第一章  總  則

    第一條  為加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范本公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、公司章程及公司相關(guān)規(guī)章，結(jié)合公司實(shí)際情況和管理要求，制定本制度。

    第二條  公司財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，自覺接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等有關(guān)政府部門的檢查和監(jiān)督。

    第三條  內(nèi)部財(cái)務(wù)管理原則：貫徹落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，形成有效的內(nèi)部約束機(jī)制。有效地利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，積極采用符合建立現(xiàn)代企業(yè)制度的科學(xué)的、先進(jìn)的管理辦法和手段，不斷提高管理水平和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

    第四條  內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的基本任務(wù)：管理和合理運(yùn)用企業(yè)資產(chǎn)，監(jiān)督國有資金的營運(yùn)，降低資金成本，提高資金運(yùn)行效率，確保資產(chǎn)的安全與完整，并實(shí)現(xiàn)其保值、增值。

第二章  現(xiàn)金和銀行存款管理

    第五條  嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。

    第六條  嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存量，現(xiàn)金庫存限額為10000元，凡超出現(xiàn)金庫存限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，因特殊情況而造成庫存現(xiàn)金超限額時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知辦公室，加強(qiáng)夜間保衛(wèi)。

    第七條  對(duì)現(xiàn)金收入中的大額現(xiàn)鈔，要采用光電鑒別儀嚴(yán)格檢查，避免造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。凡不按規(guī)定手續(xù)辦理，所發(fā)生損失由經(jīng)辦人員自行負(fù)責(zé)。

    第八條  嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，非出納人員不得兼管現(xiàn)金，在出納人員因事不在崗位時(shí)，應(yīng)辦理好交接手續(xù)。

    第九條  分清現(xiàn)金結(jié)算與轉(zhuǎn)賬結(jié)算的憑證填制方法與報(bào)銷程序，對(duì)現(xiàn)金結(jié)算憑證和非現(xiàn)金結(jié)算憑證一律分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”和“轉(zhuǎn)賬收訖”、“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記，以免產(chǎn)生結(jié)算糾紛。

    第十條 銀行各種支票（轉(zhuǎn)帳或現(xiàn)金）應(yīng)由出納人員專人保管、專人負(fù)責(zé)填開，預(yù)留銀行印鑒應(yīng)分開保管，相互牽制。

    遺失支票，須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門、單位有關(guān)負(fù)責(zé)人及開戶銀行，及時(shí)采取防范措施，造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

    第十一條   現(xiàn)金和銀行存款日記帳，由出納人員依據(jù)收付款憑證逐日、逐筆序時(shí)登記，并做到日清月結(jié)。出納人員在每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額和所保管現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相核對(duì)，會(huì)計(jì)人員和其他主管人員也應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員保管的現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

每月末須與銀行對(duì)帳單及時(shí)對(duì)帳，對(duì)未達(dá)款項(xiàng)需由會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳實(shí)相符，銀行對(duì)帳單保存期限為三年。

    第十二條  公司各銀行帳戶之間資金調(diào)動(dòng)、內(nèi)轉(zhuǎn)撥付，需填制資金撥付審批單，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)。

    第十三條  公司對(duì)銀行本票存款、銀行匯票存款、外埠存款等要設(shè)立其他貨幣資金臺(tái)帳，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

第三章  財(cái)務(wù)預(yù)決算管理

    第十四條  財(cái)務(wù)部按董事會(huì)提出的要求和公司年度綜合計(jì)劃的要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，按規(guī)定程序?qū)徸h批準(zhǔn)。

    第十五條  年度預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行，財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并按期匯集實(shí)際情況，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

    第十六條  如遇經(jīng)營計(jì)劃等有較大變化時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算方案也隨之變化，進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整方案，按原報(bào)送審批程序報(bào)請(qǐng)調(diào)整方案。

    第十七條  財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每一年度終了后三十日內(nèi)編制出財(cái)務(wù)決算報(bào)告。財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)依法經(jīng)審查驗(yàn)證。

