美國稅務(wù)入門

雙贏b2ewsu5vmu 2017-07-18

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摘要：

科普美國六個主要稅種：個人所得稅(Individual Income Tax)，社會保險稅(SocialSecurity Tax)和醫(yī)療保險稅(Medicare Tax)，銷售稅(SalesTax)，財產(chǎn)稅(Property Tax)，遺產(chǎn)稅(Estate Tax)和贈與稅(Gift Tax)，消費稅(Excise Tax)。

經(jīng)過上百年的不斷修改和完善，美國的稅收體系可謂是天網(wǎng)恢恢，疏而不露?？傮w而言，美國的稅收按照征稅主體可分為聯(lián)邦稅、州稅和地方稅；稅種包括個人所得稅(IndividualIncome Tax)，社會保險稅(Social Security Tax)，醫(yī)療保險稅(MedicareTax)，銷售稅(SalesTax)，財產(chǎn)稅(PropertyTax)，遺產(chǎn)稅(Estate Tax)，贈與稅(GiftTax)，消費稅等(Excise Tax)等。

1個人所得稅(IndividualIncome Tax)

個人所得稅是美國最常見的稅收之一。和中國類似，美國政府針對其公民及居民納稅人的全球收入進(jìn)行征稅。關(guān)于稅率有各種規(guī)定，比如聯(lián)邦最高邊際稅率可達(dá)39.6%。非居民納稅人一般只需要就來源自美國境內(nèi)的收入進(jìn)行納稅申報。納稅人一般要同時申報、繳納聯(lián)邦和州的個人所得稅(部分免稅州如Texas等除外，詳見下文州稅部分)。個人納稅人上一公歷年度取得的應(yīng)稅收入一般應(yīng)在次年四月十五號之前申報，俗稱報稅季；如需延期申報一般可自動批準(zhǔn)延期至十月十五日。但如有欠稅，利息滯納金仍然從四月十五日起算。

2 遺產(chǎn)稅(EstateTax)和贈與稅(Gift Tax)

先說贈與稅.美國稅務(wù)局IRS稅法規(guī)定2017年每個人一年最多可以給他人贈與價值14000美元的財物。少于、等于這一數(shù)額不需要交贈與稅，這就是所謂的年度贈與豁免(Annual gift exclusion).大于這一數(shù)額則要報稅表 Form 709，你可以每年為超過贈與額的部分交贈與稅，也可以累積起來以后再交。因為美國稅法還有一條規(guī)定，2017年每人一生有總共549萬美元的生前贈與額，每年超過年底贈與豁免的部分相加,如果你一生的贈與額沒有達(dá)到549萬，你就沒有贈與稅.如果超過了, 則要交贈與稅, 最高稅率為45%. 注意這個贈與額和遺產(chǎn)免稅額是加在一起算的。

遺產(chǎn)稅. 人過世后所有財產(chǎn),包括房子、地、股票、共同基金、退休帳戶、銀行帳戶、擁有的公司、有價值的收藏等等，都要經(jīng)過一個法庭認(rèn)證程序（probate），看看你的財產(chǎn)到底有多大。并不是每一分錢都要交稅，只有超過一定數(shù)額的部分要交遺產(chǎn)稅，不用交遺產(chǎn)的部分叫遺產(chǎn)免稅額。

聯(lián)邦政府遺產(chǎn)免稅額在2017年是549萬美元，不同的州又有不同的最高免稅額，如華盛頓州和紐約都是200萬。如前面說過，每人一生（生前）有549萬的贈與額，你用掉多少死后就從你的遺產(chǎn)免稅額中扣掉多少。當(dāng)然，如果你每年都為超額的部分交了贈與稅，那就不會影響你死后的遺產(chǎn)免稅額。2017年的遺產(chǎn)免稅額是549萬，如果你生前一共贈與出去了100萬，那么去世時你的遺產(chǎn)免稅額還剩下449萬，因為你生前已經(jīng)用掉了100萬。這100萬的贈與額指的是你每年年度贈與豁免以外的贈與,如果你每年的贈與額少于豁免額則不占用一生100萬的贈與額。

3財產(chǎn)稅(Property Tax)

在美國購置房產(chǎn)或者車船之后會涉及由美國地方政府征收的財產(chǎn)稅(PropertyTax)。雖然該稅種也覆蓋車船等物件，但大家最為關(guān)心的一般是房產(chǎn)稅(Real Property或Real Estate Tax)。房產(chǎn)稅通常是按照房屋所占土地和地面建筑的評估價值的百分比征收。不同的州、城市、學(xué)區(qū)的房產(chǎn)稅征稅方法和稅率可能會大有不同。

4社會保險稅(SocialSecurity Tax)和醫(yī)療保險稅(Medicare Tax)

在美國工作(包括自由職業(yè)者)一般還會涉及社會保險稅和醫(yī)療保險稅，類似于中國的社保。持有F和J簽證的學(xué)生學(xué)者在非稅務(wù)居民身份期間的工作收入一般可根據(jù)IRS的規(guī)定豁免社會保險稅和醫(yī)療保險稅。社會保險稅稅率為4.2%；醫(yī)療保險稅為1.45%。在學(xué)校做RA/TA/GA的F/J簽證學(xué)生一般不會被扣這兩種稅。

5銷售稅(Sales Tax)

銷售稅是一種大家有可能每天都接觸到的稅。除部分免稅的生活必需品，如超市的農(nóng)產(chǎn)品等，美國的絕大多數(shù)商品標(biāo)價是不含銷售稅的，收據(jù)上一般可看到單價下面列出的SalesTax字樣。每個州的銷售稅稅率略有不同。同時各位采購達(dá)人一定要記得沒有銷售稅的州有以下幾個: Oregon, Delaware和New Hampshire。這些銷售稅率的高低在某種程度上決定了您和別的州的小伙伴兒們在生活成本上的差異。因此大家如果有意向土豪一把購買大件貴重商品，可以考慮驅(qū)車前往就近的免稅州購買，順便旅游一把。比如住在西雅圖的小伙伴兒們可能更愿意去俄勒岡州的outlet買大件或名牌商品。當(dāng)然如果您只是一心奔著免稅的目的跑去，要計算好油錢和省去的銷售稅到底哪個要劃算哦！