文章來源：移民幫（ID：yiminbang717）

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大多數(shù)中國(guó)人都有把自己的財(cái)產(chǎn)留給下一代的想法，不用說是資產(chǎn)上千萬(wàn)的家庭，就算是百萬(wàn)資產(chǎn)的中產(chǎn)階級(jí)，也需要提前考慮這個(gè)問題，美國(guó)人也不例外。那么，美國(guó)人是如何把財(cái)富最大程度地傳承給孩子的？這是很多移民朋友關(guān)心的問題。

因?yàn)?span>提前做好財(cái)富傳承不僅僅意味著少交或不交遺產(chǎn)稅，還與稅務(wù)規(guī)劃密切相關(guān)，規(guī)劃得當(dāng)還可以規(guī)避官司和子女離婚時(shí)破財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。今天小編就跟大家談?wù)勥@個(gè)問題，介紹財(cái)富傳承的各種方式，比較、分析各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)。

在討論財(cái)富傳承之前，我們首先要大體了解一下美國(guó)稅法中與財(cái)富傳承有關(guān)的幾條法律。

為了抑制過度的貧富分化，美國(guó)對(duì)過世的高資產(chǎn)人士征收聯(lián)邦遺產(chǎn)稅，稅率大概在40%。除了聯(lián)邦遺產(chǎn)稅，有些州也征收遺產(chǎn)稅（有的叫繼承稅或者干脆叫死亡稅）。當(dāng)然，并不是死后留下的每一美元都要交遺產(chǎn)稅，美國(guó)的遺產(chǎn)稅是有免稅額的。

按照特朗普稅改后的最新規(guī)定，2018年美國(guó)遺產(chǎn)稅的個(gè)人免稅額和夫妻免稅額分別為1120萬(wàn)和2240萬(wàn)美金，之后會(huì)逐漸取消。也就是說你死后如果你的凈資產(chǎn)少于1120萬(wàn)美金，不需要交遺產(chǎn)稅，超過1120萬(wàn)美金的部分才要交遺產(chǎn)稅。

但要知道遺產(chǎn)稅在美國(guó)是經(jīng)常變動(dòng)的，有時(shí)候免稅額多，有時(shí)候免稅額少。取決于當(dāng)時(shí)的社會(huì)政治環(huán)境，也取決于當(dāng)時(shí)美國(guó)政府的財(cái)政收支情況。

另外注意這1120萬(wàn)美金的遺產(chǎn)免稅額是給美國(guó)公民和綠卡人士準(zhǔn)備的，如果你既非公民，又沒有綠卡，則不享有1120萬(wàn)美金的遺產(chǎn)免稅額，實(shí)際的免稅額只有6萬(wàn)美金。

美國(guó)法律特別規(guī)定，你贈(zèng)與別人的財(cái)產(chǎn)有一個(gè)年度贈(zèng)與豁免，年度贈(zèng)與豁免是14,000美金，終身免稅額與遺產(chǎn)稅同為1120萬(wàn)美金。如果超過了年度贈(zèng)與豁免，就要申報(bào)贈(zèng)與稅表709，并要從遺產(chǎn)避稅額中扣減。在這里“別人”是指除了配偶以外的一切人等，包括子女、親屬等等。唯一的例外只有慈善捐贈(zèng)沒有限制，你捐多少都沒問題。很多人問，誰(shuí)付贈(zèng)與稅？

在美國(guó)，贈(zèng)與稅是給錢的人付稅，收錢的人不付稅。還有人問，海外父母給你的贈(zèng)與要不要付稅。實(shí)際上，美國(guó)是資金流通自由的國(guó)家，尤其歡迎外國(guó)的資本流入美國(guó)。你在大陸或港臺(tái)的父母給你的匯款你不需要付稅，如果你父母沒有美國(guó)公民或綠卡身份，他們也不需要交贈(zèng)與稅。

當(dāng)然，你收到的海外資金如果金額巨大（10萬(wàn)美元以上），你必須填寫3520稅表申報(bào)，但申報(bào)不意味著你要交稅。只是說IRS想了解，你的錢來自哪里。

美國(guó)政府要防范的是洗錢，特別警惕的是防止資金進(jìn)入美國(guó)用于恐怖活動(dòng)。如果你收到的錢來自中東國(guó)家，特別是那些盛產(chǎn)恐怖分子的國(guó)家，美國(guó)一定會(huì)睜大眼睛，密切注意錢的源頭和流向，而中國(guó)大陸和港臺(tái)則不是美國(guó)密切注意的地區(qū)。

夫妻之間錢款往來不受年度贈(zèng)與豁免的限制。美國(guó)法律定義夫妻為單一經(jīng)濟(jì)共同體，夫妻之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去沒有限制，但給子女的財(cái)產(chǎn)則受一年$14,000的限制。

