稅月伴你行——專業(yè)的視角，及時的納稅指導，為您辦稅提供最有用的涉稅信息。如果本文對您有所幫助，真心希望大家在文末順便點贊，我們將為您提供更多更有價值的信息。 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構如何申報繳納企業(yè)所得稅呢，下面就和小編一起學習一下吧。  跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè) 的分支機構報稅事項 確定是否屬于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的二級分支機構 居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)設立不具有法人資格分支機構的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，另有規(guī)定的除外。 二級分支機構，是指匯總納稅企業(yè)依法設立并領取非法人營業(yè)執(zhí)照(登記證書)，且總機構對其財務、業(yè)務、人員等直接進行統(tǒng)一核算和管理的分支機構。 02 確定企業(yè)所得稅征管辦法：統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫 03 確定是否屬于不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構 以下二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅： (一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
04 總機構與二級分支機構如何就地分攤繳納企業(yè)所得稅 匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫;50%由總機構分攤繳納。 05 分支機構分攤稅款的計算 特別提醒：分支機構無需自行計算，僅需總機構統(tǒng)一計算即可 分支機構按以下公式計算分攤稅款： 分支機構分攤比例計算： 按照上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例;三級及以下分支機構，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構;三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30。 計算公式如下：  預繳稅款： 總機構應將本期企業(yè)應納所得稅額的另外50%部分，按照各分支機構應分攤的比例，在各分支機構之間進行分攤，并及時通知到各分支機構;各分支機構應在每月或季度終了之日起15日內(nèi)，就其分攤的所得稅額就地申報預繳。 報送材料： 預繳申報時, 分支機構需報送企業(yè)所得稅預繳申報表(只填列部分項目)、經(jīng)總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表。 匯算清繳： 匯總納稅企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，按照規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款，分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。 報送材料： 匯算清繳時，分支機構需報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表(只填列部分項目)、經(jīng)總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表(或年度財務狀況和營業(yè)收支情況)和分支機構參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。  關于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構申報繳納企業(yè)所得稅，就先介紹到這里。 更多的關于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的知識大家可以去學習《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）。  來源：廈門國稅微宣傳 |
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