人所得稅”APP從哪里下載？

（1）對于安卓手機(jī)系統(tǒng)：

①登錄所在省稅務(wù)局掃碼下載；

②通過應(yīng)用商城，搜索“個(gè)人所得稅”下載。

（2）對于蘋果手機(jī)系統(tǒng)：

在蘋果應(yīng)用商場App Store搜索“個(gè)人所得稅”下載APP應(yīng)用。

7、“個(gè)人所得稅”APP的注冊方式有哪些？

（1）人臉識別注冊：僅適用于居民身份證注冊

（2）注冊碼認(rèn)證注冊：需到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)注冊碼，適用于所有證件類型注冊

8、什么是注冊碼？怎么獲?。?/strong>

（1）注冊碼是指自然人為了開通自然人辦稅服務(wù)平臺用戶賬號進(jìn)行辦稅的一種認(rèn)證方式。

（2）需攜帶本人有效身份證原件去就近的辦稅服務(wù)大廳申請獲取注冊碼。

9、“個(gè)人所得稅”APP登錄賬號有哪些？

有三種，分別為：登錄名、手機(jī)號碼、證件號碼（外國護(hù)照除外）。

10、“個(gè)人所得稅”APP如何通過人臉識別認(rèn)證注冊？

（1）打開“個(gè)人所得稅”APP；

（2）點(diǎn)擊【注冊】，選擇人臉識別認(rèn)證注冊，如實(shí)填寫身份相關(guān)信息，點(diǎn)擊“開始人臉識別”按鈕后進(jìn)行拍攝，與后臺公安接口比對成功后會跳轉(zhuǎn)到登錄設(shè)置界面；

（3）設(shè)置自己的登錄名、密碼、手機(jī)號（需短信校驗(yàn)）完成注冊。

11、“個(gè)人所得稅”APP如何通過注冊碼注冊？

（1）自然人須先到就近的辦稅服務(wù)廳申請獲取注冊碼；

（2）打開“個(gè)人所得稅”APP，點(diǎn)擊【注冊】，選擇注冊碼認(rèn)證注冊方式，如實(shí)填寫身份信息；

（3）設(shè)置自己的登錄名、密碼、手機(jī)號（短信校驗(yàn)）完成注冊。

12、假如更換了手機(jī)號碼，如何修改手機(jī)號？

可通過【個(gè)人中心】-【安全中心】-【修改手機(jī)號碼】修改已綁定的手機(jī)號碼。

13、如何修改“個(gè)人所得稅”APP的登錄密碼？

通過【個(gè)人中心】-【安全中心】-【修改密碼】，在該界面進(jìn)行修改操作。

14、忘記“個(gè)人所得稅”APP登錄密碼怎么辦？

點(diǎn)擊【找回密碼】重新設(shè)置密碼。

15、“個(gè)人所得稅”APP登錄密碼輸錯(cuò)多次后賬號被凍結(jié)了怎么辦？

（1）密碼輸錯(cuò)超5次會鎖定，24小時(shí)后自動解鎖；

（2）也可通過首頁【忘記密碼】功能解鎖賬號。

16、個(gè)人信息需要填寫哪些信息項(xiàng)？需要全部填寫完整嗎？

（1）用戶基礎(chǔ)信息：系統(tǒng)自動帶出，使用居民身份證外的其他證照號碼注冊，需要填寫出生年月、性別。

（2）戶籍所在地/現(xiàn)居住地址：需選擇省市地區(qū)，鄉(xiāng)/鎮(zhèn)/街道為選填項(xiàng)，手動填寫詳細(xì)地址（如街道、小區(qū)、樓棟、單元室等）。

（3）學(xué)歷和民族：選填項(xiàng)，建議完善。

（4）其他：電子郵箱和境外任職受雇國家默認(rèn)無，可根據(jù)實(shí)際情況選填。

（5）稅收優(yōu)惠信息：分為殘疾、烈屬、孤老三種情形，根據(jù)實(shí)際情況勾選并上傳證件的電子資料。

17、經(jīng)常居住地經(jīng)常變更要怎么辦？

建議實(shí)時(shí)在系統(tǒng)更新經(jīng)常居住地地址。

18、殘疾證號忘記了不能保存怎么辦？

殘疾證號為必填項(xiàng)。登陸中國殘疾人聯(lián)合會官網(wǎng)，輸入姓名、身份證號碼，即可查詢殘疾證編號。

19、殘疾、烈屬證填寫有什么規(guī)定？

（1）殘疾證號為必填項(xiàng)，并上傳證件的電子圖片資料。

（2）烈屬證號可填可不填，并上傳證件的電子圖片資料。

20、銀行卡可以添加幾張？可以添加其他人員的銀行卡嗎？

不限制張數(shù)。不可添加其他人銀行卡。

21、“個(gè)人所得稅”APP的幫助中心在哪里查看？

點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【幫助】。

22、“個(gè)人所得稅”APP和自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁的數(shù)據(jù)會同步嗎？