介紹完與財(cái)富傳承有關(guān)的法律之后，下面就談?wù)劽绹?guó)父母把財(cái)產(chǎn)傳承給子女或親屬的一些基本做法。

首先，要充分利用每年的年度贈(zèng)與豁免。

在美國(guó)，每個(gè)小孩每人每年可以給14,000美金，夫妻倆聯(lián)合贈(zèng)與就是28,000美金。

常見的作法主要有：設(shè)立UGMA或UTMA賬戶，即所謂監(jiān)護(hù)人賬戶（custodian account）。每年往這個(gè)賬戶轉(zhuǎn)進(jìn)一筆錢，這個(gè)賬戶可以用于投資股票和共同基金，賺到的錢按孩子的稅率交稅，稅率較低。這筆錢給出去了，就給出去了，你百年后不算你的遺產(chǎn)，不用交遺產(chǎn)稅。

但缺點(diǎn)是一旦孩子成年（18歲），就自動(dòng)成為該賬戶的所有人，對(duì)賬戶有完全的支配權(quán)。而且，該賬戶的錢算孩子名下的資產(chǎn)，在他/她申請(qǐng)大學(xué)獎(jiǎng)助學(xué)金時(shí)有最不利的影響。

另外你給孩子付學(xué)費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)不受年度贈(zèng)與豁免的約束。具體作法是你直接開支票給學(xué)?；蜥t(yī)院，而不要開支票給孩子。有人說我若給孩子現(xiàn)金，IRS就查不出來，但一旦你的孩子把現(xiàn)金存入銀行，超過一萬(wàn)美元就必須申報(bào)，如果你家孩子經(jīng)常大量往銀行存現(xiàn)金又沒有合法、合理的解釋，弄不好還會(huì)惹來逃稅和洗錢的官司，得不償失。

第二，利用年度贈(zèng)與豁免開設(shè)529賬戶。

你可以一次性放進(jìn)去5年的限額，即最多14萬(wàn)美金（每年2.8萬(wàn)美金），當(dāng)然你一旦放進(jìn)去5年的限額，日后5年你就不能再放錢。你也可以每年、每年放。放進(jìn)529的錢必須專款專用，用于孩子日后上大學(xué)或讀研究生，其增值部分不用交資本增值稅。

但如果這筆錢日后挪作它用，則會(huì)有資本增值稅，外加10%的罰款。529賬戶在申請(qǐng)獎(jiǎng)助學(xué)金時(shí)也有負(fù)面影響，但因?yàn)樗阕鞲改傅馁Y產(chǎn)，其不利影響小于監(jiān)護(hù)人賬戶。

第三，購(gòu)買人壽保險(xiǎn)。

什么樣的人最適合通過購(gòu)買人壽保險(xiǎn)把財(cái)富傳承給子女呢？首先是那些資產(chǎn)超過免稅額、日后很可能會(huì)有遺產(chǎn)稅的人士；其次是有些剩余的錢，自己花不完，想利用杠桿原理把遺產(chǎn)放到的人；還有就是目前財(cái)產(chǎn)很多是不動(dòng)產(chǎn)，想給子女留下一些現(xiàn)金的人士。

一般做法是做父母的給自己買保險(xiǎn)，把子女列為保險(xiǎn)的受益人，或是給孩子買保險(xiǎn)，日后再把保險(xiǎn)的所有人改為孩子自己。

先說給自己買保險(xiǎn)。如果你家孩子未成年，或是房貸未付清，買保險(xiǎn)是給家庭一個(gè)保障，這是必須的。如果子女已成年，你們自己的退休計(jì)劃也做的很好，給自己買保險(xiǎn)的主要目的可能就是讓留給子女的資產(chǎn)最大化。

如果你什么也不做，留給子女的資產(chǎn)假設(shè)是100萬(wàn)美金，其中有50萬(wàn)美金是流動(dòng)資產(chǎn)，如銀行存款、股票或共同基金。如果你用50萬(wàn)美金流動(dòng)資產(chǎn)的一部分，假設(shè)30萬(wàn)美金來買人壽保險(xiǎn)，對(duì)一個(gè)50歲的人來講，這30萬(wàn)美金可能能買到100萬(wàn)或180萬(wàn)美金的人壽保險(xiǎn)（取決于你年齡、性別和健康狀況），人過世后2-3周保險(xiǎn)公司就會(huì)賠錢，而且沒有稅。

當(dāng)然，如果你善于投資，30萬(wàn)美金在20-30年內(nèi)漲到100萬(wàn)美金是有可能的，但不是一定能做到的，還可能賠錢。就算你30萬(wàn)美金漲到100萬(wàn)美金，這70萬(wàn)美金收益還要交稅。而且，萬(wàn)一你不幸沒有再活20-30年，你的“100萬(wàn)美金”就是無法實(shí)現(xiàn)的夢(mèng)想。

除了給自己買人壽保險(xiǎn)，你也可以考慮給孩子買人壽保險(xiǎn)。

一方面，孩子的保險(xiǎn)便宜，可能不需要體檢。另一方面，給孩子買的是永久性的保險(xiǎn)，還有現(xiàn)金值。剛開始現(xiàn)金值很少，但日積月累，現(xiàn)金值可以累積到很可觀的程度。日后你家孩子可以用這筆現(xiàn)金值做他/她買房的首付，或是作他/她的孩子的大學(xué)教育基金。你家孩子的保險(xiǎn)在未成年前由你控制，長(zhǎng)大后你可以把這個(gè)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)給他自己，由他/她控制。

