Filing Requirement 

報稅要求

如果你的收入低于以下金額，是不需要報稅。但是如果你的收入是自雇收入或1099收入，如果金額超過400，需要申報；雖然你是不需要繳納所得稅，但是需要繳納社保稅（所謂的點數(shù)退休金），所以你的申報只是純屬繳納社保稅。

各項稅收、抵稅稅率詳解：

Ordinary Income Tax Rate 

應(yīng)課稅普通收入稅率

Long-Term Capital Gain & Qualified Dividend Tax Rate 

長期資本收益和合格股息稅率

短期資本收益和普通股息是按照普通收入稅率來征收。

Other Taxes 

其他稅

AMT 

最小替代稅

AMT是美國政府設(shè)計出來的一種方法，以保證一些高收入人士和公司不能夠因為每一年有太多的扣除以避免繳付稅收。這些人士需要計算常規(guī)稅收或非常規(guī)的AMT稅收，就需要支付其中一個較高的稅收。

AMT免稅額。這個免稅額就像常規(guī)稅收體制下的基本扣除額一樣，在計算AMT稅收的時候可以減去這個免稅額之后才計算AMT稅收

Standard Deduction 

標準扣除額

Itemized Deduction 

分項扣除額

如果不用標準扣除額，可以采用列舉分項扣除額。不過如果調(diào)整后總收入超過以下范圍，列舉扣除額將會遞減。

Personal Exemption 

個人免稅額

每個人的免稅額是4050。如果調(diào)整后總收入超過以下范圍，個人免稅額將會遞減。

Retirement Plan Contribution Limits 

退休計劃可放額度

IRA和Roth IRA的可放額度在以下調(diào)整后總收入范圍將會遞減。

HSA Contribution Limits 

健康儲蓄賬戶社保稅繳款限額

Archer MSA Contribution Limits 

醫(yī)療儲蓄賬戶社保稅繳款限額

Child Tax Credit

 小孩抵稅額

每個17歲以下的小孩最高可以獲得：1000，或超過收入3000的部分的15%。換句話說，如果你的收入過低，你的小孩抵稅額可能不足1000。同時如果調(diào)整后總收入超過以下范圍，收入每增加1000，小孩抵稅額就會減少50。換句話說，如果調(diào)整后總收入不超過以下范圍，將會獲得全額。

Earned Income Tax Credit 

勤勞所得稅收抵免

你或你的配偶必須有勤勞所得及年齡在25到64之間。小孩必須是24歲以下，跟你同住超過6個月。年齡在19到23歲的小孩必須是全職學生。投資收入（銀行利息，股息，股票買賣收益，出租純收入等等）不能超過3400。

Adoption Credit 

領(lǐng)養(yǎng)小孩費用抵稅額

每個小孩最高可以獲得：13460

Child/Dependent Care Credit 

小孩/被撫養(yǎng)人的照料費用抵稅額

抵稅額是每位13歲以下小孩/被撫養(yǎng)人的照顧費用的20%至35%，每位小孩/被撫養(yǎng)人的照顧費用只限于最高3000，每個家庭的照顧費用只限于最高6000。

American Opportunity Credit 

大學費用抵稅額

每位學生最高可以獲得：2500

Lifetime Learning Credit 

長期進修學費抵稅額

每個家庭最高可以獲得：2000

Retirement Savings Contribution Credit 

參加退休計劃繳款抵稅額

Residential Energy Efficient Property Credit 

住宅節(jié)約能源安裝費用抵稅額

可以獲得：費用的30%。沒有收入限制。合資格產(chǎn)品包括：地熱熱泵，太陽能熱水器，太陽能電池板，小型風力發(fā)電機，燃料電池(必須安裝在你的主要住宅）。

Residential Non-Business Energy Credit 

非商業(yè)的住宅能源安裝費用抵稅額

可以獲得：從2005年算起最高所有合共的500。意思是，如果你在以前報稅的時候已經(jīng)取得了全額500，你在今年就不能夠再作出申報。沒有收入限制。合格能源裝修必須安裝在你的主要住宅，包括：保溫（墻），室外窗門/天窗，室外門，金屬/瀝青屋面，熱水器，熱泵，中央空調(diào)，爐，鍋爐，循環(huán)風機。保留制造商的證書作為你的報稅記錄。

Credit for Fuel Cell Vehicles & Plug-in Electric Vehicle 

燃料電池汽車或插電汽車抵稅額

最高可以獲得：7500。汽車制造商將會提供一份證書給你，說明你的汽車能夠符合多少的抵稅額。保留制造商的證書作為你的報稅記錄。

MCC Mortgage Interest Credit 

貸款利息抵稅額

最高可以獲得：2000（僅限于你的主要住宅的貸款利息）。需要提供由州或郡政府的MCC計劃所頒發(fā)的“貸款抵稅額證書”。MCC計劃是為了購買主要住宅得到貸款，或為了某些住宅裝修才借貸而設(shè)立的。有關(guān)MCC計劃的詳情，請向你的州或郡政府查詢或到網(wǎng)上搜索。當年不能完全扣除該抵稅額，剩余部分可在以后3年內(nèi)作扣除。如果你選擇列舉扣除，作為計算該抵稅額的部分利息必須減出。