兩個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是一致的。

23、“個(gè)人所得稅”APP卸載后，數(shù)據(jù)還在嗎？

卸載手機(jī)APP后，手機(jī)上的數(shù)據(jù)會清除，但稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器上的數(shù)據(jù)依然都會保留。

24、如何查看“個(gè)人所得稅”APP版本，如何升級？

點(diǎn)擊“個(gè)人所得稅”APP【個(gè)人中心】-【關(guān)于】查看版本號，APP是自動升級的。

25、自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁如何切換賬號？

登錄自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁后，點(diǎn)擊右上角頭像，選擇【退出登錄】即可切換其他賬號進(jìn)行登錄操作。

26、“個(gè)人所得稅”APP登錄不進(jìn)去怎么辦？

一般來說，個(gè)稅APP進(jìn)不去是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)連接異?；蛩B接的服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù)。

27、法人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在“個(gè)人所得稅”APP或自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁是否可以解除授權(quán)？

如果從原公司離職了，需要去金三稅務(wù)登記變更功能里面去變更法人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

28、如果在“個(gè)人所得稅”APP的任職受雇信息中發(fā)現(xiàn)自己當(dāng)前任職的單位并不在列表中，該如何處理？

聯(lián)系當(dāng)前的任職受雇單位財(cái)務(wù)人員通過扣繳客戶端處理。

29、手機(jī)打開“個(gè)人所得稅”APP后提示“未連接到網(wǎng)絡(luò)或未獲取網(wǎng)絡(luò)權(quán)限，請檢查”，但手機(jī)網(wǎng)絡(luò)正常，能打開網(wǎng)頁，該如何解決？

（1）請檢查您手機(jī)設(shè)置中是否對“個(gè)人所得稅”APP進(jìn)行了網(wǎng)絡(luò)限制。

（2）如果確認(rèn)網(wǎng)絡(luò)設(shè)置沒有問題，可能是網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定所致，請切換到WIFI網(wǎng)絡(luò)環(huán)境或稍等片刻再次嘗試。

（3）可以在“個(gè)人所得稅”APP的個(gè)人中心中，將“工作地或常住地”臨時(shí)切換到其他省市，等業(yè)務(wù)辦理完成后再切回到實(shí)際工作地或常住地。

30、是否個(gè)人通過“個(gè)人所得稅”APP填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息就不用再報(bào)給扣繳單位？

若填報(bào)時(shí)指定由某扣繳單位申報(bào)的，無需再向扣繳單位另行填報(bào)。

國家稅務(wù)總局

在線訪談34問

以下內(nèi)容是國家稅務(wù)總局在1月9日的在線訪談（第二期）內(nèi)容，稅臺網(wǎng)進(jìn)行了去重、精簡。

1、我們夫妻有2個(gè)孩子，一個(gè)在上私立幼兒園，一個(gè)已經(jīng)讀國際小學(xué)了，我可以享受享受子女教育扣除？

可以享受，兩個(gè)孩子可以享受2000元/月的扣除。

提醒：無論子女上的是公立學(xué)校還是私立學(xué)校，是境外學(xué)校還是境內(nèi)學(xué)校，父母都可以享受扣除。

2、我從稅務(wù)機(jī)關(guān)的宣傳報(bào)道中了解到，專項(xiàng)附加扣除政策已經(jīng)開始實(shí)施了，如果我想享受，應(yīng)該怎么去辦理？

（1）除大病醫(yī)療，由單位按月發(fā)放工資預(yù)扣稅款時(shí)辦理扣除。

（2）在次年3月1日至6月30日以內(nèi)，自行在年度綜合所得匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理。

3、2019年以后發(fā)放的全年一次性獎金，如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？

根據(jù)財(cái)稅〔2018〕164號，居民個(gè)人取得全年一次性獎金的，可以自行選擇計(jì)稅方式：

（1）將全年一次性獎金采取單獨(dú)計(jì)稅方式。

（2）將全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得。

4、為什么允許個(gè)人放棄享受全年一次性獎金政策？

對于全年綜合所得較低的低收入者而言，享受全年一次性獎金政策反而有可能稅負(fù)增加。

例如，某人每月收入3000元，年終有2萬元的年終獎金，全年收入低于6萬元，不享受全年一次性獎金政策（即將全年一次性獎金并入綜合所得征稅），則全年無需納稅，如其享受全年一次性獎金政策需要繳納600元的個(gè)人所得稅，造成稅負(fù)增加。