第四章  財(cái)務(wù)審批制度

    第十八條  執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)制度，并按公司的有關(guān)制度、預(yù)算計(jì)劃等控制財(cái)務(wù)支出。

    第十九條  投資項(xiàng)目公司的注冊(cè)資本金、項(xiàng)目資本金由董事會(huì)決議，由經(jīng)辦部室申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批。

    第二十條  公司工程項(xiàng)目由公司董事會(huì)決策后,項(xiàng)目前期費(fèi)用及進(jìn)度款的支付以簽訂的合同、工程進(jìn)度月報(bào)表、支付證書、支付審批單及發(fā)票等有關(guān)資料為依據(jù)，由分管部室初審、基建評(píng)審部核審、報(bào)項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)部核對(duì)，報(bào)總經(jīng)理審批（項(xiàng)目具體操作實(shí)施，另由評(píng)審部制訂細(xì)則）。

    第二十一條  費(fèi)用支出審批規(guī)定：

    1、支出憑證的報(bào)銷要做到“六有”即有名稱、時(shí)間、內(nèi)容、數(shù)量、金額、對(duì)方單位或個(gè)人簽章。對(duì)超過一百元的白條子一般情況不予報(bào)銷。

    2、日常費(fèi)用的報(bào)銷，需先由經(jīng)辦人、部室負(fù)責(zé)人簽字后，財(cái)務(wù)部審核，500元以下報(bào)辦公室主任審批；500元(含)以上報(bào)總經(jīng)理審批，其中5000元（含5000元）以上費(fèi)用，應(yīng)先編制預(yù)算，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并以預(yù)算審批表作為財(cái)務(wù)報(bào)銷依據(jù)。   

    3、各部門需購置辦公用品時(shí)，應(yīng)向辦公室提出申請(qǐng)，由辦公室統(tǒng)一購置，購置金額在2000元以上的，應(yīng)先編制預(yù)算，報(bào)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批, 并以預(yù)算審批表作為財(cái)務(wù)報(bào)銷依據(jù)。辦公用品應(yīng)建立購領(lǐng)登記表，按需定期向各部室發(fā)放。

    4、凡購入需驗(yàn)收入庫的材料物資時(shí)，必須附有驗(yàn)收入庫單方可報(bào)銷支出。

    5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定比例嚴(yán)格控制，從嚴(yán)審批。公司需要接待需由辦公室統(tǒng)一安排，報(bào)銷應(yīng)由接待人簽字，并注明接待對(duì)象和內(nèi)容，財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。

    6、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)費(fèi)用：按公司制訂的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)計(jì)劃由人力資源部統(tǒng)一安排，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。培訓(xùn)費(fèi)用按規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。

    7、出差人員預(yù)支的差旅費(fèi)，應(yīng)在返回單位后的一周內(nèi)憑單據(jù)報(bào)銷結(jié)算清楚。

    因公出差，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后按本條規(guī)定報(bào)銷交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等差旅費(fèi)。

    浙江省內(nèi)和周邊省市較近的地方一般乘坐火車或汽車，其他省市可乘坐飛機(jī)，正常的交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。

    住宿費(fèi)實(shí)行限額管理，出差到北京、天津、上海、重慶、深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省以及各省會(huì)城市，每人每天300元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按實(shí)報(bào)銷；出差到省內(nèi)外各市、縣每人每天200元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按實(shí)報(bào)銷；出差不分省內(nèi)外，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)200元以內(nèi)的部分自負(fù)20%，出差人員每人每天住宿費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)200元（不含200）以上部分自負(fù)50%。單獨(dú)一人出差，住宿費(fèi)在規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)上浮50%內(nèi)報(bào)銷，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)200元以內(nèi)的部分自負(fù)20%，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)200元（不含200）以上部分自負(fù)50%。特殊情況，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)議確定。

    出差到省內(nèi)外的伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)50元，省會(huì)城市和經(jīng)濟(jì)特區(qū)80元。

    外出參加會(huì)議和公司安排考察，期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)已由主持單位統(tǒng)一開支的，或公司已經(jīng)安排伙食的，不再報(bào)銷。