Premium Tax Credit 

奧巴馬醫(yī)療保險月費抵稅額

如果你從政府的交易市場（加州健保Covered Ca）購買的醫(yī)療保險，在你報稅的時候可以享有該抵稅額。就像大部分人一樣，你已經(jīng)預(yù)先收取了該抵稅款項，而該款項直接到了你的保險公司以降低你的保險月費，所以你必須就預(yù)先收取的款項和你實際應(yīng)有的抵稅額作出調(diào)整。你預(yù)先收取的款項可能是過多或過少，基于你的收入和家庭情況在你預(yù)先收取該款項的時候和現(xiàn)在你報稅的時候有所不同。如果是過多，你將退還過多的部分給國稅局；如果是過少，不足的部分以退稅的方式支付給你。要計算你預(yù)先收取的款項是否過多或過少，你將會收到從交易市場（加州健保Covered Ca）寄給你的一份1095A表格，在你報稅的時候必須帶上。

如果你在2017年報稅的時候沒有醫(yī)療保險將會受到罰款。罰款將會是調(diào)整后總收入的2.5%，或每個成年人695和每個小孩347.50（最高2085按人數(shù)算）。最后看按收入算出來的罰款高，還是按人數(shù)算出來的罰款高，以較高的金額來罰。

不過罰款也有豁免的時候，如果你的收入低于報稅要求（前面有說過的收入范圍）、或長期居住海外、或沒有保險不超過連續(xù)3個月、或其他特殊原因。

Primary Home Sale Exclusion 

自住房屋出售后的免稅額

自住房屋出售后的免稅額是：250000/500000。在你的一生中使用該免稅額多少次是沒有限制的。要符合自住房屋出售后的免稅額，你必須在出售前的5年內(nèi)最起碼擁有2年和作為主要住宅居住有2年。這2年的擁有和使用可以落在出售前的5年內(nèi)的任何時間。當你出售的時候，你不一定是需要居住在哪里。盡管你擁有和作為主要房屋來居住有很長的時間，在計算的時候也只是出售前的5年時間內(nèi)。

Foreign Earned Income Exclusion 

海外工作收入免稅額

海外工作收入免稅額高達：101300

Gift Tax Exclusion & Estate Tax Exclusion 

贈與和遺產(chǎn)免稅額

2016年的每年贈與免稅額是：14000 。即是只要一年給一個人的贈與不超過14000是不需要申報。2016的贈與和遺產(chǎn)的合共免稅額是：5450000。即是只要一個人的生前贈與加上死后剩下的遺產(chǎn)合共不超過5450000是不需要繳納遺產(chǎn)稅。

贈與稅表的申報截止日期是4月15日或延期的10月15日。遺產(chǎn)所得稅表的申報截止日期是死者死后的12個月內(nèi)。而遺產(chǎn)稅表的申報截止日期是死者死后的9個月內(nèi)或可延期6個月。

FBAR Requirement 

海外金融賬戶申報要求

如果你在海外的所有金融賬戶在過去整年當中的任何時候的最高總值加起來超過10000，需要作出信息申報。該申報是屬于信息時報，不會產(chǎn)生稅收。申報截止日期是4月15日或延期的10月15日（以往是6月15日沒有延期）。

金融賬戶包括任何銀行賬戶，證券，投資衍生工具（股票，債卷，期貨，貨幣，利率與市場指數(shù)），海外互惠基金，或其他金融賬戶（包括任何儲蓄賬戶，支票賬戶，定期賬戶，年金，有現(xiàn)金值的人壽保險）。

Receiving Foreign Gift 

收到海外贈與

如果你在過去整年當中收到海外贈與超過100000，需要作出信息申報。該申報是屬于信息時報，不會產(chǎn)生稅收。申報截止日期是4月15日或延期的10月15日。

關(guān)鍵詞：2017年報稅截止日期

個人稅表  Individual tax returns

·         首次截止日期：April 18, 2017

·         延期截止日期：October 16, 2017

信托和遺產(chǎn)稅表  Trust and Estate income tax returns

·         首次截止日期：April 18, 2017

·         延期截止日期：October 2, 2017（現(xiàn)在是5個半月，以往是5個月）

合伙經(jīng)營稅表  Partnership returns

·         首次截止日期：March 15, 2017 （以往是4月15日）

·         延期截止日期：September 15, 2017（依舊不變）

C-有限公司稅表  C-Corporation returns

·         首次截止日期：April 18, 2017（以往是3月15日）對于年終選擇為12月31日的公司

·         延期截止日期：October 16, 2017 （以往是9月15日）對于年終選擇為12月31日的公司

·         對于年終不是選擇為12月31日的公司，截止日期將是選擇月份后4個月的15日，延期截止日期將是6個月

·         對于年終選擇為6月30日的公司，截止日期將是9月15日，延期截止日期將是2月15日（保持不變，依舊是可以延期5個月）

·         從2027年開始，對于年終選擇為6月30日的公司，截止日期將是10月15日，延期截止日期將是3月15日（可以延期6個月）

S-有限公司稅表  S-Corporation returns

·         首次截止日期：March 15, 2015（依舊不變）

·         延期截止日期：September 15, 2017（依舊不變）

海外金融賬戶申報  Foreign Bank Account Reports

·         首次截止日期：April 15, 2017（以往是6月30日）

·         延期截止日期：October 15, 2017（這是首次開始有延期，以往沒有延期）

·         注意：海外金融賬戶申報與申報稅表不一樣，其截止日期不受星期六、星期日、和公眾假期影響