5、我家里有兩位上了60歲的老人需要贍養(yǎng)，如果要享受扣除，我要報(bào)送哪些資料？

（1）是否為獨(dú)生子女、月扣除金額。

（2）被贍養(yǎng)人姓名及身份證類型和號碼、以及與自己的關(guān)系。

（3）如有共同贍養(yǎng)人的，需填報(bào)分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證類型和號碼等信息。

6、我在實(shí)際工作中有兩個(gè)以上的任職受雇單位，我該怎么去辦理專項(xiàng)附加扣除？

同一個(gè)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，您只能選擇其中的一個(gè)單位辦理扣除。

7、同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否可以同時(shí)享受扣除？

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一個(gè)納稅人最多享受一項(xiàng)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出扣除和一項(xiàng)職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除，繼續(xù)教育支出最多扣除8400元/年（3600元/年+4800元/年），多個(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育不可同時(shí)享受，多個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育也不可同時(shí)享受。

8、我們夫妻給兒子在老家的省會，用貸款買了一套房子供他結(jié)婚時(shí)用，房本寫的是我們和兒子共有，可以享受住房貸款利息扣除嗎？怎么扣除？

（1）符合《暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，則能享受。

（2）扣除方式：經(jīng)夫妻雙方約定，選擇其中一方扣除，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

9、 我是單位的財(cái)務(wù)人員，我們單位該如何獲取員工填寫的專項(xiàng)附加扣除信息？

（1）可以將紙質(zhì)表或電子模板提交給單位的財(cái)務(wù)或者人力。

（2）可通過手機(jī)APP或互聯(lián)網(wǎng)WEB網(wǎng)頁填寫后選擇推送給扣繳單位。

10、獨(dú)生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除？

新組建的兩個(gè)家庭中，如果納稅人對其親生父母、繼父母中的任何一人是唯一法定贍養(yǎng)人，則可按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元扣除。

11、 我填報(bào)和提交了專項(xiàng)附加扣除信息，但如果沒有及時(shí)享受到扣除，應(yīng)該怎么辦？

可由扣繳義務(wù)人在接下來的月份代扣個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

12、 我在申請專項(xiàng)附加扣除時(shí)，為什么還要提供配偶信息？

因?yàn)閭€(gè)人在享受子女教育、住房貸款利息、住房租金等專項(xiàng)附加扣除時(shí)，均涉及配偶相關(guān)情況。

13、 外籍個(gè)人的住房補(bǔ)貼、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼，是否繼續(xù)給予免稅優(yōu)惠？

（1）2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可選擇享受專項(xiàng)附加扣除，也可選擇此前的8項(xiàng)補(bǔ)貼，但兩者不得同時(shí)享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

（2）自2022年1月1日起，外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。

14、 我聽公司財(cái)務(wù)說今年工資要按累計(jì)預(yù)扣法算稅，您能給我介紹一下嗎，這會對我各月的稅款產(chǎn)生影響嗎？

對大部分只有一處工薪所得的納稅人，納稅年度終了時(shí)預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，年終將無須再辦理匯算清繳申報(bào)；同時(shí)，即使納稅人需要補(bǔ)稅或者退稅，金額也相對較小，不會占用納稅人過多資金。

15、 請問自學(xué)考試能否扣除？可以的話從何時(shí)開始扣除？

只要報(bào)名后，考籍錄到教育部門的系統(tǒng)里就可以開始享受繼續(xù)教育每月400元的扣除，扣除期限最長不不得超過48個(gè)月。

16、 復(fù)讀可以扣嗎？只要有學(xué)籍就可以扣嗎？

對于未進(jìn)入下一階段學(xué)習(xí)的復(fù)讀情形，可以由父母按子女教育進(jìn)行扣除。

17、 同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)間≤48個(gè)月，這個(gè)時(shí)間從什么時(shí)候開始？接受教育還是2019年1月1日？

在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月。

18、19年考過的注會，2020.5月之前取得證書，請問是在2019年匯算清繳期扣還是可以選擇在2020年扣除？

應(yīng)在2020年享受職業(yè)資格繼續(xù)教育3600元扣除。

19、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除電子模板哪里下載？

可從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站或電子稅務(wù)局網(wǎng)站下載，也可登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端下載。

20、我們單位員工流動性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔?，如何申?bào)住房租金專項(xiàng)附加扣除？

（1）如果單位為外派員工解決了住宿問題的，員工就不能享受住房租金扣除。

（2）如果外派員工自行解決租房問題，一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)，以主要工作地城市的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。

21、我是去年12月20日入院治療腸胃炎，今年（2019年）1月5日出院的，我這種跨年度的醫(yī)療費(fèi)用，如何計(jì)算扣除額？是分兩個(gè)年度分別扣除嗎?

以醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單上的結(jié)算時(shí)間為準(zhǔn)。因此該醫(yī)療支出到2019年結(jié)束時(shí)，如果達(dá)到大病醫(yī)療扣除的“起付線”，可在2020年匯算清繳時(shí)享受扣除。

22、填報(bào)子女教育扣除時(shí)，我該怎么填寫教育終止時(shí)間？

（1）教育終止時(shí)間是指子女因就業(yè)或者其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的時(shí)點(diǎn)。如果填寫了教育終止時(shí)間，從次月起，就不再繼續(xù)享受子女教育扣除。

（2）如果您的子女當(dāng)前受教育階段即將畢業(yè)，但還會繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育，則無需填寫，否則無法正常享受扣除政策。

23、個(gè)人所得稅APP填寫完專項(xiàng)附加扣除信息后，選擇推送至扣繳義務(wù)人和選擇年度自行申報(bào)有什么不一樣？

（1）前者在預(yù)扣預(yù)繳期間就能享受扣除，后者在年度匯算清繳時(shí)才能享受扣除并辦理退稅。

（2）前者不包括大病醫(yī)療扣除的。大病醫(yī)療支出只能在第二年匯算清繳時(shí)扣除。

24、我兒子現(xiàn)在上大學(xué)，參與了學(xué)校的合作辦學(xué)項(xiàng)目，前兩年在中國讀書，后兩年在國外讀書，現(xiàn)在填寫信息選擇中國還是境外？證書由境外發(fā)放，沒有學(xué)籍號，怎樣填寫信息，是否可以扣除？

（1）子女前兩年在國內(nèi)讀書，父母作為納稅人請按照規(guī)定填寫子女接受教育的相關(guān)信息。

（2）后兩年在境外接受教育，無學(xué)籍的，可按接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報(bào)信息，沒有學(xué)籍號可以不填寫，但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡章、出入境記錄等。

25、如果是2019年12月取得資格證書，納稅人12月工資不能一次性足額扣除3600元（打比12月只享受扣除了1000元），那余下的2600元是不是就作廢次年不能享受扣除了呢？

如果納稅人當(dāng)月工資收入不足扣除的部分，可以在年度終了后，通過匯算清繳自行申報(bào)辦理扣除。

26、1月申報(bào)個(gè)稅時(shí)所屬期為12月份，申報(bào)時(shí)仍然使用舊模塊（2018版面），此版面因?qū)ｍ?xiàng)附加扣除信息不能上傳，是不是意味著1月取得的工資不能享受到專項(xiàng)附加扣除呢？實(shí)際所屬期1月份的工資在2月申報(bào)時(shí)才能享受到這項(xiàng)改革紅利？

扣繳單位在1月份可以使用舊模塊申報(bào)2018年12月份的稅款。納稅人1月份取得的工資可以通過新模塊，按照新稅法規(guī)定計(jì)算享受專項(xiàng)附加扣除。扣繳單位代扣的稅款在2月份申報(bào)入庫，不影響納稅人1月份取得工資時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除政策。

27、APP填報(bào)的信息是否需要打印確認(rèn)？

不需要。

28、APP填錯(cuò)了有沒有辦法修改？

可以修改，專項(xiàng)附加扣除信息填錯(cuò)，或者年度內(nèi)發(fā)生變更，無論扣繳義務(wù)人是否辦理過扣繳申報(bào)，個(gè)人均可通過個(gè)人所得稅APP進(jìn)行修改。

29、需要雙方確認(rèn)的保存五年的紙質(zhì)資料，只是納稅人向單位直接填報(bào)的電子模板和紙質(zhì)模板才這樣做嗎？自行填的APP和電子稅務(wù)局信息還需不需要打印出來給單位簽字保存？

不需要。

30、員工2019.6月剛畢業(yè)，在公司工作了5個(gè)月，基本扣除費(fèi)用是扣除6萬嗎？那專項(xiàng)附加、專項(xiàng)附加扣除是扣一年的還是5個(gè)月的？

扣繳單位在為員工辦理預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等，均按照任職受雇實(shí)際月份數(shù)計(jì)算。年度終了后，納稅人可以通過辦理匯算清繳，減除費(fèi)用六萬元和扣除年度內(nèi)按規(guī)定可扣除的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。

31、商業(yè)住房貸款還清了，現(xiàn)還有唯一公積金住房貸款，可抵扣個(gè)稅嗎？

如果是同一套房子且符合政策規(guī)定條件，采取的為組合貸的形式，在商業(yè)貸款還清后，公積金貸款繼續(xù)還的情況下可以抵扣個(gè)稅。

32、納稅人任職受雇單位在上海市，但日常工作地點(diǎn)在廣州市，上海和廣州均無自有住房。那么納稅人在廣州發(fā)生的租房支出能否享受專項(xiàng)附加扣除？

對于您這種情況發(fā)生的租房支出，按照實(shí)際工作地點(diǎn)廣州的住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。