    第二十二條  對(duì)外出借資金，由董事會(huì)決議，由經(jīng)辦部室核對(duì)、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。

第五章  內(nèi)部牽制制度

    第二十三條  凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。

    第二十四條  出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

    第二十五條  簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由出納一人保管。

    第二十六條  出納人員不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。

    第二十七條    建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點(diǎn)制度。

    第二十八條  審核報(bào)銷單據(jù)的人員不得同時(shí)兼任出納。

    第二十九條  采購人員不得兼管記帳，負(fù)責(zé)證券購入與出售業(yè)務(wù)的人員不得同時(shí)擔(dān)任會(huì)計(jì)的記錄工作。

    第三十條  出納人員不得兼記總分類帳。證券的保管人員必須同負(fù)責(zé)投資交易帳務(wù)處理的人員在職務(wù)上分離。

第六章  票據(jù)管理

    第三十一條  公司所有的票據(jù)憑證，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。

    第三十二條  嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理?xiàng)l例，按制度規(guī)定使用發(fā)票。

    第三十三條  票據(jù)由專人管理，指定票據(jù)填制人員。當(dāng)填制人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并將票據(jù)的類別、本數(shù)號(hào)碼等進(jìn)行如實(shí)登記，由領(lǐng)用人簽名，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

    第三十四條  票據(jù)使用完畢后，到財(cái)務(wù)部換領(lǐng)新票據(jù)，并重新辦理注銷和登記手續(xù)。

    第三十五條  填制人員應(yīng)按票據(jù)應(yīng)填內(nèi)容，逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，不得遺漏，做到項(xiàng)目齊全、字跡清楚、計(jì)算精確。

    第三十六條  對(duì)需要作廢的票據(jù)應(yīng)按規(guī)定辦法作出處理，未離根的應(yīng)加蓋“作廢”字樣，留在票據(jù)存根本上備查，已離根的應(yīng)及時(shí)填制“離根作廢審批表”，按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

    第三十七條    已使用完畢的票據(jù)應(yīng)對(duì)其所開金額進(jìn)行復(fù)核結(jié)算，并按規(guī)定保管期限，妥善保管票據(jù)存根聯(lián)。

第七章   財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

    第三十八條  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。月度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在月度終了十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送，季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在季度、半年度、年度終了后三十日內(nèi)報(bào)送。

    第三十九條  財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄額其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。

    會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及相關(guān)報(bào)表附注、附表。

    第四十條   會(huì)計(jì)電算化管理按照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》執(zhí)行。

第八章  會(huì)計(jì)檔案管理

    第四十一條  按月裝訂會(huì)計(jì)憑證，并貼簽、編號(hào)，按年整理，裝訂帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料，加具封面并由經(jīng)辦人員簽章。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按年匯總記入會(huì)計(jì)檔案登記簿。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。

    第四十二條  會(huì)計(jì)檔案在財(cái)務(wù)部暫存時(shí)間為壹年，以后將會(huì)計(jì)檔案轉(zhuǎn)存入檔案室保存。

    第四十三條  檔案室里的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類按年序、月序整齊排列，以便查找，每年定期放入樟腦丸，做到定期翻曬，以防霉蛀，并做好防漏、防潮工作。

    第四十四條  會(huì)計(jì)檔案由專人保管，對(duì)會(huì)計(jì)檔案的查閱或復(fù)制，應(yīng)執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案有關(guān)規(guī)定。

    第四十五條  凡會(huì)計(jì)檔案保管者調(diào)離工作崗位時(shí)，應(yīng)做好會(huì)計(jì)檔案的移交手續(xù)。

    第四十六條  會(huì)計(jì)檔案的保管期限、銷毀等都應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定辦理。

第九章  財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)

    第四十七條    每年年終對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。

    第四十八條  為了加強(qiáng)清查工作，清查之前要成立清查小組，落實(shí)各部分財(cái)產(chǎn)物資的清查人員，清查項(xiàng)目及要求完成的時(shí)間。

