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收：企業(yè)的收入 企業(yè)開具的銷售發(fā)票、貨物的進(jìn)出、資金的流入以及電費(fèi)的支出等都將成為大數(shù)據(jù)比對企業(yè)收入真實(shí)性、正常性、合法性的重要依據(jù)。 比如：你企業(yè)是否存在少記銷售收入的異常疑點(diǎn)，可以由系統(tǒng)通過以下公式來推算 按照“期初庫存+本期購進(jìn)-期末庫存=本期銷售成本”的原理，企業(yè)在一定期限內(nèi)理論上的銷售收入應(yīng)該大于“期初庫存+本期購進(jìn)-期末庫存”的金額（因?yàn)槭杖胫泻羞M(jìn)銷差價(jià)或稱毛利） 如企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本（或申報(bào)的銷售收入）小于此金額，則企業(yè)可能存在少記銷售收入的可能。 支：企業(yè)的成本費(fèi)用 企業(yè)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票將會(huì)最直接的體現(xiàn)出你的進(jìn)貨明細(xì)、費(fèi)用明細(xì)情況，包括當(dāng)期辦公費(fèi)多少？招待費(fèi)多少？住宿費(fèi)多少？加油費(fèi)多少？會(huì)務(wù)費(fèi)多少？等等。 你還敢長期暫估材料商品入庫嗎？ 你還一直在進(jìn)貨買東西為了圖便宜而不要進(jìn)項(xiàng)發(fā)票嗎？ 你還敢通過人為計(jì)提費(fèi)用而遲遲未來費(fèi)用發(fā)票嗎？ 存：企業(yè)的庫存明細(xì) 比如： 你的企業(yè)只有銷售、卻一直沒有購進(jìn)，大數(shù)據(jù)就會(huì)比對出存貨為負(fù)數(shù)異常； 你的企業(yè)只有購進(jìn)，卻一直沒有銷售，大數(shù)據(jù)就會(huì)比對出存貨占比過大異常； 自然而然大數(shù)據(jù)監(jiān)控平臺(tái)的庫存分析就會(huì)出現(xiàn)進(jìn)銷不一致。 分析出來后，稅務(wù)局就會(huì)通過形成電子底賬比對到你的倉庫庫存! 往：企業(yè)的往來賬戶 比如： 你的企業(yè)是否存在貨物銷售了，收入不入賬而隱匿在往來賬戶中達(dá)到少交稅款目的？ 你的企業(yè)是否存在取得虛開的進(jìn)項(xiàng)票而不動(dòng)用資金，只是支付開票手續(xù)費(fèi)，導(dǎo)致貨款長期虛假掛賬？ 因此： 對于企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負(fù)數(shù)、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%、預(yù)收賬款減少但未記收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%等等異常金稅三期系統(tǒng)將會(huì)重點(diǎn)監(jiān)控。 利：企業(yè)的利潤 比如： 你是否存在利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額不一致的問題？ 你是否存在為了達(dá)到少交企業(yè)所得稅而人為虛減利潤的情況？ 大數(shù)據(jù)已經(jīng)通過比對你的每一筆收入、支出、費(fèi)用，已經(jīng)隨時(shí)核算出來了你的利潤情況，只需要定期與你月初上傳報(bào)送的利潤表核對既可。 稅：企業(yè)應(yīng)納的稅金 比如： 你是否存在期末存貨與留底稅金不匹配的情況？ 你是否存在繳納了地稅的附加稅費(fèi)但與國稅增值稅比對不一致的情況？ 你是否存在實(shí)收資本增資而印花稅為0的異常？ 你是否存在增值稅稅負(fù)長期偏低？ 你是否存在企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常？ 你是否存在銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率異常？ 大數(shù)據(jù)將會(huì)重點(diǎn)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)增值稅與毛利不匹配、存在“理論少繳稅款”現(xiàn)象、增值稅一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)異常、增值稅超低稅負(fù)企業(yè)、所得稅超低貢獻(xiàn)率企業(yè)、理論多抵進(jìn)項(xiàng)稅金等等異常問題。 提 醒 隨著防偽開票系統(tǒng)的不斷升級，以及編碼開票、普票也要填制稅號等一系列新政的推出，發(fā)票的軌跡將成為大數(shù)據(jù)監(jiān)控企業(yè)異常的重要來源，越來越多的涉稅信息也將被融合到金稅三期系統(tǒng)中，企業(yè)的真實(shí)面目也逐漸被全方位展現(xiàn)； 企業(yè)只有真實(shí)的取得進(jìn)項(xiàng)、真實(shí)的開具銷項(xiàng)，才可以最大限度降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)； 企業(yè)要想打造真正的百年老店，唯有合法經(jīng)營、依法納稅！ |
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