33、任職受雇單位在A城市，在A城市發(fā)放工資申報(bào)個(gè)稅，但是被外派到B城市，請問租房扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照A城市還是B城市？

按照實(shí)際工作地B城市適用租房扣除標(biāo)準(zhǔn)。

34、2018年12月份辦理的住房貸款，但是現(xiàn)在還沒批下來，預(yù)計(jì)2019年1月份批下來，單位現(xiàn)在讓我填寫專項(xiàng)附加扣除信息采集表報(bào)送上去，但是我沒有取得《專項(xiàng)附加扣除信息信息表-住房貸款利息支出》中的“貸款合同編號”，應(yīng)如何處理？

可以待取得相關(guān)信息后填報(bào)扣除。

個(gè)稅改革熱點(diǎn)

9大類別113問

以下內(nèi)容為早前國家稅務(wù)總局、在線訪談（第一期）權(quán)威答疑內(nèi)容的綜合整理，進(jìn)行了分類、去重和精簡。

一、子女教育

1、子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學(xué)?；蛘呔妥x國家（地區(qū)）？

需要。未上幼兒園的，就讀學(xué)?？商睢盁o”。

2、是否必須在子女滿3周歲之后才能填寫？

子女滿三周歲的當(dāng)月即可享受扣除，無須待子女實(shí)際年滿3周歲之后填報(bào)。

3、子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的是否可以填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除？

不可以。

4、子女教育費(fèi)專項(xiàng)扣除從什么時(shí)候開始實(shí)施，1月1日后取得工資可以扣嗎？

2019年1月1日起施行，可以扣除。

5、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

在境內(nèi)就讀的，無需留存資料。境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

6、子女教育的扣除主體是誰？

是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。

7、監(jiān)護(hù)人不是父母可以扣除嗎？

可以，前提是確實(shí)擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。

8、子女的范圍包括哪些？

婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女和未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。

9、子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

答：每孩每月1000元。

10、子女教育的扣除在父母之間如何分配？

可由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或雙方分別50%扣除。

11、子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

12、在民辦學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？

可以。無論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育都可以享受扣除。

13、在境外學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？

可以。無論子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育都可以享受扣除。

14、子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

定額扣除。

15、填報(bào)子女教育支出需要符合什么條件？

（1）扣除年度有子女滿3歲且處于小學(xué)入學(xué)前階段；

（2）扣除年度有子女正接受全日制學(xué)歷教育。

16、同一子女、同一受教育階段是否需要細(xì)化填寫？如，義務(wù)教育階段是否需要區(qū)分小學(xué)、中學(xué)分別填寫？

無需細(xì)化填寫。

17、同一子女某個(gè)受教育階段中間就讀學(xué)校或者就讀國家（地區(qū)）發(fā)生變化的，是否需要分別填寫？

答：無需分別填寫。

18、何時(shí)填寫教育終止時(shí)間？

子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育時(shí)填寫。

19、一個(gè)扣除年度中，同一子女因升學(xué)等原因接受不同教育階段的全日制學(xué)歷教育如何填寫？

可以分兩行，分別填寫前后兩個(gè)階段的受教育情況。

20、不同的子女，父母間可以有不同的扣除方式嗎？

可以。對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例。

21、對于寒暑假是否中斷享受？

不中斷享受。

22、對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

由子女父母雙方協(xié)商決定。一個(gè)孩子總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個(gè)。

23、我不是孩子親生父母，但是承擔(dān)了他的撫養(yǎng)和教育義務(wù)，這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎?

假如你是孩子的法定監(jiān)護(hù)人，對其負(fù)有撫養(yǎng)和教育的義務(wù)，就可享受扣除。

二、繼續(xù)教育

1、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?

（1）納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育（由小學(xué)一直到博士研究生階段）的支出，納稅人可以按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

（2）納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續(xù)教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。

2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

（1）在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，期間按照每月400元定額扣除，不能超過48個(gè)月。

（2）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除?！?/span>

3、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰？

（1）技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。

（2）大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。

4、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，可在多長期限內(nèi)扣除？

在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月。

5、納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算？

連續(xù)計(jì)算，最長不超48個(gè)月。

6、納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除需保存哪些資料？

納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

7、沒有證書的興趣培訓(xùn)費(fèi)用可扣除嗎？

答：不可以。

8、納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報(bào)告？

需要將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。

9、填報(bào)繼續(xù)教育支出需要符合什么條件？

（1）學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的條件：扣除年度內(nèi)在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）教育。

（2）職業(yè)資格繼續(xù)教育需要在扣除年度取得職業(yè)資格或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書。

10、同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？

只填寫其中一條即可。

11、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育可以同時(shí)享受嗎？

答：可以。

12、學(xué)歷（學(xué)位）教育，是否最后沒有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書也可以扣48個(gè)月？

憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個(gè)月。

13、如果可以，48個(gè)月后，換一個(gè)專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），還可以繼續(xù)扣48個(gè)月？

納稅人48個(gè)月后，換一個(gè)新的專業(yè)學(xué)習(xí)，還可以繼續(xù)扣48個(gè)月。

14、假如我在2019年取得兩個(gè)技能人員職業(yè)資格證書，可以享受多少錢的繼續(xù)教育扣除?