如果你不想人壽保險(xiǎn)理賠納入你的遺產(chǎn)，你可以設(shè)立一個(gè)不可撤銷的人壽保險(xiǎn)信托（ILIT）作自己保險(xiǎn)的所有人和受益人。你百年后，這筆理賠進(jìn)入這個(gè)信托賬戶，你的子女作為信托的受益人從這個(gè)賬戶拿錢。

設(shè)立信托擁有保險(xiǎn)的好處是這筆保險(xiǎn)理賠不算你的遺產(chǎn)因而沒有遺產(chǎn)稅，另外，該信托具有官司和離婚保障的功能。日后你子女若離婚，離婚配偶不可以從這個(gè)信托中分錢；你子女若吃上官司，別人也無法從這個(gè)信托中拿錢。

如果你的保險(xiǎn)額很大（幾百萬(wàn)美元以上），或是你本身的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)超過了遺產(chǎn)免稅額，就一定要設(shè)立保險(xiǎn)信托。如果你想規(guī)范受益人拿錢的方式，不希望子女拿到巨額理賠后胡亂花費(fèi)的話，你也最好設(shè)立信托。

在信托文件中，你可以寫明收益人拿錢的方式或是花錢的規(guī)則，比如只可以用于教育、醫(yī)療或是意外開銷，不能用于賭博、吸毒等等。有了這些規(guī)則，就可以在一定程度上防止子女有錢就變壞。

信托必須有trustee（受托人），由trustee來負(fù)責(zé)信托的執(zhí)行。如果是不可撤銷的信托，父母本人不可以作trustee，最好指定你信任的人做trustee，或是找某個(gè)銀行作trustee。

第四，設(shè)立信托

信托有多種多樣，基本可劃分為可撤銷的與不可撤銷的兩類。前者常見的有生前信托(Living Trust) 和pension 信托等；后者包括人壽保險(xiǎn)信托（ILIT）、朝代信托（DynastyTrust）等。

信托（Trust）簡(jiǎn)單地說就是設(shè)立人(Grantor)為了受益人的利益而設(shè)立的一個(gè)entity(實(shí)體)，然后把財(cái)產(chǎn)放到這個(gè)實(shí)體中。設(shè)立人事先規(guī)定受益人如何獲得與使用信托中的財(cái)產(chǎn)。一個(gè)信托一般有3個(gè)人（包括自然人和法人）：設(shè)立人（Grantor）,受益人（beneficiary）與管理人（trustee）。

在可撤銷信托中，這3個(gè)人可以是同一個(gè)人，三位一體；而在不可撤消信托中，這3個(gè)人往往不一樣。信托一般都有一個(gè)稅號(hào)(taxid), 可撤銷的信托有時(shí)用個(gè)人的社保號(hào)作稅號(hào)，不可撤消的信托一般都會(huì)向IRS專門申請(qǐng)一個(gè)稅號(hào)。

很多人對(duì)trust不了解，或是一知半解，常常有客戶尤其是高收入、高風(fēng)險(xiǎn)的醫(yī)生客戶跟小幫說要設(shè)立trust，防止被別人告。他們最大的誤解是以為一旦設(shè)立了信托就萬(wàn)事大吉了，自己的財(cái)產(chǎn)就固若金湯了，還有些人認(rèn)為放進(jìn)信托的錢我還可以自由支配，想怎么花就怎么花。

關(guān)于信托有兩條必須明白：

第一，可撤銷的信托既沒有多少省稅的功能，更沒有資產(chǎn)保障（asset protection）的作用。道理其實(shí)很簡(jiǎn)單，就因?yàn)樗梢噪S時(shí)撤銷。

第二，真正具有遺產(chǎn)規(guī)劃作用的是不可撤消信托，但放進(jìn)去的現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)或未來財(cái)產(chǎn)（如人壽保險(xiǎn)）法律上講已經(jīng)不屬于你，你沒有支配權(quán)，更沒有受益權(quán)。

如果你確實(shí)擔(dān)心成為被告，怕債權(quán)人日后拿走你的財(cái)產(chǎn)，你就要設(shè)立不可撤消的信托，把自己用不著的財(cái)產(chǎn)放進(jìn)去，指明你的子女作受益人。

這樣做有兩大好處，一是以今天的價(jià)值把財(cái)產(chǎn)放進(jìn)去了，日后該財(cái)產(chǎn)包括升值不會(huì)算作你的遺產(chǎn)，因而沒有遺產(chǎn)稅。二是因?yàn)樵撠?cái)產(chǎn)已經(jīng)不屬于你了，如果被告，別人拿不到該信托中的財(cái)產(chǎn)。

曾經(jīng)有客戶若干年前設(shè)立了一個(gè)不可撤消的信托，把他的部分財(cái)產(chǎn)放到信托中，受益人是他的幾個(gè)女兒。后來，他被判刑坐牢，名下的公司、房產(chǎn)、銀行賬戶被沒收，但在該信托下的資產(chǎn)安然無恙，保障了其子女日后的生活費(fèi)用。