    第四十九條  對(duì)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，并據(jù)以填制“盤存單”。對(duì)清查的結(jié)果，要認(rèn)真編制“帳存實(shí)存對(duì)比表”，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照審批權(quán)限和程序予以處理。

    對(duì)銀行存款和債權(quán)債務(wù)清查應(yīng)采用核對(duì)法，與銀行對(duì)帳單或?qū)Ψ絾挝恢鸸P核對(duì)，確定業(yè)務(wù)發(fā)生情況及期末余額。

    第五十條  財(cái)產(chǎn)物資清查處理審批權(quán)限：

    1、確實(shí)無法收回的投資損失及壞帳損失，報(bào)董事會(huì)審議后，按有關(guān)規(guī)定報(bào)批。

    2、因貪污、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫等案件造成資金財(cái)產(chǎn)損失的，應(yīng)先追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，責(zé)令賠償。確實(shí)無法追究或賠償不足部分，由單位承擔(dān)，每筆金額在10000元以下的由總經(jīng)理審批，10000元（含）以上500000元以下的由董事會(huì)審批，報(bào)國資辦備案。

    3、因?yàn)?zāi)害等原因而造成的財(cái)產(chǎn)非常損失，經(jīng)保險(xiǎn)公司賠償后不足部分，價(jià)值在10000元以下的由分總經(jīng)理審批，10000元（含）以上500000元以下的由董事會(huì)審批，報(bào)國資辦備案。

    第五十一條  清查中如發(fā)現(xiàn)超儲(chǔ)積壓情況，應(yīng)及時(shí)提出處理意見，以充分挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，減少資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)速度。

    第五十二條  通過清查工作還應(yīng)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)管理方面的不足，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管、維護(hù)方面的缺陷提出改進(jìn)意見。

    第五十三條  通過清查，要求對(duì)物資計(jì)量工作提出意見。

    第五十四條  對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的未能及時(shí)清償?shù)膫鶛?quán)和債務(wù)，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)主要領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人，研究解決辦法或引起注意。

    第五十五條  按企業(yè)工作需要可對(duì)各財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行不定期局部清查，清查結(jié)果的處理程序與定期清查相同。

第十章  固定資產(chǎn)管理

    第五十六條  固定資產(chǎn)必須采用實(shí)物和貨幣作為計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)算。固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并應(yīng)按照規(guī)定，對(duì)于通過各種不同途徑形成的固定資產(chǎn)，按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定以其原始價(jià)值或重置價(jià)值計(jì)價(jià)入帳。

    第五十七條    各部門需要購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門填制固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，先由使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限程序?qū)徟鷾?zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門按批準(zhǔn)后的購置計(jì)劃安排資金。固定資產(chǎn)價(jià)值超過100000元的由董事會(huì)商議決定。

    第五十八條  固定資產(chǎn)增加必須及時(shí)填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理驗(yàn)收手續(xù)。

    第五十九條  固定資產(chǎn)的出租、出借、出售：

    1、固定資產(chǎn)出租，由經(jīng)辦部室負(fù)責(zé)，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)出租應(yīng)有專人管理，出租時(shí)，必須簽訂出租協(xié)議，報(bào)財(cái)務(wù)部門備案，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，按時(shí)收取租金，及時(shí)足額上解公司財(cái)務(wù)部。

    2、固定資產(chǎn)出售，要權(quán)衡出售收入、租金收入、折舊費(fèi)用、預(yù)計(jì)升值及現(xiàn)金流量需要等利弊，同時(shí)必須要符合《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定。

    3、公司應(yīng)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及上級(jí)財(cái)政稅務(wù)部門規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，具體由財(cái)務(wù)部提出分類折舊草案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。

    第六十條  固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)由使用部門提出，相關(guān)部室組織有關(guān)部門鑒定后，填制“報(bào)廢固定資產(chǎn)鑒定書”，經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。