在一個(gè)納稅年度中取得多個(gè)技能人員職業(yè)資格證書，也只按照3600元的定額扣除。

三、住房貸款利息

1、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，每月1000元標(biāo)準(zhǔn)，最長不超240個(gè)月。

2、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

不可以。

3、個(gè)稅住房貸款利息可以專項(xiàng)附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款，可咨詢所貸款的銀行。

4、住房貸款利息怎么扣除？

每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)，最長不超240個(gè)，只能享受一次。

5、如果夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?/span>

（1）可選其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。

（2）可由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%。

（3）具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

6、首套住房貸款的定義是什么？

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

7、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中，扣除范圍是什么？

本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

8、夫妻婚前購買的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

經(jīng)夫妻雙方約定，可選由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

9、填報(bào)住房貸款利息支出需要符合什么條件？

（1）本人或者配偶購買的中國境內(nèi)住房。

（2）屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸。

（3）住房貸款利息支出和住房租金支出未同時(shí)扣除。

四、住房租金

1、填報(bào)住房租金支出需要符合什么條件？

（1）本人及配偶在主要工作城市無自有住房；

（2）本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出；

（3）本人及配偶主要工作城市相同的，該扣除年度配偶未享受過住房租金支出扣除。

2、主要工作城市如何填寫？

納稅人在扣繳義務(wù)人處辦理該項(xiàng)扣除的，填寫任職受雇單位所在的城市。

3、員工宿舍可以扣除嗎？

如果個(gè)人不付費(fèi)，不得扣除。如果本人付費(fèi)，可以扣除。

4、住房租金支出扣除“主要工作城市”的范圍，某市下屬縣有住房，到該市區(qū)工作的租房支出能否享受扣除？

“主要工作地”的填寫，納稅人可通過電子模板中的城市列表中下拉選擇。納稅人或其配偶在“主要工作地”有住房的，不可以再填報(bào)住房租金扣除。

5、租房租金怎么扣除？

（1）直轄市、省會（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（2）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元。

（3）市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。　

（4）市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

6、住房租金專項(xiàng)附加扣除需要提供什么材料？

主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息（納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼等信息）。

7、住房租金專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

住房租賃合同或協(xié)議等資料。

8、個(gè)人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？

可以，按照1500元、1100元、800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

9、個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除。

10、兩人合租住房，住房租金支出扣除應(yīng)如何操作？

住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可各自扣除。

11、住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤心０甯袷揭髥幔?/span>

無統(tǒng)一的模板要求。

12、已全款買房，又在同一城市租房，是否可享受住房租金專項(xiàng)附件扣除？

不能。

五、大病醫(yī)療

1、夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬？

可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬元。

2、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

對大病醫(yī)療扣除設(shè)定扣除金額上限，采取限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除方式。

3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除何時(shí)扣除？

在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除。

4、納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

5、納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？

不可以。

6、享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么？

注意留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）備查，同時(shí)，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。

六、贍養(yǎng)老人

1、父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？

有一位年滿60周歲即可。

2、如果為非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人項(xiàng)目與兄弟姐妹應(yīng)如何分?jǐn)偪鄢?/span>

均攤、約定分?jǐn)?、被贍養(yǎng)人制定分?jǐn)?，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。

3、贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢欠裥枰蚨悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送協(xié)議？

約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?/span>

4、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？

不可以。

5、非居民個(gè)人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€(gè)人后，是否可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除贍養(yǎng)老人的費(fèi)用？

可以。

6、填報(bào)贍養(yǎng)老人支出需要符合什么條件？

（1）扣除年度被贍養(yǎng)人已年滿60（含）歲。

（2）非獨(dú)生子女，若選擇約定分?jǐn)偟幕虮毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偟?，需簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

7、在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動力的情況，工作的1個(gè)子女也只能按50％扣除？

是的。按照目前政策規(guī)定，非獨(dú)生子女，最多只能扣除1000元/月。

8、我想問下，我孩子正在讀大學(xué)，我父母也70多了，應(yīng)該是可以扣這個(gè)扣除吧。另外，我扣這些，是不是要提供什么證明資料?

