出納的基本工作之一：銀行存款日記賬的清查方法。

銀行存款的清查采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行，也就是把開戶銀行轉(zhuǎn)過來的對賬單和本單位出納登記的銀行存款日記賬的賬簿記錄，逐日逐筆的進(jìn)行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額，這種銀行存款的清查一般在月末進(jìn)行。

銀行存款的清查一般按照以下四個步驟來進(jìn)行:

1:本單位的的銀行存款日記賬和銀行對賬單，按結(jié)算憑證的種類、號碼和金額為依據(jù)，逐日逐筆的核對，如果雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打“√”號；

2.確定未到達(dá)的項目，即銀行存款日記賬和非“平方”的銀行對賬單；

3、銀行存款日記賬的月余額、銀行結(jié)單的月余額，以及發(fā)現(xiàn)的未達(dá)到的賬戶項目，填寫銀行余額調(diào)節(jié)表，并計算調(diào)整后的余額。

4、調(diào)整后的“銀行存款余額調(diào)整表”經(jīng)主管會計簽字蓋章后，提交開戶銀行。

注意：如果一個單位開設(shè)了幾個銀行戶頭，或者開設(shè)了外幣存款戶頭，就要分別按銀行存款的戶頭設(shè)立”銀行存款日記賬“，到每月的月底，分別將各戶頭的”銀行存款對賬單“和各戶頭的”銀行存款日記賬“進(jìn)行核對，然后發(fā)別編制個戶頭的”銀行存款余額調(diào)節(jié)表“

在編制銀行余額調(diào)節(jié)表時，應(yīng)以雙方的賬面余額為基礎(chǔ)，其中每一項應(yīng)加到另一方收到的金額中，但我們不單獨(dú)記錄，減去另一方已通過付款進(jìn)入賬戶的數(shù)額，以及我們尚未進(jìn)入賬戶的金額。公式如下：

（銀行存款日記賬余額+銀行已經(jīng)收到但企業(yè)未收到的款項）--銀行已經(jīng)付出的但企業(yè)沒有付出的款項=（銀行對賬單余額+企業(yè)已經(jīng)收到但銀行還未收到的款項）-企業(yè)已經(jīng)付出的但銀行尚未付出的款項。