    第六十一條  公司應(yīng)當(dāng)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及上級(jí)財(cái)政稅務(wù)部門規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率按其原值的5％確定，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限按行業(yè)財(cái)務(wù)制度中規(guī)定的各類固定資產(chǎn)使用年限確定。

    第六十二條固定資產(chǎn)修理，應(yīng)由使用部門編制大修理計(jì)劃報(bào)相關(guān)部室，按照審批程序批準(zhǔn)后，由相關(guān)部室負(fù)責(zé)實(shí)施。大修理完成后，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí)驗(yàn)收。

    第六十三條  固定資產(chǎn)必須統(tǒng)一編號(hào)登記入冊(cè)，資產(chǎn)實(shí)物由分管部室設(shè)置賬卡進(jìn)行登記管理，資產(chǎn)賬務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

    第六十四條  固定資產(chǎn)在每年終了時(shí)，進(jìn)行一次全面的清查、盤點(diǎn)，以保證財(cái)產(chǎn)的安全完整，做到帳、卡、物相符。對(duì)盤點(diǎn)的盈虧情況，要查明原因，報(bào)總經(jīng)理及有關(guān)部門批準(zhǔn)后，按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

第十一章  利潤(rùn)分配

    第六十五條  應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)利潤(rùn)的形成，及其利潤(rùn)分配情況。

    第六十六條  正確按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交所得稅，并及時(shí)繳解。

    第六十七條    企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：

    （一）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損；

    （二）按稅后利潤(rùn)10％提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金50％時(shí)可不再提取。

    （三）支付投資者利潤(rùn)。

    第六十八條  公司應(yīng)在每年年終編制利潤(rùn)分配方案，經(jīng)總經(jīng)理審定后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第十二章  會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

    第六十九條  會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員崗位職責(zé)：

    1、負(fù)責(zé)組織制訂本單位的各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。

    2、負(fù)責(zé)組織編制本單位財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并組織實(shí)施。

    3、規(guī)劃公司集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方案，組織領(lǐng)導(dǎo)公司會(huì)計(jì)電算化工作。

    4、參與經(jīng)營管理和決策，做好參謀作用。

    5、負(fù)責(zé)審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。

    6、定期或不定期向本單位領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

    7、注重會(huì)計(jì)人員政治思想教育、職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)技術(shù)水平的提高，推動(dòng)現(xiàn)代化管理手段的進(jìn)程。

    8、依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

    第七十條  助理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

    1、熟悉和掌握國家對(duì)固定資產(chǎn)的管理辦法和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)制度，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常核算。

    2、會(huì)同有關(guān)部門制定材料物資的管理與核算方法，建立低值易耗品的領(lǐng)用和報(bào)廢的登記制度。

    3、負(fù)責(zé)工資的明細(xì)核算和計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算工作。

    4、 負(fù)責(zé)辦理銷售和利潤(rùn)的明細(xì)核算，負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營過程中形成的往來款項(xiàng)的結(jié)算，并及時(shí)整理各種往來結(jié)算帳戶的結(jié)算情況及月末余額，定期抄列清算，并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。

    5、負(fù)責(zé)登記總帳和各種明細(xì)帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，管理和裝訂會(huì)計(jì)憑證和帳表。

    6、公司未配備助理會(huì)計(jì)前，該部分崗位職責(zé)暫由會(huì)計(jì)主管人員承擔(dān)。

    第七十一條  出納崗位職責(zé)：

    1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

    2、登記現(xiàn)和銀行存款日記帳，月末編制庫存表。

    3、負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

    4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

    第七十二條  會(huì)計(jì)人員移交必須按規(guī)定程序辦理交接手續(xù)，填制移交清冊(cè)，明確交接前各項(xiàng)工作責(zé)任。

第十三章  附  則

    第七十三條  本制度由公司董事會(huì)審議通過后予以實(shí)施。

    第七十四條  本制度如遇國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)變動(dòng)，有不相一致的，以國家規(guī)定為準(zhǔn)。如內(nèi)容變動(dòng)過大的，應(yīng)及時(shí)修訂或另行制定。

    第七十五條  本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。