可以享受子女教育和贍養(yǎng)老人2項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，而且享受的時(shí)候，只需要填報(bào)相關(guān)信息，不用提供證明資料。

七、資料填報(bào)

1、個(gè)人專項(xiàng)附加扣除是否需要填報(bào)相關(guān)扣除信息？

應(yīng)當(dāng)按照享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。

2、專項(xiàng)附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報(bào)？

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3、自然人申報(bào)管理系統(tǒng)申報(bào)密碼在哪里獲取？申報(bào)密碼忘記如何處理？

（1）扣繳客戶端的申報(bào)密碼在企業(yè)第一次申報(bào)時(shí)可自行設(shè)置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進(jìn)行重置密碼。

（2）手機(jī)APP和網(wǎng)頁WEB端的納稅人忘記密碼時(shí)，可點(diǎn)擊登錄頁面找回密碼。

4、如何下載新版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端？

在各地電子稅務(wù)局網(wǎng)站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過本地直接下載升級。

5、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專項(xiàng)附加扣除資料怎么辦？

法律規(guī)定，扣繳義務(wù)人不得拒絕。

6、請問企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的資料？

電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》需留存?zhèn)洳椤?/span>

7、員工提供的信息，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)？

不需要企業(yè)核實(shí)。

8、納稅人怎么提供專項(xiàng)附加扣除信息數(shù)據(jù)？網(wǎng)站還是現(xiàn)場提交？

可以通過遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)APP、WEB網(wǎng)頁、電子稅務(wù)局）、電子或者紙質(zhì)報(bào)表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

9、納稅人可以不提供專項(xiàng)附加扣除資料給企業(yè)，到時(shí)自行申報(bào)扣除嗎？

可以。

10、如果自然人是直接提交專項(xiàng)扣除材料給分局，那么分局會把資料再傳給扣繳義務(wù)人嗎？

不會。

八、電子模板

1、什么情況下需要填寫專項(xiàng)附加扣除電子模板？

個(gè)人需要辦理專項(xiàng)附加扣除的，可以填寫專項(xiàng)附加扣除電子模板。

2、個(gè)人需要向誰提交電子模板？

扣繳義務(wù)人。

3、個(gè)人何時(shí)向扣繳義務(wù)人提供電子模板？

個(gè)人在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資薪金并計(jì)提個(gè)人所得稅前。

4、個(gè)人是否必須向扣繳義務(wù)人填報(bào)電子模板？

不用，也可在年度終了后，通過匯算清繳自行申報(bào)辦理扣除。

5、是否需要每月向扣繳單位填報(bào)電子模板？

答：信息沒變化的，一個(gè)扣除年度只需提供一次即可，無需按月提供。

6、是否必須在年底前向扣繳義務(wù)人提供電子模板才能在次年充分享受專項(xiàng)附加扣除？

否?？梢栽诳鄢甓葍?nèi)可以追溯扣除，使個(gè)人充分享受專項(xiàng)附加扣除。

7、填寫了電子模板，但未享受到專項(xiàng)附加扣除是什么原因？

（1）個(gè)人信息填寫不規(guī)范，導(dǎo)致信息采集失敗。

（2）個(gè)人填寫的個(gè)人基礎(chǔ)信息與此前扣繳義務(wù)人采集的基礎(chǔ)信息不一致，導(dǎo)致專項(xiàng)附加扣除信息采集失敗。

（3）由于政策理解問題，個(gè)人提供的情況不在可扣除的范圍之內(nèi)。

（4）電子模板提交時(shí)間晚于扣繳義務(wù)人計(jì)提工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)間，在當(dāng)月未及時(shí)辦理扣除。

（5）扣繳義務(wù)人操作有誤，未準(zhǔn)確獲取及計(jì)算填寫可扣除額。

8、填寫了電子模板但未及時(shí)享受到專項(xiàng)附加扣除應(yīng)當(dāng)如何處理？

與單位溝通，找出原因，在當(dāng)年以后月度補(bǔ)扣。

9、每月收入不足5000元，無需繳納個(gè)人所得稅的，是否也需要填寫電子模板？

無需填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。

10、年度中間若相關(guān)信息發(fā)生變化如何處理？

應(yīng)當(dāng)將變化后的信息及時(shí)報(bào)送扣繳義務(wù)人。

11、模板批量導(dǎo)入后，提示部分導(dǎo)入成功，后續(xù)如何操作？

請認(rèn)真耐心的查看導(dǎo)入日志，對于模板的必填項(xiàng)目，如有漏項(xiàng)，會導(dǎo)致失敗，日志中會有明確說明，“【XX專項(xiàng)附加扣除】頁簽：【明細(xì)行X】的【XX】未填寫，請檢查?！闭堁a(bǔ)充完善相關(guān)內(nèi)容后重新導(dǎo)入即可。

