依據(jù)國家稅務總局公告2016年第42號、稅總所便函〔2015〕126號、稅總所便函〔2017〕5號等一系列文件，匯算清繳申報表從原有的41張，增加到了72張。

根據(jù)《國家稅務總局網(wǎng)絡安全和信息化領導小組辦公室關于下發(fā)<企業(yè)所得稅申報表數(shù)據(jù)校驗規(guī)則>的通知》(稅總信息辦便函〔2016〕342號)，申報表數(shù)據(jù)校驗規(guī)則多達1600多條，報表表間關系復雜程度大大增強。

最重要的是，稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變在今年的匯算清繳端落地。

2016年初，稅總發(fā)〔2016〕28號明確提出如下目標任務：實現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變；強化納稅人自主申報，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系；以稅收風險管理為導向，運用大數(shù)據(jù)理念、技術和資源，落實“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動計劃，推動社會共管共治。2016年12月，這一目標任務又被國家稅務總局寫進了《“十三五”時期稅務系統(tǒng)全面推進依法治稅工作規(guī)劃》。

如今，這一目標任務在匯算清繳端落地。國家稅務總局所得稅司副司長劉寶柱2月22日在《中國稅務報》發(fā)文表示，2017年全面改革企業(yè)所得稅匯算清繳管理模式，建立企業(yè)所得稅匯算清繳事前、事中監(jiān)管體系，為納稅人提供全方位的納稅申報事前數(shù)據(jù)校驗、事中政策提示和風險預警服務。消息傳出，讓納稅人頓感突如其來。

企業(yè)所得稅匯算清繳管理模式全面改革的核心落腳點是強化納稅人自主申報。通過強化納稅人自主申報，來促使納稅人自己能夠消化匯算清繳涉及的相關企業(yè)所得稅政策，掌握匯算清繳報表的填寫申報甚至達到“足不出戶”便能完成匯算清繳申報工作，提升征納雙方的工作效率，減少納稅人稅務風險。

企業(yè)所得稅匯算清繳管理模式全面改革的直接結果，就是納稅人的主體責任大大加強。為使改革取得良好效果，國家稅務總局以稅收風險管理為導向，運用大數(shù)據(jù)理念、技術和資源，為全體納稅人提供全方位的納稅申報事前數(shù)據(jù)校驗、事中政策提示和風險預警服務。然而，要圓滿完成這一改革任務，真正的主體還在納稅人。如果納稅人主體責任意識薄弱，對稅收政策和企業(yè)所得稅匯算清繳事前、事中監(jiān)管體系毫無遵從度，很可能被“大數(shù)據(jù)”盯上，成為重點稽查對象。

于公而言，稅收責任主體意識就是稅法遵從，主動納稅。于私而言，稅收責任主體意識就是稅收風險意識，這既有少納稅的風險，也有少享稅收優(yōu)惠的風險。要做到稅法遵從，避免稅務風險，還在于加強自身的業(yè)務知識學習，明白稅收風險點，掌握匯算清繳納稅申報的要領。

稅收主體責任意識也告訴我們要認真對待報表的填報，對相關內容要仔細謹慎，確保萬無一失。一是填報內容時，要注意其相關的指標影響，比如《企業(yè)基礎信息表》里的從業(yè)人數(shù)，要注意是否正確填報，以免影響享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的享受。二是注意數(shù)據(jù)的表間關系。比如申報表主表，很多數(shù)據(jù)都來源于后面的附表，不能數(shù)據(jù)不一致。三是注意新舊報表或相關內容的變動。比如，《固定資產加速折舊、扣除明細表》、《抵扣應納稅所得額明細表》和《減免所得稅優(yōu)惠明細表》2016年做出了全新修改；《企業(yè)基礎信息表》中“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”修改為“107從事國家限制或禁止行業(yè)”。填報說明修改為“納稅人從事國家限制或禁止行業(yè)，選擇‘是’，其他選擇‘否’”。四是注意報表填報的口徑。比如，企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表兩者的填報說明中，從業(yè)人員的計算公式便不一致，應分別按其說明計算填報。

由于國家稅務總局此次建立企業(yè)所得稅匯算清繳事前、事中預警體系，納稅人在做企稅申報時，可選擇將申報數(shù)據(jù)發(fā)送至稅務局檢驗，并在校驗后可能會收到預警。對此，納稅人不用慌，填報時用平常心待之。在填報的過程中，如果收到風險提示，認真檢查是否有問題即可，確實填報錯誤的，改正就好；屬于賬務或稅務處理產生問題的，調整就好；確認沒問題的，可以放心提交；確認不了的，可以借助稅友企業(yè)所得稅匯算清繳申報系統(tǒng)，也可以向稅務機關或專業(yè)機構咨詢。

億企贏甘肅3月、4月將提供多達80場針對匯算清繳的專題培訓，講干貨，授經驗。come on!韓海敏、桂杉、夏文杰、趙吉明、宋雪峰等，看看專家哪天到！

【蘭州站】

• 3月3日，夏文杰老師，已圓滿結束

• 3月30日，桂杉老師，地點：百合花賓館四樓會議廳 

• 3月31日，桂杉老師，地點：百合花賓館四樓會議廳 （南濱河路東路753號（大眾巷北口））

•  電話：0931-2140165     0931-2140167

【天水站】

• 3月21日，梁建英老師，天水華辰大酒店（天水市秦州區(qū)岷山路東橋頭（市國稅局對面））

• 電話：18919247538       15378818053

【慶陽站】

• 3月23日，趙吉明老師，地點：西峰區(qū)慶化大酒店（西峰區(qū)長慶南路與蘭州路交叉口北150米）

• 電話：18509341160     15379256861

  
  

【武威站】

• 4月7日，宋雪峰老師，地點：西涼大酒店七樓（火車站對面）

• 電話： 18089464271

【酒泉站】

• 4月8日，韓海敏老師，地點：酒泉市區(qū)

• 電話：18139769607      18893451611

   簡單三步，自動生成申報表。

   第一步：導入科目余額表

   第二步：自動匹配申報表科目

          第三步：一鍵生成申報表

與多年合作的事務所及名師專家討論，結合企業(yè)收到的各類稽查指標，案例與政策相結合，同時對申報表之間的表間關系持續(xù)研究，最終形成稅友數(shù)據(jù)監(jiān)測指標，幫助企業(yè)自檢，減少涉稅風險。

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最后，小編告訴小伙伴們，萬一在提交申報后收到風險提示，切勿驚慌，只要仔細檢查，確認是否有問題并改正，還可以修改申報。當然，不論何種情況，賬務資料一定要保管好，萬一稅務機關上門檢查，也能有憑有據(jù)。