前倆天，關(guān)于修改個人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過：①個稅“起征點”確定為每月5000元；②減稅向中低收入傾斜，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變；③住房、子女教育、贍養(yǎng)老人等多項支出可抵稅。

新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新“起征點”和稅率。我們對比分析個人所得稅法2011年和2018年的兩次修訂，總結(jié)了本次個稅改革的八大亮點，具體見下圖：

一、提高基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)（工資，薪金所得）

二、優(yōu)化稅率級距

如某員工當(dāng)月的工資為30000元，減除起征點5000元后的余額為25000元，其個人所得稅計算如下：

當(dāng)然這樣計算太麻煩，稅法為每個等級都規(guī)定了一個速算扣除數(shù)，可以一步計算到位，方便快捷。

（30000-5000）×20%-1410

=25000×20%-1410

=3590元

三、判定居民身份

四、綜合與分類相結(jié)合

五、新增專項附加扣除

六、新增年度匯算清繳

七、新增納稅申報義務(wù)

八、新增反避稅規(guī)則

上有政策下有對策，這10條合理避稅方法雙手奉上，快來接住！

1、差旅費補貼不計稅（差旅費津貼、誤餐補助超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅）；

說明：因出差產(chǎn)生的，不計稅，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的。

2、 職工離職有個稅法優(yōu)惠，員工領(lǐng)取的離職補償金在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資三倍以內(nèi)的免個所稅。

3、 通訊費免稅情況

單位因工作需要為個人負(fù)擔(dān)的辦公通訊費用，采取全額或限額實報實銷的，每人每月不超過標(biāo)準(zhǔn)，憑合法憑證，不計入個人當(dāng)月工資、薪金收入征收個人所得稅。

單位為個人負(fù)擔(dān)辦公通訊費用以補貼及其他形式發(fā)放的，應(yīng)計入個人當(dāng)月工資、薪金收入征收個人所得稅。

4、 職工夏季防暑降溫清涼飲料費，報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)要交稅

5、 發(fā)票沖抵 (有風(fēng)險，不建議)

6、 收入高，分批次

7、提高福利降工資

西安高新區(qū)一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經(jīng)過咨詢稅務(wù)師事務(wù)所，與高管達成協(xié)議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。

此外，鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對較長等特點，又適當(dāng)降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險等金額適當(dāng)提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。

說明：增加薪金收入能滿足消費需求，但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當(dāng)累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。

因此想辦法降低名義收入，把個人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費需求，又可少繳個人所得稅。

8、勞務(wù)報酬工資化

西安一私企老板，雇別人經(jīng)營自己的私企，自己在另一家公司工作，每月工資約為 4000元。他一開始沒有與這家公司簽任何合同，則4000元作為勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額=（4000-800）×20%=640元。

但后來經(jīng)過咨詢，假如他與該公司建立雇傭關(guān)系，則4000元作為工資薪金收入應(yīng)納稅額=（4000-3500）×3%=150元，與之前相比每月節(jié)稅490元。

9、高工資那個月分部分到后面的低收入月份

某公司業(yè)務(wù)員，平常工資一般5000~8000左右，6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分?jǐn)偟?個月，每月拿12000元，最后一個月10000元，這樣合計納稅總額為6470元。

如果正常納稅應(yīng)該是30000元納5620，加上接下來5個月的8000每月合計1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。

10、提高五險一金的額度

如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標(biāo)準(zhǔn)提高到最高限度，當(dāng)然公司所繳額度也相應(yīng)提高了，這個可以和公司協(xié)商。

社保交多了以后退休工資自然會高，住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶，各地還有取現(xiàn)機制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。

以上就是關(guān)于新個稅的一些知識點，希望對各位HR有所幫助。