12、專項(xiàng)附加扣除信息表導(dǎo)入時(shí)提示：納稅人信息在系統(tǒng)中不存在，無法導(dǎo)入，怎么辦？

答：專項(xiàng)附加扣除信息表中的人員信息必須提前在人員信息采集處進(jìn)行采集，才能導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息。請先通過人員信息采集導(dǎo)入相關(guān)人員信息后，再導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除信息。

13、什么是扣除年度？

本次只采集2019年度的專項(xiàng)附加扣除信息，扣除年度應(yīng)填寫2019年。

14、姓名、身份證件類型、身份證件號碼填寫有何注意事項(xiàng)？

要填寫此前扣繳義務(wù)人在員工基礎(chǔ)信息采集時(shí)采集的姓名、身份證件類型、身份證件號碼。否則，會造成個(gè)人信息與此前采集的基礎(chǔ)信息無法對應(yīng)，導(dǎo)致信息采集失敗。

15、年度中間填寫電子模板的，此前配偶情況發(fā)生過變化的如何填寫？

按照填寫電子模板當(dāng)時(shí)的情況填寫即可。

16、填報(bào)電子模板有什么注意事項(xiàng)？

（1）不要修改、刪除和調(diào)整電子模板的字段及字段格式。

（2）建議用excel填寫電子模板。

（3）填寫電子模板時(shí)請仔細(xì)閱讀相關(guān)的說明和提示。

17、部分電子模板會讀取失敗，如何處理？

（1）部分因?yàn)樘顚懖灰?guī)范，建議按照導(dǎo)入時(shí)客戶端反饋的導(dǎo)入失敗提示信息修正后，重新執(zhí)行導(dǎo)入；

（2）部分可能因?yàn)殡娮幽０逦募袷郊嫒菪栽斐桑ㄗh在執(zhí)行導(dǎo)入的電腦上用EXCEL打開導(dǎo)入失敗文件，然后保存為XLS或XLSX格式后，重新執(zhí)行導(dǎo)入；

（3）部分可能因?yàn)殡娮幽０逦募p壞，文件打不開，這種情況下只能重新采集數(shù)據(jù)。

18、電子模板填報(bào)完畢后，扣繳義務(wù)人應(yīng)該如何進(jìn)行導(dǎo)入操作？

扣繳義務(wù)人將收集到電子模板放至指定的文件夾，登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選取“導(dǎo)入文件”，選擇對應(yīng)的文件夾，即可導(dǎo)入相應(yīng)的電子模板數(shù)據(jù)。

19、專項(xiàng)附加扣除模板是否可以重復(fù)多次導(dǎo)入？

可以。

20、子女教育、住房租金、贍養(yǎng)老人等電子模板所列行次不夠怎么辦？

可以插入一行，或者復(fù)制一行，在最后一行后粘貼增加行次填寫。

九、其他問題

1、請問個(gè)人工資不達(dá)5000元起征點(diǎn)，專項(xiàng)附加扣除還要不要采集？

月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項(xiàng)綜合所得的合計(jì)收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項(xiàng)附加扣除；為負(fù)值的，可不采集專項(xiàng)附加扣除。

2、個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款？

納稅人確有延期繳稅需要的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定辦理。

3、2019年1月1日以后取得的工資薪金每月預(yù)扣預(yù)繳稅額的計(jì)算公式是什么？

具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

4、如果個(gè)人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理？

應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，辦理匯算清繳納稅申報(bào)，稅款多退少補(bǔ)。

5、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得如何計(jì)稅？

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。

6、個(gè)人出租住房如何繳納個(gè)人所得稅？

根據(jù)財(cái)稅〔2000〕125號規(guī)定：對個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

7、外籍個(gè)人在中國境內(nèi)工作超過183提案，是否要繳納個(gè)人所得稅？

需要繳納。

8、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

納入居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

9、個(gè)人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報(bào)吧？

需要辦理匯算清繳的，應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。

10、招一個(gè)境內(nèi)員工外派到境外是否可以享受專項(xiàng)附加扣除？

境內(nèi)員工外派到境外工作，為中國稅收居民個(gè)人的，符合專項(xiàng)附加扣除條件的，可以按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。

11、預(yù)繳工資薪金的個(gè)稅，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳申報(bào)有錯(cuò)，多繳納了，是可以當(dāng)期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補(bǔ)？

（1）如果是由于申報(bào)錯(cuò)誤、與實(shí)際不符而導(dǎo)致多繳的，可以選擇當(dāng)期辦理更正申報(bào)申請退稅。

（2）如果是未及時(shí)報(bào)送或享受專項(xiàng)附加扣除導(dǎo)致多繳稅款的，由于居民個(gè)人工資薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法申報(bào)納稅，納稅人可通過扣繳義務(wù)人在補(bǔ)充專項(xiàng)附加扣除申報(bào)信息的下月辦理預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí)，申報(bào)享受，準(zhǔn)確繳納預(yù)繳稅款。